Concluzie

După efectuarea tuturor procedurilor de audit necesare, auditorul evaluează caracterul complet și calitatea implementării tuturor punctelor planului general și programului de audit. La finalizare audit Se poate afirma că activitățile prevăzute de planul general și programul de audit au fost finalizate integral. Auditul s-a desfășurat folosind o metodă continuă folosind următoarele documente: Registrul general, fișele de salariu de angajamente salariile, evidența salariilor, contractele de prestare a serviciilor, registrele contabile (card fiscal, ordin jurnal pentru conturile 50, 51, 68, 69, 70, 71, 76 etc.), „Sold” (formular nr. 1 ), etc.

Este necesar să se descrie rezultatele auditului, să se identifice toate deficiențele și încălcările posibile în acordurile cu angajații pentru salarii. După verificarea organizației, întocmirea unui raport de audit asupra obiectului auditului, raportul auditorului către directorul general al întreprinderii, auditorul este obligat să redacteze un raport de audit, din care să rezulte că auditul a fost efectuat în conformitate cu Reglementările. privind Contabilitatea și Raportarea în Federația Rusă. Auditul a fost planificat și efectuat în așa fel încât să se obțină o asigurare rezonabilă că situațiile financiare privind remunerarea nu conțin denaturări semnificative. Auditul a inclus examinarea, pe bază de eșantion, a cifrelor justificative și a explicațiilor conținute în situatii financiare pe salarii. Considerăm că auditul a oferit suficiente motive pentru a exprima o opinie cu privire la fiabilitatea situațiilor financiare în ceea ce privește remunerația.

Exemplu de audit

Auditor

Denumire: societate cu răspundere limitată „Salyus”.

Locație: 641000, Kurgan, strada Kuibysheva, 12

Licență: E 006516, 09/07/2006, eliberată de Ministerul de Finanțe al Federației Ruse, perioada de valabilitate 09/07/2011.

Entitate auditată

Denumire: Întreprinderea Unitară Municipală „Teplotrans”

Locație: 641500, regiunea Kurgan, satul Lebyazhye, str. Sportivnaya, 26

Am efectuat un audit al salariilor la întreprinderea MUP „Teplotrans”

Documentația de plată constă din:

30 de contracte de munca;

regulamentul bonusurilor;

programul de personal;

comenzi de angajare a angajaților;

foaia de pontaj;

conturile personale ale angajaților;

extrase de plată;

state de plată;

cartea de numerar;

comenzi de la manager;

jurnalele de tranzacții;

declarații ale angajaților, certificate de componență a familiei; copii ale certificatelor de naștere ale copiilor, certificate de la locul de studii;

ordine jurnal pentru contul 70;

extras de cont 70.

sold de la 01.01.2009.

Responsabilitatea noastră este să ne exprimăm o opinie cu privire la corectitudinea executării și a fiabilității salarizării în conformitate cu procedura contabilă și legislația Federația Rusă pe baza auditului efectuat.

Am efectuat un audit în conformitate cu:

Legea federală „Cu privire la activitățile de audit”;

regulile (standardele) federale ale activităților de audit;

regulile (standardele) interne ale activităților de audit (se precizează asociația profesională acreditată);

regulile (standardele) ale activităților de audit ale auditorului;

acte de reglementare ale organismului care reglementează activitățile entității auditate.

Auditul a fost planificat și efectuat pentru a obține o asigurare rezonabilă că informațiile nu conțin denaturări semnificative.

Pentru verificare, am compilat cele mai semnificative întrebări pentru organizarea verificării corectitudinii înregistrării și calculării salariilor.

	Probe de audit
Cerințele legislației muncii privind conținutul și structura colectivului, contract de munca cu angajatii?	Contracte de munca, contract colectiv.
Sunt utilizate formularele unificate pentru evidențele de personal, programul de lucru și decontările cu angajații?	Ordine privind angajarea unui salariat, acordarea concediului de odihna, incetarea contractului de munca. Fișă de înregistrare a salariatului, tabel de personal, fișă de pontaj, cont personal, fișe de decontare și de plată, fișe de salariu, nota-calcul privind acordarea concediului salariatului, la încetarea contractului de muncă cu salariatul.
Salariul acumulat corespunde cu tabelul de personal?	Personal, salarizare, conturi personale.
Corespondenta orelor de lucru conform fisei de lucru cu conturile personale?	Fișe de pontaj, evidențe de salarizare, conturi personale.
Există documente justificative pentru bonusuri și asistență financiară?	Contract de muncă, ordin (instrucțiune) managerului privind acordarea de sporuri și asistență financiară.
Se aplică legile muncii plăților în zilele de sărbători, în weekend și munca de noapte?	Contract de munca, cont personal, fise de salariu.
Se aplică în mod justificat deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul personal?	Declarații ale angajaților, certificate de componență a familiei, copii ale certificatelor de naștere ale copiilor angajatului, dreptul angajatului la o deducere a proprietății, conturi personale.
Este rezonabil să deducem contribuțiile din salariu la inițiativa angajatului?	Declarații ale angajaților, conturi personale, extrase de salarii.
Sunt justificate garanțiile pentru daune materiale?	Acord pe deplin răspundere financiară, acte de inventariere, ordine (instrucțiuni) managerului, conturi personale.
Sunt plățile către personal pentru salarii la timp?	Contract de munca, fise de salariu, fise de salariu, bonuri de numerar.
Tranzacțiile salariale sunt reflectate corect în conturile contabile?	Extrase de decontare si plata, jurnalele pentru contul nr. 70, jurnalele - comenzi, analiza conturilor, cifra de afaceri - bilantul
Sunt comparabile evidențele contabile analitice și sintetice pentru contul 70 „Decontări cu personal pentru salarii”, precum și înregistrările din Registrul general?	Extrase de plati si plati, jurnal de tranzactii, jurnal si extrase pentru contul 70, analize de cont, bilant, Carte mare, bilant f.1.

La MUP Teplotrans, relațiile de muncă dintre angajați sunt reglementate prin contracte de muncă. În conformitate cu contractele de muncă, se acceptă salariile pe timp. Termenul de plată a salariului se stabilește în zilele de 3 și 18 ale fiecărei luni dacă zilele stabilite coincid cu zilele de weekend sau nelucrătoare, se plătește cu o zi înainte. Plata pentru munca de noapte este stabilită la 140% din tariful salariatului, în sărbători plata se face cu tarif dublu, compensarea pentru conditiile de munca vatamatoare pentru furzatori este de 0,5 litri lapte pe tura, aceste standarde sunt stabilite in contractul de munca, ceea ce nu contravine legislatiei in vigoare.

În procesul de verificare a contractelor de muncă s-a constatat absența clauzelor prevăzute la art. 57 din Codul muncii:

Încălcarea articolului 57 din Codul muncii constituie motiv de recunoaștere a unui contract de muncă ca neîncheiat sau de încetare a acestuia. Contractul de muncă trebuie completat cu informații sau condiții lipsă. În acest caz, informațiile lipsă sunt introduse direct în textul contractului, iar condițiile sunt determinate de anexa la Contractul de muncă.

Angajarea și concedierea angajaților se formalizează prin ordine în formă liberă din partea managerului. Salariile sunt calculate în conformitate cu graficul de personal, foile de pontaj și ordinele managerului cu privire la bonusuri pentru angajați, acordarea de concedii regulate, în conformitate cu statul de plată - toate documentele în formă liberă. Astfel, ordinea în întreprindere este perturbată documentare contabilitatea personalului si inregistrarea timpului de lucru, decontari cu personalul pentru salarii. Pentru documentarea documentației contabile primare pentru contabilitatea muncii și plata acesteia, au fost aprobate formulare unificate (Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 5 ianuarie 2004 nr. 1).

Conform tabelului de personal, numărul de unități este de 30. Inclusiv personalul general de afaceri 5 unități. Muncitori principali de productie 25 unitati. Salariile se acumulează conform tabelului de personal în timpul auditului, nu s-au constatat discrepanțe între tarifele prevăzute în tabelul de personal și sumele acumulate pe conturile personale, extrase de salarii.

Timpul de lucru este păstrat în foaia de lucru pentru personalul general de afaceri și angajații producției primare - fișe separate de pontaj. Foile de pontaj ale lucrătorilor din producția primară includ orele de noapte și munca în weekend și sărbători. Nu au existat discrepanțe în sumele salariale în conturile personale și în evidențele de salarizare, controlul aritmetic al sumelor acumulate nu a evidențiat erori în calculul salariilor, programul de lucru de noapte, sărbătorile și weekendurile sunt plătite în conformitate cu standardele stabilite prin contractul de muncă. În cadrul procesului de verificare nu s-a stabilit că orele de muncă au fost depășite conform fișei de lucru cu conturi personale pentru fiecare angajat. Asistența financiară este stabilită la două salarii o dată pe an numai pentru personalul general de afaceri. Se plătește pe baza cererii angajatului și a ordinului managerului, ceea ce nu contravine legislației în vigoare.

În întreprinderea unitară municipală Teplotrans se aplică doar deduceri fiscale standard, în baza cererii salariatului, a unei copii a certificatului de naștere al copiilor salariatului, a unui certificat de componență a familiei și a unui certificat de la locul de studii al copiilor. Deducerile fiscale standard sunt prevăzute în valoare de 400 de ruble per angajat pentru fiecare lună, până când venitul cumulat al angajatului depășește 20.000 de ruble. Pentru un angajat cu un copil sub 18 ani, se oferă o deducere fiscală de 600 de ruble, până când venitul cumulat al angajatului depășește 40.000 de ruble. Pentru cei cu copii cu vârsta cuprinsă între 18-24 de ani, această normă se aplică și la furnizarea unui certificat de la locul de studii al unui universitar, absolvent sau student. Deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul personal sunt aplicate în mod rezonabil, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse. Suma asistenței financiare în valoare de 4.000 de ruble este exclusă din baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal, care corespunde părții 28 a articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Auditul nu a stabilit nicio deducere din salariul salariaților, fie la inițiativa salariatului, fie pentru prejudiciu material, nici deduceri în baza titlurilor executorii.

La verificarea punctualității decontărilor cu personalul pentru salarii, s-a stabilit: salariile se plătesc de două ori pe lună pe 3 și 20 și 18 nu cade în zi liberă, în timp ce termenul de eliberare a avansului a fost încălcat cu două zile lucrătoare. , angajații nu au primit sau plătite compensații bănești în valoare de cel puțin o trei sutimi din rata de refinanțare a Băncii Rusiei în vigoare în timpul întârzierii din sume neplătite la timp pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua următoare termenul de plată stabilit și până la și inclusiv ziua decontării efective, care reprezintă o încălcare a articolului 236 din Codul Muncii al Federației Ruse.

MUP „Teplotrans” aplică un sistem de impozitare simplificat și, în conformitate cu articolul 346.11 din partea 2, este scutită de plata impozitului social unificat.

Organizațiile care aplică sistemul de impozitare simplificat plătesc prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în conformitate cu legislația Federației Ruse. Prin urmare, a fost verificată valabilitatea aplicării ratelor la baza impozabilă a primelor de asigurare pentru fiecare angajat separat. Persoanele născute în 1966 și mai mult, prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie sunt alocate numai părții de asigurare a pensiei de muncă în cuantum de 14% din baza de impozitare. Pentru persoanele născute în 1967 și mai mici, contribuțiile de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se trimit la partea de asigurare a pensiei de muncă în cuantum de 8% din baza impozabilă și la partea finanțată a pensiei de muncă în cuantum de 6% din baza impozabilă. În timpul auditului, nu s-au constatat erori în calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie. S-a stabilit că termenul limită de transfer lunar a contribuțiilor este până pe data de 3, ceea ce nu contravine Codului Fiscal al Federației Ruse.

În cadrul auditului s-a stabilit că informațiile din conturile personale pentru fiecare angajat sunt înscrise în fișa de salarizare. Pentru totalul sumelor de pe fișa de salarizare, contabilul face următoarele înregistrări:

MUP „Teplotrans”

Jurnalul tranzacțiilor

Data operațiunii		Corespunzător	Cantitate (frecare)

	Extrasul de cont a primit venituri din furnizarea de servicii
	Salariile pentru personalul general de afaceri au fost acumulate.
	Salariile au fost acumulate pentru angajații producției principale.
	Contribuțiile la asigurarea obligatorie de pensie au fost acumulate pentru a plăti partea de asigurare a pensiilor de muncă către personalul general de afaceri.
	S-au acumulat contribuții la asigurările obligatorii de pensie pentru plata părții finanțate din pensiile de muncă către personalul general de afaceri.
	S-au acumulat contribuții la asigurarea obligatorie de pensie pentru plata părții de asigurare a pensiei de muncă către angajații din producția primară.
	S-au acumulat contribuții la asigurarea obligatorie de pensie pentru plata părții finanțate din pensia de muncă către angajații din producția primară.
	Impozitul pe venitul personal reținut din salariile personalului general de afaceri
	Impozitul pe venitul personal este reținut din salariile lucrătorilor cheie.
	Sunt enumerate contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de pensie care vizează plata părții de asigurare a pensiei de muncă.
	Sunt enumerate contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de pensie care vizează plata părții finanțate din pensia de muncă.
	Impozitul pe venitul personal plătit.
	Salariu primit prin cec AM 053613.
	Salariile erau eliberate în funcție de statul de plată personalului general de afaceri.
	Salariile erau emise în funcție de statul de plată angajaților producției principale

MUP „Teplotrans”
numele organizației
		Card de cont
	pentru perioada

	Operațiuni		Sold curent

Sold pe:
Cifra de afaceri pentru perioada


Sold pe:

Informațiile sunt introduse în ordinea jurnalului și extrasul de cont nr. 70, apoi aceste date sunt trecute în bilanț și, pe baza acestuia, se fac înregistrări în registrul mare soldurile de cont din registrul general; foaie (Formular 1). În timpul auditului, nu s-au constatat discrepanțe în sumele dintre soldurile registrului general și rândul 622 din secțiunea 5 din bilanţ.

Concluzie

Contabilitatea salariilor în întreprinderea unitară municipală „Teplotrans” este fiabilă în raport cu salariile acumulate, impozitele reținute și toate taxele necesare sunt înscrise în registrele contabile.

MUP „Teplotrans” are următoarele încălcări:

1. Procedura de documentare a evidenței personalului și a programului de lucru, a decontărilor cu personalul pentru salarizare nu este conformă Legea federală„Despre contabilitate”.

2. Contractele de muncă nu respectă cerințele prevăzute la articolul 57 din Codul Muncii al Federației Ruse.

3. Nu se plătește nicio compensație pentru neplata salariului la timp, conform articolului 236 din Codul Muncii al Federației Ruse.

Eliminați încălcările identificate:

1. La întreprindere, utilizați formulare de documentație primară pentru înregistrarea personalului și înregistrarea orelor de lucru, decontări cu personalul pentru salarii în conformitate cu Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 05 ianuarie 2004 N 1 „Cu privire la aprobarea formularelor unificate a documentaţiei contabile primare pentru contabilizarea muncii şi plata acesteia” .

2. Adăugați clauze la Contractele de muncă:

1. Programul de lucru și orele de odihnă.

2. Condiții care determină, dacă este cazul, natura lucrării.

3. Condiții pentru asigurarea socială obligatorie a angajatului în conformitate cu Codul Muncii și alte legi federale.

3. Nu încălcați termenul de plată a salariilor. În cazul încălcării termenului limită de plată a salariilor, acumulați și plătiți compensații în conformitate cu articolul 236 din Codul Muncii al Federației Ruse.

Director general Salus SRL ______________ Plotnikova V.I. semnătură

Şeful auditului _______________ Sapunova Yu.A. semnătură

Întreprinderile pot efectua audituri interne. Și inspectorii ar trebui să cunoască ordinea organizării sale. Să luăm în considerare ce nuanțe sunt importante.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre metode standard soluții la problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Întreprinderile mici nu efectuează audituri interne. Dar marile companii au nevoie de un astfel de control.

Dacă funcțiile de proprietate și management sunt separate și proprietarii nu sunt interesați de detaliile operațiunii, atunci este necesar să se monitorizeze activitatea managerilor. În acest caz, este necesar un audit intern.

Ce trebuie să știi?

Să luăm în considerare punctele principale - însuși conceptul de audit, precum și standardele pe care ar trebui să ne bazăm atunci când îl efectuăm.

Termeni obligatorii

Care este rolul lui?

Există domenii de audit intern în care:

Crește eficiența și eficacitatea activităților.
Asigurați fiabilitatea tuturor rapoartelor - financiare, de gestiune, fiscale.
Asigurați siguranța bunurilor.
Respectați cerințele legale și documentația internă.

Decizia de a efectua un astfel de audit este luată de întreprindere însăși și de cel mai înalt organ de conducere, ținând cont de fezabilitatea economică.

Acest tip de verificare este nevoie nu doar de proprietar, ci și de manageri, a căror sarcină este să gestioneze activitățile în care obiectivele stabilite sunt atinse.

Măsura în care această sarcină va fi îndeplinită depinde de următorii factori:

Auditul intern poate îmbunătăți eficiența luării deciziilor. Este important atunci când desfășurați activități ale companiilor holding, precum și ale întreprinderilor cu rețele extinse de sucursale.

La urma urmei, compania-mamă trebuie să aibă date obiective despre activitatea sucursalei. Departamentele se pot familiariza cu cele mai bune practici operaționale.

Standardul industriei, așa cum este menționat, prevede obligația de a efectua audituri interne pentru conformitatea cu cerințele documentului.

În timpul auditului, trebuie să acordați atenție dacă toate documentele sunt disponibile pentru spațiile care sunt ocupate. Se verifică disponibilitatea altor documentații.

Verificarea poate fi efectuată:

lucrători din farmacie;
o persoană independentă că se efectuează un audit;
un expert independent.

Frecvența auditului este determinată de compania de farmacie. Rezultatul inspectiei este monitorizat si adus la cunostinta angajatilor care sunt responsabili de zonele de lucru inspectate, precum si managerilor.

În timpul inspecțiilor ulterioare, aceștia monitorizează dacă recomandările sunt implementate. Farmacia elaborează un Regulament privind inspecția internă, care reflectă:

angajat responsabil pentru efectuarea auditului intern;
frecvenţă;
lista de evenimente;
forme de rapoarte de audit;
formulare de jurnal de audit.

Documentația necesară

Fără anumite documente, este imposibil să se întocmească un raport de încredere. Documentele vă vor permite să analizați acțiunile inspectorului, ceea ce înseamnă că este posibil să organizați controlul calității intern sau extern al activităților.

Pe baza documentelor, se întocmește un document, care reflectă explicații că toate operațiunile sunt indicate în conformitate cu reglementările. Trebuie demonstrat că auditul este planificat corespunzător.

Există mai multe tipuri de documente de lucru:

Documentație de reconciliere care reflectă	deschiderea soldului contului din perioadele anterioare; soldurile și cifra de afaceri a conturilor pentru un an dat; corespondența soldurilor și cifrei de afaceri pentru toate conturile Registrului general; corecțiile care se fac în timpul inspecției; corectare care trebuie făcută pe baza rezultatului inspecției; soldul final al contului pentru perioada analizată, dacă acesta poate fi determinat
Documente de verificare	Discrepanțele în soldurile conturilor sunt studiate, după cum este determinat de diverse surse. Aceasta include documentația care este pregătită atunci când se verifică corectitudinea și fiabilitatea operațiunilor
Analiza soldurilor la sfarsitul perioadelor	Furnizați informații despre reconciliere, cerere, rezultatul inventarului
Documente privind analiza pozitiei financiare a intreprinderii	Include tabele și calcule ale indicatorilor analitici

Listă documentele necesare determinat de auditor. Nu sunt stabilite restricții.

În ceea ce privește QMS

Verificarea externă a sistemului de management al calității este efectuată de specialiști independenți care nu sunt angajați ai companiei.

În timpul auditului:

evaluează starea sistemului de management al calității, verifică dacă funcționarea acestuia este eficientă și stabilește modul de îmbunătățire a activităților;
identifica inexactitățile și erorile;
identificați cauza problemelor;
sunt analizate măsurile corective.

Auditul intern al SMC al organizației se efectuează în conformitate cu.

Verificarea vă permite să determinați:

dacă cerințele clienților sunt îndeplinite;
dacă sunt îndeplinite cerințele specificate în documentele tehnice;
dacă secretele de stat sunt protejate;
activitățile care se desfășoară sunt eficiente etc.

În cazul în care auditul acoperă o organizație mare, SMC este realizat de personal de servicii de calitate.

Un exemplu de implementare la o întreprindere

De exemplu, a fost efectuată o inspecție la una dintre întreprinderile alimentare, în urma căreia au fost dezvăluite următoarele puncte:

Subdiviziune	Dovezi	Evenimente
Magazin de ambalare	A fost detectată o lipsă de reconciliere a sistemelor informatice după data de producție și lot	Este necesar să se verifice materiile prime după data de expirare și lot
În atelierul de pasteurizare și procurare	S-a descoperit că supapa se declanșează atunci când laptele este subpasteurizat din cauza căderii de presiune	Este necesar să instalați un încălzitor suplimentar pe instalație pentru a reduce incidența activării supapei
În magazinul de vafe	Potrivit operatorilor, atunci când se adaugă lecitină și emulsie de ulei în aluat, nu se folosesc pahare de măsurare.	Este necesară recertificarea lucrătorilor. Este necesar să se verifice cunoștințele despre documentația sistemului calității și procesul de preparare a aluatului
In laborator	Gustul și baza aromatică au fost monitorizate, dar nu fiecare indicator organoleptic	Se recomandă completarea schemei de control tehnic și chimic al calității materiilor prime cu cerințele indicatorilor de bază

Este ușor să trimiți munca ta bună la baza de cunoștințe. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

Documente similare

Depășirea conflictelor de interese în timpul efectuării unui audit. Audit controlul calității și prevenirea erorilor în timpul pregătirii situatii financiare. Responsabilitatea pentru întocmirea unui raport de audit cu bună știință fals sau de calitate scăzută.

test, adaugat 10.11.2010

Esența, scopurile și obiectivele activităților de audit și audit. Conținutul planificării preliminare a auditului. Construirea unui sistem de control intern. Planificarea auditului într-un mediu computerizat. Metodologia de auditare a situatiilor financiare.

lucrare curs, adaugat 19.06.2015

Etapele de bază ale procesului de planificare. Considerarea auditului ca metodă de efectuare a controlului financiar independent non-departamental. Domeniul de aplicare al auditului situațiilor financiare ale auditului. Conținutul raportului auditorului cu scop special.

lucrare curs, adăugată 11.10.2013

Clasificarea posibilelor încălcări în timpul unui audit a fiabilității veniturilor din vânzarea mărfurilor. Organizarea contabilitatii la intreprindere. Evaluarea sistemului actual de control intern și planificarea auditului.

lucrare curs, adaugat 29.12.2014

Reglementarea legislativă și de reglementare a activităților de audit în Federația Rusă. Evaluarea fiabilității sistemului de control intern la VMP AVITEK SA Efectuarea unui audit al operațiunilor pe baza rezultatelor financiare la întreprindere.

lucrare curs, adaugat 27.03.2016

Scopul și obiectivele auditului de expediere și vânzări de produse. Metodologia de audit. Derulați greșeli tipiceși încălcări. Evaluarea sistemului de control intern la întreprindere, planificarea auditului, calcularea nivelului de semnificație și înregistrarea rezultatelor.

lucrare curs, adăugată 13.01.2015

Model organizatoric de audit al mijloacelor fixe și investițiilor de capital în Volna SRL și evaluarea fiabilității sistemului de control intern. Evaluarea riscului de audit și a nivelului de semnificație al eșantionului. Recomandări pentru eliminarea încălcărilor identificate.

lucrare curs, adaugat 14.12.2014

Scopul și obiectivele auditului contabil produse finite, surse de informare în timpul controlului. Scurtă descriereîntreprinderea PJSC "Polikont" și evaluarea fiabilității sistemului de control intern pentru contabilitatea produselor finite. Recomandări pentru eliminarea încălcărilor.

lucrare curs, adăugată 02.12.2016

Întreprinderea JSC Tsentroenergomontazh efectuează în mod regulat audituri externe pe bază de contract de către compania de audit AuditConsult pentru a evalua în mod obiectiv fiabilitatea situațiilor contabile și financiare ale întreprinderii. Ultimul audit al întreprinderii a fost efectuat în martie 2000 privind fiabilitatea situațiilor contabile (financiare) ale OJSC Tsentroenergomontazh pentru anul 1999.

În cadrul auditului au fost analizate selectiv registre de contabilitate sintetică și analitică, documente contabile primare, contracte de afaceri și s-au făcut următoarele comentarii:

la verificare tranzactii cu numerar au fost stabilite cazuri de utilizare abuzivă a numerarului primit de la bancă;

întreprinderea nu are stabilite forme stricte de contabilitate, iar reglementările privind procedura de înregistrare a acestora nu au fost finalizate;

conform rapoartelor anticipate nr. 35, 36 ale îngrijitorului S. A. Zorina pentru luna martie la plata în numerar pentru bunurile de valoare achiziționate, precum și conform raportului anticipat nr. 44 al P. M. Tarasyuk pentru luna martie privind cheltuielile de divertisment la TTN nr. 981042, există fara documente care sa confirme plata - chitante de casa de marcat;

contabilitatea vânzării oxigenului din prelucrarea proprie se ține în contul 46, cu toate acestea, calculul impozitelor - fonduri rutiere, agricole și locative - se efectuează nu la cotele de vânzare a produselor, ci la ratele de vânzare a produselor;

la întocmirea documentației, înregistrările contabile în registre, precum răsturnările și compensările de datorii reciproce, nu sunt documentate în certificatele contabile;

în ordinul jurnal nr. 6 pentru lunile februarie și martie 1999 nu s-au efectuat înregistrări contabile pentru diferențele de curs valutar dintre creanțe și datorii;

există cazuri izolate de discrepanțe în informațiile din comenzile de călătorie de afaceri și rapoartele despre această călătorie;

Calculele cu MGP „Minskpassazhiravtotrans” în costul serviciilor auto incluse în costul de producție sunt supuse clarificărilor.

După audit, compania de audit AuditConsult a prezentat lui Tsentroenergomontazh OJSC un raport de audit care definește rezultatele auditului (anexat).

Raportul auditorului

Despre fiabilitatea situațiilor contabile (financiare).

SA „Tsentroenergomontazh”

Pentru 1999

Societatea de audit „AuditConsult” (licență AD Nr. 000087 din 09.02.2000, eliberată de Ministerul Finanțelor Republicii Belarus) în conformitate cu acordul nr. 156/1 din 27.04.99, reprezentată de auditor I.I. Tretiakova. (licență din 9 februarie 2000 AD Nr. 000990), a efectuat un audit financiar activitate economică SA "Tsentroenergomontazh" pentru 1999 pentru a confirma fiabilitatea situațiilor financiare pentru perioada specificată. Responsabilitatea pentru acuratețea și caracterul complet al documentelor prezentate pentru audit revine conducerii întreprinderii. Societatea este responsabilă pentru opinia sa cu privire la situațiile financiare pe baza probelor de audit. Auditul a fost efectuat în conformitate cu standardele de audit general acceptate, Legile Republicii Belarus „Cu privire la audit”, „Cu privire la contabilitate și raportare” și alte documente de reglementare, incluzând în mod selectiv o evaluare a principiilor contabile utilizate, starea contabilității analitice și sintetice, confirmarea datelor numerice și a explicațiilor cuprinse în situațiile financiare. Rezultatele auditului servesc drept bază pentru următoarea concluzie. În opinia noastră, sub rezerva eliminării comentariilor reflectate în certificatul întocmit pe baza rezultatelor auditului, raportarea depusă privind situatia financiara OJSC „Tsentroenergomontazh” de la 01/01/2000 respectă principiile general acceptate de contabilitate și raportare și asigură o reflectare fiabilă a activelor și pasivelor în bilanț.