Anumite tipuri de contracte de leasing. Tipuri de leasing

Conform legislației ruse, există două forme principale de leasing: intern și internațional.

O clasificare ulterioară a formelor de leasing, după cum rezultă din Lege, se poate face în funcție de volumul și componența așa-numitelor servicii suplimentare.

Atunci când se efectuează leasing intern, locatorul, locatarul și vânzătorul (furnizorul) sunt rezidenți Federația Rusă. Leasingul intern este reglementat de legislația Federației Ruse.

Atunci când efectuează leasing internațional, locatorul sau locatarul este un nerezident al Federației Ruse.

Dacă locatorul este rezident al Federației Ruse, adică activul închiriat este deținut de un rezident al Federației Ruse, contractul internațional de leasing este guvernat de legislația Federației Ruse.

Dacă locatorul este un nerezident al Federației Ruse, adică activul închiriat este deținut de un nerezident al Federației Ruse, atunci contractul internațional de leasing este guvernat de legi federaleîn domeniul activităţii economice străine.

În prezent în practică de afaceri ţările dezvoltate Sunt utilizate diferite tipuri de leasing, fiecare dintre ele fiind caracterizat de propriile caracteristici specifice.

În raport cu proprietatea închiriată (sau în funcție de volumul serviciului), leasingul se împarte în:

• - Leasing pur, când toate cheltuielile de întreținere a proprietății sunt suportate de locatar. În acest caz, locatarul transferă plăți nete, sau nete, către locator. Majoritatea serviciilor de pe piața de leasing de echipamente casnice sunt pure.
• - Leasing integral, sau, cum se mai numește și leasing „wet”, atunci când locatorul își asumă toate costurile de întreținere a proprietății. Este de obicei folosit de către producătorii de echipamente înșiși. Din punct de vedere al costului, leasingul integral este unul dintre cele mai scumpe, întrucât locatorul crește costurile de întreținere, suport de către personal calificat, reparații, aprovizionare cu materii prime și componente necesare etc.
• - Leasing parțial (cu un set parțial de servicii), când locatorului i se atribuie doar anumite funcții de întreținere a proprietății.

După tipul de finanțare, leasingul se împarte în:

• - Urgent, atunci când există o închiriere unică a proprietății.
• - Reînnoibil (revolving), în care, după expirarea primului termen, contractul de leasing se prelungește pt. perioada următoare. Totodata, obiectele in leasing dupa un anumit timp, in functie de uzura si la cererea locatarului, sunt inlocuite cu modele mai avansate. Locatarul își asumă toate costurile de înlocuire a echipamentului. Numărul de obiecte închiriate și condițiile de utilizare a acestora în condiții de leasing regenerabil nu sunt convenite în prealabil de către părți.

Un tip de leasing regenerabil este leasingul general, care permite locatarului să se adauge la lista echipamentelor închiriate fără a încheia noi contracte. Acest lucru este foarte important pentru afacerile cu continuu ciclu de producțieși cu o cooperare contractuală strictă cu partenerii. Leasingul general este utilizat atunci când este necesară livrarea urgentă sau înlocuirea echipamentelor deja închiriate și, de regulă, nu este nevoie de timp pentru elaborarea și încheierea unui nou contract.

Conform termenilor contractului în modul general de leasing, în cazul unei nevoi urgente neprevăzute de echipamente suplimentare, locatarul trebuie doar să trimită locatorului o cerere de furnizare a echipamentului necesar cu referire la lista sau catalogul convenit. . La sfârșitul perioadei pentru care a fost încheiat contractul, plățile de leasing sunt recalculate ținând cont de variația în timp a costurilor locatorului și se încheie un nou contract.

În funcție de componența participanților (subiecților) tranzacției, aceștia se disting următoarele tipuri leasing:

• - Leasing direct, în care proprietarul imobilului (furnizorul) închiriază în mod independent obiectul (tranzacție bilaterală). De fapt, această tranzacție nu poate fi numită o tranzacție clasică de leasing, întrucât societatea de leasing nu este implicată în ea.
• - Leasing indirect, atunci când transferul proprietăţii în vederea leasingului are loc printr-un intermediar. Acest tip de tranzacție este similar cu o operațiune clasică de leasing, deoarece implică furnizorul, locatorul și locatarul, fiecare dintre aceștia acționând independent.
• - Leasing separat (leasing care implică mai multe părți). Acest tip de leasing este obișnuit ca formă de finanțare a obiectelor complexe, de anvergură, precum avioane, nave maritime și fluviale, material feroviar și rulant, platforme de foraj etc. Un astfel de leasing se mai numește și leasing în grup, sau pe acțiuni, cu participarea mai multor companii furnizori, locatori și atragerea de fonduri de credit de la un număr de bănci, precum și asigurarea proprietății închiriate și returnarea plăților de leasing folosind pool-uri de asigurare. Acest tip de leasing este considerat cel mai complex, deoarece se caracterizează prin finanțare multicanal.

O caracteristică specifică a acestui tip de leasing este că locatorii furnizează doar o parte din suma necesară pentru achiziționarea obiectului închiriat. Aceste fonduri sunt strânse și acumulate prin emiterea de acțiuni și distribuirea acestora între locatorii care participă la finanțarea tranzacției. Partea rămasă din valoarea contractului a obiectului închiriat este finanțată de creditori (bănci, alți investitori).

După tipul de proprietate există:

• - Închirierea bunurilor mobile (echipamente, utilaje, mașini, nave, aeronave etc.), inclusiv noi și uzate.
• - Leasing imobiliar (cladiri, structuri).

În funcție de gradul de recuperare a proprietății, leasingul se împarte în:

• - Leasing cu rambursare integrală (sau aproape integral), atunci când pe durata contractului de leasing are loc o amortizare totală sau aproape totală a proprietății și, în consecință, plata către locator a valorii imobilului.
• - Leasing cu rambursare incompletă, în care, pe durata unui contract de leasing, are loc o amortizare parțială a proprietății și numai o parte din aceasta este achitată.

Un tip special de relație care decurge în legătură cu cesiunea drepturilor de utilizare a bunului închiriat către un terț este subînchirierea.

Subleasingul este un tip de subînchiriere a unui bun închiriat, în care locatarul în baza unui contract de leasing transferă către terți (locatari în temeiul unui contract de subînchiriere) pentru posesia și folosirea contra unei taxe și pentru o perioadă în conformitate cu termenii contractului de subînchiriere. , imobilul primit anterior de la locator în temeiul contractului de leasing și constituind obiectul leasingului La transferul proprietății în subînchiriere, dreptul de revendicare împotriva vânzătorului trece locatarului în baza unui contract de subînchiriere.

La transferul bunului închiriat pentru subînchiriere, trebuie să fie necesar acordul în scris al locatorului.

Consimțământul locatorului de a subînchiria se extinde pe perioada de la momentul consimțământului și până la expirarea perioadei de închiriere prevăzute în contract. Prin urmare, este posibilă încheierea mai multor contracte de subînchiriere, cu condiția ca ultimul dintre ele să nu depășească durata contractului principal de leasing. Trebuie avut în vedere: dacă locatorul a fost de acord să subînchirieze și nu a specificat un termen limită, locatarul are dreptul de a reînnoi contractul de subînchiriere în perioada de leasing fără a obține permisiunea suplimentară de la locator.

Întrucât relațiile care decurg din contractul de leasing sunt reglementate de normele privind contractul de închiriere, precum și normele speciale privind contractul de leasing, nulitatea contractului de leasing atrage nulitatea contractului de subînchiriere. Rezilierea anticipată a unui contract de leasing atrage rezilierea contractului de subînchiriere încheiat în conformitate cu acesta. Totodată, în acest caz, sublocatul are dreptul de a încheia un contract de închiriere cu locatorul pentru bunul închiriat care se afla în folosința acestuia conform contractului de subînchiriere, în termenul rămas al subînchiriei în condițiile corespunzătoare termenii contractului de subînchiriere reziliat.

Din varietatea considerată a contractelor de leasing, devine evident cât de multifațete și complexe sunt relațiile de leasing, ceea ce predetermina posibilitățile de utilizare a leasingului, ținând cont de caracteristicile și nevoile unei anumite întreprinderi.

Clasificarea închirierii și leasingului a primit justificare atât în ​​teoria și practica străină, cât și națională. Această clasificare se bazează pe descrierea leasingului făcută în lucrări ultimii ani. Pentru a rezuma materialul și a lua în considerare modificările recente, această clasificare a fost compilată. Ca și în clasificările anterioare, baza va fi „chirie” și „leasing”. La stabilirea tipurilor de leasing se va proceda de la criteriile de clasificare. Odată cu împărțirea continuă a unor tipuri (concepte de specie) ale obiectului clasificat în subclase, precum și în clasificarea principală, pentru fiecare subclasă voi indica caracteristicile clasificării. Volumul membrilor de clasificare (concepte de specie) din fiecare clasă și (sau) subclasă este exact egal cu volumul clasei clasificate în funcție de atributul corespunzător. Fiecare specie (concept de specie) este indicată într-o singură clasă (subclasă). Membrii clasificării bazate pe o caracteristică se exclud reciproc. Pentru aceeași clasă de fenomene s-au aplicat clasificări pe temeiuri diferite. Principiul general al construirii clasificării este prezentat în Schema 1.

Relațiile de închiriere sunt clasificate în funcție de conținut (diagrama 2 (a) ):

Leasing operațional- implicând transferul proprietății reutilizabile pentru utilizare pe o perioadă de timp semnificativ mai scurtă decât durata de viață a acesteia. Se caracterizează printr-o durată scurtă a contractului și amortizarea incompletă a echipamentelor.

Închiriere prin contract- tip mixt de leasing, care combină elemente de leasing pe termen lung și operațional. Într-un contract de închiriere, bunul închiriat este returnat proprietarului la sfârșitul perioadei de închiriere convenite, care este de obicei mai scurtă decât durata de viață a activului.

Închiriere cu achiziție ulterioară- un tip de închiriere care presupune cumpărarea de către chiriaș a proprietății la sfârșitul termenului de închiriere. Închirierea cu achiziție ulterioară poate fi pe termen lung sau pe termen scurt.

Leasing financiar (leasing)- caracterizat printr-o durată lungă a contractului și amortizarea totală sau a majorității costului proprietății închiriate. De fapt, un leasing financiar este o formă de finanțare a achiziției pe termen lung. La expirarea contractului de leasing financiar, locatarul poate returna bunul închiriat, poate prelungi contractul sau încheia unul nou sau poate cumpăra bunul închiriat la valoarea sa reziduală. În practică, datorită utilizării amortizarii accelerate și a diferenței mari care rezultă între valoarea reziduală a proprietății închiriate din bilanț și prețul real (de piață) al acesteia, suma plătită de locatar la sfârșitul termenului de leasing financiar poate fi foarte semnificativ.

Clasificarea leasingului conține 14 caracteristici principale de clasificare, dintre care unele au subclase ( schema 2 (b) ).

Se recomandă clasificarea leasingului după următoarele criterii: după componența participanților, după tipul de bunuri închiriate, după gradul de rambursare, după condițiile de amortizare, după volumul serviciilor, pe sectorul de piață, după scop, după forme organizatorice de gestiune, prin plăți, după intențiile participanților, după modalitatea de finanțare, după gradul de recuperare, după durată, prin natura interacțiunii dintre participanți și prin contabilitate.

Pe baza metodei de finanțare se disting următoarele tipuri de leasing (diagrama 2 (c) ):

Leasing finantat din fondurile proprii ale locatorului.

Leasing finanțat din fonduri împrumutate (fonduri de investitori).

Un leasing finanțat divizat care este finanțat parțial de către locator.

Leasingul se distinge prin volumul de service al proprietății închiriate (schema 2 (d) ):

Leasing net, dacă toată întreținerea proprietății închiriate este asumată de locatar.

Leasing cu servicii complete când locatorului i se încredințează întreținerea integrală a bunului închiriat.

Leasing cu un set parțial de servicii, când locatorului i se atribuie doar anumite funcții de întreținere a proprietății.

Leasingul se diferențiază în funcție de durată (de laChema 2 (e) ):

Scurt inchiriere pana la 1 an.

Termen mediu leasing, pe o perioada de la 1 la 3 ani.

Pe termen lung inchiriere pe o perioada mai mare de 3 ani.

Leasingul se clasifică în funcție de scopul propus (schema 2 (f) ):

Valabil leasing

Fictiv leasing Scopul este de a obține profituri mai mari prin beneficii fiscale și de amortizare.

Operațiunile de leasing se disting în funcție de condițiile de amortizare (schema 2 (g) ):

Leasing cu amortizare totală si, in consecinta, cu plata costului integral al bunului inchiriat.

Leasing cu amortizare incompletă, și, în consecință, cu plata incompletă a costului imobilului închiriat de către chiriaș.

Leasingul se diferențiază în funcție de gradul de recuperare (schema 2 (h) ):

Leasing cu rambursare integrală, în care pe durata unui contract are loc plata integrală către locator a costului bunului închiriat.

Leasing cu rambursare incompletă când în perioada de închiriere se achită numai o parte din imobilul închiriat.

Leasingul este clasificat în funcție de natura interacțiunii dintre participanți (schema 2 (i) ):

Clasic leasingul este o operațiune de leasing tripartită (furnizor - locator - locatar).

Returnabil leasing În cazul închirierii înapoi, confruntat cu problema lipsei de active financiare, locatarul poate transfera activele fixe în proprietatea locatorului cu închirierea ulterioară a acestora.

În acest caz, locatarul returnează o parte din fondurile cheltuite anterior pentru achiziționarea de bunuri de capital și, în același timp, continuă să le utilizeze, plătind în același timp chiria corespunzătoare, care include costul operațiunii de leasing și o parte din beneficiile fiscale primite. în timpul acesteia. Subînchiriere

, în care o mare parte (cota de valoare) a activului închiriat este închiriată de la un terț (investitor).Leasingul se distinge în funcție de intențiile participanților ( ):

schema 2 (j) Urgent

leasing - leasing unic (pentru un termen). Regenerabil

leasing - reînnoibil după primul termen al contractului.Leasingul se distinge prin compoziția participanților săi ( ):

schema 2 (k) Direct

leasing, în care proprietarul imobilului îl închiriază în mod independent. Leasingul direct poate fi doar bilateral și este organizat de doi participanți: locatorul și chiriașul, însă, în majoritatea cazurilor, operațiunile de leasing sunt relații multilaterale.

• Indirect leasing - atunci când, pe lângă locator și locatar, la operațiunea de leasing participă și alte entități economice.

  Leasingul indirect poate fi clasificat astfel: leasing - cu un număr de participanți de la 4 la 7 sau mai mult (leasing cu participarea investitorilor externi, subchiriași etc.) În leasingul multilateral există participanți secundari care deservesc relația de leasing: o bancă care acordă credit pentru achiziționarea obiectelor închiriate de către locator și deservește operațiunea de leasing; o companie de asigurări care asigură proprietăți închiriate;

leasing financiar de „investitori externi”; intermediari (inclusiv cei financiari) care prestează servicii suplimentare în pregătirea și desfășurarea operațiunilor de leasing. Toate asigură stabilitate în pregătirea și desfășurarea operațiunilor de leasing.Leasingul se clasifică după forme organizatorice de management ( ):

schema 2 (l)

În funcție de componența participanților la leasing, aceștia sunt împărțiți în:

Management de leasing direct.

Management de leasing indirect.

În funcție de numărul de participanți gestionați, similar cu clasificarea după numărul de participanți, există:

în leasing direct: gestionarea numai a leasingului în două sensuri;

în leasing indirect: managementul leasingului tripartit; managementul lizinei multilaterale.

În plus, în funcție de componența participanților la leasing și de numărul de participanți gestionați în leasing, formele de gestionare a leasingului pot fi clasificate în funcție de organizatori de management:

in leasing direct:

pentru leasing cu două fețe (numai locatorii): societate de leasing financiar; organizarea comerțului; societate de închiriere; firma de distributie angro. întreprindere (firmă);

• în leasing indirect:

  pentru leasing tripartit (numai locatorii): bancă comercială; altă instituție financiară și de credit (nu o bancă); societate de leasing financiar; firma specializata de leasing;

pentru leasing multilateral (locatori și alți participanți): societate de leasing de brokeraj; corporație de încredere; instituțiile financiare care finanțează tranzacția.Leasingul se distinge prin plăți ( ):

schema 2 (m)

Toate plățile efectuate în timpul operațiunii de leasing pot fi împărțite în plăți efective de leasing și plăți non-leasing (minore). Plățile de leasing sunt plăți efectuate de chiriaș către locator pentru proprietatea închiriată. Toate plățile de leasing pot fi clasificate după 4 criterii.

Prin forma de plata: monetar

plăți atunci când plățile sunt efectuate în numerar, plăți compensatorii atunci când plățile sunt efectuate fie în mărfuri, fie prin furnizarea unui contraserviciu locatorului; plăți atunci când, împreună cu plățile în numerar, sunt permise plăți în bunuri sau servicii.

În funcție de metoda utilizată pentru calcularea plăților de leasing, se disting următoarele:

• plăți cu suma totală finanțată. Chiria in acest caz include taxele de amortizare din costul echipamentului închiriat, comisioane pentru utilizarea fondurilor împrumutate, suma comisionului către locator pentru organizarea operațiunii de leasing și comisioane pentru serviciile suplimentare prestate de acesta aferenteîntreținere tehnică

  obiect de leasing; plăți cu avans (depozit) atunci când locatarul acordă mai întâi locatorului un avans, înainte sau în momentul semnării contractului de leasing, în cuantumul stabilit, iar apoi, după semnarea actului de acceptare și trecere în exploatare a bunului închiriat, plătește prin contribuții periodice în favoarea locatorului, valoare totală

  plata de leasing minus suma avansului (depozit); plăți minime de leasing

  reprezentând suma tuturor plăților de leasing pe care locatarul trebuie să le efectueze pe întreaga perioadă de leasing, precum și suma pe care trebuie să o plătească dacă intenționează să dobândească dreptul de proprietate după încheierea perioadei de leasing; plăți incerte

, al cărui calcul se face pe baza unui anumit nivel al ratei dobânzii stabilit în acord, determinat pe anumite baze. Calculele se pot baza pe rata de refinanțare, suma profitului primit din vânzarea produselor produse pe echipamente închiriate, rata dobânzii la creditul asociat leasingului și alți parametri.

• În funcție de frecvența plăților, există: plăți periodice

  (anual, trimestrial, lunar), plătit conform graficului convenit de părți, care se anexează contractului de leasing; plăți unice

, utilizat în combinație cu rate periodice, dacă este prevăzută o plată în avans către locator.

• După modalitatea de plată a plăților de leasing, acestea se disting: plăți egale

  , prevăzând plăți de aceeași mărime de către chiriaș către locator pe toată perioada operațiunii de leasing; creșterea plăților , folosit mai ales de locatari, cu grajd atunci când, în stadiul inițial al leasingului, este mai convenabil ca locatarul să plătească chiria în rate mici, apoi, pe măsură ce echipamentul este stăpânit și rata de producție a produselor produse pe acesta, crește dimensiunea comisiilor unice pe tot parcursul întreaga operațiune de leasing;

  scăderea plăților(plăți accelerate), utilizate de chiriașii cu o poziție financiară puternică, atunci când chiriașul alege să-și achite cea mai mare parte a datoriei în perioada inițială a contractului de închiriere. Tinand cont starea financiarași capacitățile de plată ale locatarului, acordul poate stabili diferite metode de plată a plăților de leasing.

Leasingul se distinge prin sectoarele de piata in care se desfasoara (schema 2 (n) ):

Interior leasing, atunci când toți participanții la operațiunea de leasing sunt rezidenți ai aceleiași țări.

Extern (internațional) leasing LA leasing international includ acele tranzacții în care cel puțin unul dintre participanții săi nu este rezident al țării în care se desfășoară operațiunea de leasing sau toți participanții la leasing reprezintă diferite țări. Acest tip de leasing include și operațiunile efectuate de locatari și chiriași ai aceleiași țări, dacă cel puțin una dintre părți operează cu capital comun cu parteneri străini. Leasingul extern, la rândul său, se împarte în: leasing la export; în cazul leasingului la export, partea străină este locatarul, iar echipamentele destinate leasingului sunt exportate din țară în condițiile contractului de export;

import leasing; în cazul leasingului de import, partea străină este locatorul, iar echipamentul este furnizat în țara locatarului în condițiile contractului de import;

tranzit leasing, în care toți participanții sunt localizați în țări diferite.

Leasingul se distinge prin tipul de bunuri închiriate (schema 2 (o) ):

Închirierea de active fizice (reale), care include:

1. leasing de bunuri mobile (leasing de mașini și leasing tehnic);

   leasing de bunuri imobiliare (închiriere pe termen lung de clădiri și structuri) în care, în ceea ce privește tipurile de bunuri imobile, se disting următoarele:

leasing de bunuri imobiliare în scopuri industriale;

leasing de bunuri imobiliare în scop neproductiv.

În contabilitate, leasingul este împărțit în financiar și operațional.

În funcție de componența participanților la tranzacție

• indirect

  • trilateral

    multilateral

După tipul de proprietate

leasing imobiliar

leasing mobil

După gradul de rambursare

cu rambursare integrală

cu rambursare incompletă

Conform termenilor de amortizare

cu amortizare totală

cu amortizare incompletă

După volumul serviciului

• cu o gamă completă de servicii

  cu o gamă incompletă de servicii

Pe sector de piață

interior

• import

  export

În legătură cu beneficiile fiscale și de amortizare

eficient

fictiv

După natura plății locației

monetar

compensatorie

Esența leasingului

Definiția 1

Conceptul de leasing provine de la Limba englezăși denotă procesul de închiriere a proprietății. Operațiunile de leasing sunt un tip de operațiuni de investiții prin care persoană juridicăîși poate actualiza activele fixe, iar o persoană poate cumpăra proprietăți scumpe.

Subiectul principal al unei tranzacții de leasing este locatorul, care dobândește bunuri mobile sau imobile pentru fonduri proprii sau împrumutate și le transferă ca bun închiriat destinatarului pentru posesia și folosirea temporară.

Chiriașul este obligat să efectueze plățile în timp util pentru utilizarea proprietății. Este partea care se obligă să accepte în folosință temporară contra cost bunuri imobiliare, echipamente sau mijloace de transport, care pot face obiectul contractului.

Vânzătorul, de regulă, este producătorul de echipamente, vehicul sau o altă întreprindere care își vinde produsele locatorului, care devine apoi subiectul leasingului. În conformitate cu legislația, tranzacțiile de investiții pot fi efectuate atât de cetățeni ai Federației Ruse, cât și de nerezidenți.

Criterii de calificare

Toate semnele de leasing sunt de obicei împărțite în două subgrupe principale:

• organizatorice și juridice, care includ formatul tranzacției, volumele de servicii, părțile la acord, durata contractelor, segmentele de piață, regulile de cesiune în domeniul drepturilor și obligațiilor;
• financiar și economic, inclusiv condițiile care reglementează dimensiunea tranzacției, metodele de acordare a finanțării, graficele de plată, regimurile de amortizare a elementelor contractuale și alte cerințe ale părții financiare a tranzacției.

În conformitate cu prezența sau absența, precum și cu combinația acestor semne în timpul implementării tranzacției, contractele de leasing de investiții sunt clasificate în foarte număr mare tipuri.

Tipuri de leasing și caracteristicile acestora

Operațional

În curs leasing operational, obiectele tranzacției sunt:

• Vehicule specifice (rutiere, constructii, echipamente de reparatii),
• echipament folosit pentru muncă unică sau sezonieră,
• echipamente care devin rapid învechite.

1. Financiar

Leasingul financiar este considerat cel mai popular tip de leasing, care presupune transferul proprietății spre închiriere cu transferul ulterior al dreptului de proprietate către locatar.

Nota 1

În conformitate cu termenii contractului, locatorul folosește obiectul tranzacției, pentru care este obligat să plătească comisioane periodice locatorului. Dacă se plătește întregul cost al obiectului contractului, atunci proprietatea trece la chiriaș. Practic, durata acordului coincide cu durata de viata utila a obiectelor contractelor, timp in care costul acestora poate fi amortizat integral.

Semnele de leasing pe tip de tranzacție sunt numărul de participanți și metoda de implementare a acesteia.

Leaseback, a cărui particularitate este că vânzătorul proprietății și chiriașul sunt aceeași persoană. Operațiunea în sine are loc în acest fel: proprietarul imobilului îl vinde locatorului, care ulterior îl închiriază înapoi vânzătorului.

Ca urmare, doar proprietarul proprietății se va schimba efectiv, iar utilizatorul va fi același.

Leasing de credit (indirect), un semn al căruia este că există intermediari în implementarea acestuia. Intermediarii caută clienți și numai ei pot închiria produsele.

Astăzi, piața rusă include peste o mie de întreprinderi private și de stat. Adesea, proprietarii lor se confruntă cu dificultăți financiare care nu le permit să extindă în timp util baza tehnologică sau să implementeze alte măsuri pentru dezvoltarea producției.

S-a găsit o alternativă un instrument financiar multifuncțional - leasingul - a devenit disponibil în țara noastră. Care sunt specificul serviciilor de leasing și cât de benefică este încheierea contractelor de leasing pentru părțile sale?

Concept

Leasingul este un complex larg de relații imobiliare și economice care apar prin achiziționarea proprietății de către o organizație de leasing și transferul ulterior către locatar.

Este de remarcat faptul că obiectul unui contract de leasing poate fi orice bun, atât mobil, cât și imobil, cu excepția acelor obiecte cărora le este interzisă circulația liberă pe piață.

În ceea ce privește subiectele contractului de leasing, de regulă, tranzacția are patru participanți principali.

Printre acestea se numără următoarele:

• Locatorul este o entitate juridică care dobândește o proprietate pentru a o transfera în folosință altor persoane.
• Locatarul - acționează ca locatar al proprietății organizației de leasing.
• Furnizorul sau vânzătorul este persoana care vinde proprietatea pe care organizația de leasing o dobândește pentru contractul de leasing.
• Companie de asigurari - tranzactii de leasing supus asigurării. De regulă, compania de asigurări este partener permanent al organizației de leasing sau al locatarului.

Acord

Un contract de leasing este un contract de drept civil, conform căruia organizația de leasing închiriază bunuri locatarului, pe care acesta din urmă se obligă să le accepte.

, în conformitate cu standardele stabilite, trebuie să conțină următoarele informații:

• Descrierea proprietății închiriate și condițiile de funcționare a acesteia.
• Data semnării acordului și durata tranzacției.
• Costul proprietății închiriate și al serviciilor conexe, de exemplu, transportul proprietății.
• Date care clarifică capacitatea chiriașului de a cumpăra obiectul contractului.
• Drepturile și obligațiile părților la acord.
• Clarificarea circumstanțelor de forță majoră care reprezintă o potențială amenințare pentru implementarea termenilor tranzacției.

Astfel, contractul de leasing include multe subtilități fundamental importante. Pentru a obține exemplul de acord corect, vă rugăm să urmați următorul link.

Semne de leasing

Leasingul este unul dintre cele mai unice instrumente financiare, care include proprietățile de creditare și leasing.

Printre trăsături caracteristice leasingul se poate distinge după cum urmează:

• Indiferent de semnarea contractului de leasing, locatorul ramane unicul proprietar al imobilului, iar locatarul actioneaza ca utilizator temporar al bunului inchiriat.
• Organizația de leasing face achiziția nu pentru uz propriu, ci direct pentru a transfera proprietatea în uzul locatarului.
• Dreptul de a alege bunul închiriat se acordă locatarului. Din acest motiv, organizația de leasing, la achiziționarea obiectului contractului, trebuie să se ghideze după dorințele sale.
• Locatorul percepe o sumă de bani stabilită de la locatar pentru posibilitatea de a opera obiectul contractului de leasing. Locatarul are dreptul de a cumpăra proprietatea la sfârșitul perioadei tranzacției.
• Furnizorul obiectului contractului de leasing trebuie să fie conștient de faptul că proprietatea achiziționată de organizația de leasing este destinată utilizării de către locatar.
• Pentru a minimiza costurile de timp, proprietatea este livrată direct chiriașului, ocolind organizația de leasing.
• Chiriașul imobilului, în cazul oricăror defecte, face pretenții nu organizației de leasing, ci furnizorului produsului, care este responsabil pentru calitatea acestuia.

Vizibil: Avantaje și dezavantaje

Clasificări

Astăzi, specialiștii în domeniul serviciilor de leasing identifică mai multe forme principale de tranzacții financiare. Această variabilitate permite părților la contract să aleagă cea mai profitabilă formă de tranzacție.

Financiar

Leasingul financiar este una dintre cele mai populare forme de tranzacții în spațiul casnic. Tranzacția implică participarea a trei părți: firma de leasing, chiriaș și furnizor de proprietăți.

Conform termenilor contractului, locatorul cumpără proprietatea închiriată de la furnizor și o transferă locatarului pentru o închiriere pe termen lung. Locatarul, la rândul său, are posibilitatea de a cumpăra obiectul contractului de la societatea de leasing.

Operațional

Leasingul operațional, spre deosebire de leasingul financiar, se caracterizează prin durată scurtă. În plus, locatarul nu poate cumpăra bunul închiriat la finalizarea tranzacției, trebuie să îl returneze societății de leasing;

După cum arată practica, acest tip de tranzacție este rar în Federația Rusă. Acest lucru se datorează imperfecțiunii Cadrul legislativîn ceea ce priveşte condiţiile de leasing operaţional.

Returnabil

Leaseback este una dintre cele mai interesante forme de tranzacție.În procesul de încheiere a unui contract, o persoană acționează simultan ca locatar și vânzător.

Această formă de leasing este relevantă pentru acei proprietari de întreprinderi care nu au suficienți bani pentru întreținerea echipamentelor. Astfel, proprietarul utilajului îl vinde unei firme de leasing, după care încheie un contract de leasing cu acesta, cumpărând spre închiriere imobilul vândut.

Leasing international

Leasingul internațional poate fi împărțit în două tipuri.

• Prima presupune încheierea unui acord între reprezentanții diferitelor țări.
• Al doilea tip este că rezidenții unei țări folosesc capital străin pentru a implementa acordul.

Specie

Leasingul se caracterizează prin versatilitate. Înainte de a încheia o tranzacție, potențialii locatari ar trebui să se familiarizeze cu diverse tipuri servicii de leasing.

Prima tipologie subdivizează leasingul în funcție de componența participanților săi .

Clasificarea include următoarele tipuri de leasing:

• Direct – furnizorul de servicii închiriază în mod independent proprietatea închiriată. În conformitate cu normele Federației Ruse, organizația de leasing trebuie să acționeze în mod necesar ca parte la tranzacție, din acest motiv astfel de acorduri sunt interzise.
• Indirecta este principala forma de tranzactii in spatiul intern. Presupune transferul obiectului contractului printr-un intermediar – o societate de leasing.
• Separatul este cea mai complexă formă de leasing. Mai mulți furnizori, locatori și, de asemenea, implică numerar institutii bancare.

În funcție de tipul de proprietate închiriată, putem distinge între închirierea bunurilor mobile și imobile.

Pe baza naturii plăților de leasing, se obișnuiește să se distingă următoarele tipuri de leasing:

• numerar – chiriașul contribuie cu bani;
• compensatorie – locatarul plătește contractul de închiriere prin serviciile sau produsele întreprinderii;
• mixt – presupune utilizarea celor două subspecii anterioare.

În funcție de gradul de recuperare a obiectului contractului, este indicat să se distingă următoarele subtipuri::

• Rambursare integrală - pe durata contractului, proprietatea este complet amortizată și, în consecință, chiriașul își plătește costul integral.
• Recuperare parțială - contractul se caracterizează prin durată scurtă, locatarul plătește doar o parte din amortizarea obiectului contractului.

Argumente pro şi contra

Leasingul este una dintre cele mai profitabile forme de tranzacții financiare. Este de remarcat faptul că acordul implică crearea conditii optime cooperare pentru toate părțile sale.

Printre avantajele unui contract de leasing se numără următoarele::

• Asistență financiară. Leasingul permite proprietarilor de întreprinderi să îmbunătățească condițiile de producție prin achiziționarea de echipamente și alte resurse suplimentare.
• Practicitate. La încheierea unui contract de închiriere, nu este nevoie să plătească serviciul într-o singură plată, chiriașul plătește locatorul pe durata contractului.
• Economisire. Leasingul permite părților la tranzacție să reducă valoarea impozitelor pe care le plătesc. În plus, chiriașul poate participa la programele guvernamentale de leasing preferențial.
• Fiabilitate. Contractul de leasing conține termeni detaliați de cooperare între părțile la tranzacție. În plus, acordul este reglementat de cadrul legal puternic al Federației Ruse.
• Atitudine loială. Organizațiile de leasing, atunci când verifică un potențial chiriaș, fac cereri mai loiale, spre deosebire de structurile bancare.

Fără îndoială, atunci când vorbim despre un contract de leasing, pot fi identificate unele dezavantaje. În primul rând, chiriașul va trebui să adune un pachet substanțial de documente pt înregistrarea corespunzătoare tranzacții.

De asemenea, un dezavantaj semnificativ al leasingului îl reprezintă plățile obligatorii. Chiriașul trebuie să plătească la timp costul obiectului contractului și serviciul, indiferent de veniturile întreprinderii sale. În caz contrar, proprietatea va fi restituită înainte de termen locatorului.

Astfel, contractul de leasing reprezintă o soluție alternativă pentru proprietari producție proprie care au nevoie de ajutor financiar.

Locatorul are ocazia nu numai de a îmbunătăți funcționarea întreprinderii sale, ci și de a semna un acord cu termeni flexibili. Leasingul este un serviciu financiar care constă în închirierea de echipamente, transport sau bunuri imobiliare cu posibilitatea de cumpărare ulterioară. Aceasta este o formă unică de creditare care permite organizațiilor să actualizeze activele fixe și indivizii

- cumpărarea de bunuri scumpe.

Concepte de bază de leasing și tipurile sale

• Este important să înțelegeți natura și tipurile de leasing. Printre conceptele principale se numără: - subiectul leasingului - bunuri mobile și imobile care sunt închiriate (aceasta nu include terenuri
• , obiectele naturale și bunurile aflate în proprietatea statului sau pentru care există restricții de circulație) și aparțin locatorului;
• – locator – proprietarul bunului închiriat, care îl închiriază contra unei anumite taxe;

– locatar – persoana fizica sau juridica care preia bunul inchiriat pentru utilizare in conditii specifice cu plata lunara obligatorie si posibilitatea de rascumparare ulterioara.

• Există următoarea clasificare a tipurilor de leasing:
• Financiar. La sfârșitul contractului, locatarul (chiriașul) are dreptul de a cumpăra obiectul. Valoarea sa reziduală este destul de scăzută, deoarece amortizarea este luată în considerare pe o perioadă lungă de utilizare. In unele cazuri, obiectul devine proprietatea locatarului chiar si fara plata suplimentara;
• Returnabil.

Foarte rar. Vânzătorul proprietății este și locatarul acesteia. Aceasta este o formă specială de împrumut garantată cu propriile active de producție. Totodată, persoana juridică primește și un beneficiu economic datorită simplificării fiscale. Evidențiați diferite tipuri

• leasing financiar in functie de termenii contractului:
• Cu rambursare completă. Obiectul este achitat integral pe durata contractului;

Cu rambursare incompletă. Facilitatea se achită doar parțial pe durata contractului.
Puteți afla cum să închiriați o mașină citind articolul:
Ați putea fi interesat de condițiile pentru achiziționarea de camioane în leasing:

Sunt descrise beneficiile pe care un program de leasing auto le oferă unui antreprenor

Forme de bază de leasing.

• Există, de asemenea, tipuri specifice de contracte de leasing, numite formulare:
• Curat. Toate cheltuielile sunt suportate de locator;
• Parţial. Locatorul suportă doar costurile de întreținere a proprietății;
• Deplin. Toate cheltuielile sunt suportate de locatar;
• Urgent. Închiriere unică de obiecte;
• Regenerabil. Posibilitatea repetării perioadei de închiriere la expirarea primului contract;
• General. Posibilitatea de a inchiria echipamente suplimentare fara incheierea unui nou contract;
• Direct. Proprietarul proprietății o închiriază în mod independent;
• Indirect. Proprietatea este transferată printr-un intermediar;
• Separat. Mai multe companii producătoare, locatori, bănci și asigurători participă la leasing;

Interior. În granițele unei singure țări. Internațional sau extern. Unul dintre participanți se află în altă țară.

Vezi videoclipul: Bani. Leasing. Business Center – Conversation PRO

Leasingul ca tip de activitate de investiții.

Puteți considera leasingul, ale cărui tipuri și avantaje au fost descrise mai sus, ca o activitate de investiții. La urma urmei, acesta este un fel de investiție de către locator a propriilor fonduri disponibile în dezvoltarea și economia locatarului.

O companie de leasing poate achiziționa echipament și îl poate închiria în anumite condiții. Asemenea investiții sunt întotdeauna profitabile, deoarece plătesc și protejează investitorul de deprecierea valutei libere.

Ținând cont de tipurile de leasing, schema ar trebui dezvoltată în funcție de interesele investitorului. Pentru a obține mai mult profit, puteți închiria echipament fără un alt drept de cumpărare (leasing operațional).

Investițiile locatarului în transport și echipamente luate în folosință sunt și ele investiții. O persoană fizică sau juridică investește fondurile disponibile în obiecte care pot fi utilizate în scopuri personale sau industriale.

În acest fel, puteți câștiga bani, vă puteți completa flota de vehicule și vă puteți proteja de inflație. Astfel de injecții de capital sunt întotdeauna profitabile.