Leaseback. Leaseback: înregistrare corespunzătoare și riscuri

Direct și leaseback sunt două tranzacții financiare care vă permit să obțineți pentru utilizare active care nu sunt deținute de întreprindere fără a le cumpăra. Acest lucru este benefic mai ales dacă valoarea lor scade în timp. ÎN în sens larg leasingul de mașini și orice alte bunuri este un acord între două părți prin care una dintre ele dobândește drepturile de utilizare a acestora în schimbul unor plăți lunare. Această operațiune nu numai că vă permite să începeți să utilizați echipamente în procesul de producție atunci când nu există bani pentru a-l cumpăra, ci și să îl păstrați, vânzându-l efectiv unui investitor. Vom vorbi despre asta în articolul de astăzi.

Context istoric

Leasingul a servit mai multor scopuri de-a lungul secolelor. Esența reglementării sale legislative depindea de condițiile socio-economice din acea perioadă. În special, până la începutul secolului al XIX-lea, leasingul a fost cel mai des folosit în sectorul agricol. Mai târziu a devenit un loc obișnuit pentru locuitorii orașului. Legislația modernă care guvernează relația dintre chiriaș și proprietarul proprietății s-a dezvoltat sub influența pieței „free hand” a lui Adam Smith și a principiului laissez-faire. De-a lungul timpului, au început să apară modificări pentru a proteja drepturile cumpărătorului. În cele din urmă, multe țări au văzut reforme care au ușurat viața chiriașilor. Astăzi, ambele părți ale contractului de leasing sunt protejate aproape în mod egal în toate țările dezvoltate.

Definiție și informații generale

Leaseback este o tranzacție financiară în care o entitate de piață își vinde activul și apoi îl închiriază pe o perioadă lungă de timp. Astfel, el are posibilitatea de a folosi echipamente care nu-i mai aparțin. Această operațiune este folosită cel mai adesea pentru activele fixe, în special pentru bunuri imobiliare, precum și pentru bunuri de capital durabile, cum ar fi avioane și trenuri. Termenul poate fi folosit de guvernele naționale pentru a se referi la vânzarea și închirierea ulterioară a propriilor active teritoriale. SUA doreau să vândă Insulele Falkland Argentinei și să folosească leaseback pentru ele utilizare ulterioarăîn următorii 99 de ani. Acordul cu China privind Hong Kong a fost similar. Utilizarea unei astfel de operațiuni este de obicei cauzată de aspectele financiare sau fiscale ale activităților unei entități comerciale.

Leaseback: schema

Această tranzacție financiară implică în mod necesar doi participanți. Primul dintre ei acționează simultan în calitate de vânzător al proprietății sale și de locatar. El pierde dreptul de proprietate asupra echipamentelor, bunurilor imobiliare sau vehiculelor, dar are posibilitatea de a continua să le folosească contra cost. Să luăm în considerare leaseback-ul imobiliar:

1. Eliminați un activ din bilanțul dvs.
2. Încheiați un acord pe termen lung în baza căruia se va efectua leaseback.
3. Vinde proprietatea si face un avans.
4. Cheltuiți banii primiți de la locator la propria discreție.
5. Continuați să utilizați activul și să efectuați plăți lunare pentru acesta.
6. Introduceți cheltuielile în bilanț, reducând profitul impozabil al întreprinderii.
7. La expirarea contractului, primiți proprietatea înapoi în proprietatea dumneavoastră.

Trebuie să înțelegeți că, dacă locatarul încalcă termenii contractului, noul proprietar poate rezilia contractul în unilateralși refuză să returneze bunul.

Contract de leaseback

În conformitate cu termenii acordului, după cumpărare, activul este transferat vânzătorului contra unei taxe. Motivul principal pentru utilizarea unei tranzacții de leaseback este transferul drepturilor de proprietate către o societate holding, păstrând în același timp valoarea și profitabilitatea activului. De asemenea, vânzătorul poate primi resurse financiare suplimentare prin transferul unui bun gospodăresc către cumpărător. Pentru locator, această operațiune este o investiție garantată pe termen lung. Nu trebuie să-și facă griji în privința pierderii banilor sau a dobânzii convenite, deoarece are întotdeauna posibilitatea de a păstra bunul dacă vânzătorul încalcă termenii contractului. Leaseback-ul către persoane fizice este adesea practicat de trusturile de investiții care operează un număr mare de proprietăți imobiliare, variind de la spații de birouriși terminând cu spitale și apartamente.

Elementele cheie ale acordului

Relațiile de leasing sunt garantate printr-un contract legal. În SUA, are și caracteristicile unei tranzacții. Fiecare tip de leasing are propriile sale condiții speciale, care sunt specificate în contract. În general, contractul cuprinde următoarele aspecte:

• Numele părților la acord.
• Data începerii și durata contractului.
• Locația obiectului închiriat.
• Dispoziție privind reînnoirea automată dacă este convenită de părți.
• Valoarea și frecvența plăților pentru utilizarea activului.
• Alte condiții (asigurare pentru pierderi, restricții privind utilizarea proprietății, întreținere și cine este responsabil pentru aceasta).
• Clauza de reziliere (descrie situația când contractul se încheie anticipat sau este anulat).

Posibile soluții la problema activelor bancare „toxice”.

Potrivit editorului de afaceri BBC, Robert Peston, o modalitate de a combate criza creditelor ipotecare este leaseback-ul. El subliniază două avantaje principale ale acestei operațiuni:

• Nu este nevoie să evaluăm activele toxice.
• Pierderile de la acestea din urmă sunt absorbite de bănci în grupuri clar fixate pe o perioadă lungă de timp.

Motivele renunțării la proprietate

Un leaseback de echipament începe de obicei cu o parte (de obicei, o corporație) care vinde proprietăți imobiliare unei alte (cel mai adesea un investitor instituțional sau un trust). Apoi o închiriază pentru un procent pentru un anumit termen. Principalele motive pentru efectuarea unei astfel de tranzacții financiare sunt:

• Extinderea afacerii, achiziționarea de noi echipamente pentru producție, investiția în noi oportunități. Leasingul de vehicule sau alte active permite unei corporații să acceseze un capital mai mare decât vehiculele de finanțare tradiționale. La vânzare, compania obține acces la 100% din valoarea activelor sale. Mecanismele tradiționale de finanțare limitează suma la valoarea creditului și la ratele de acoperire.
• Achitarea datoriilor si imbunatatirea bilantului companiei.
• Reducerea obligațiilor fiscale ale locatarului, care este cauzată de o creștere a valorii terenurilor și imobilelor. Mai mult, vânzătorul, atunci când închiriază spații, poate deduce aceste plăți drept cheltuieli judiciare.
• Limitarea riscurilor asociate cu deținerea de proprietăți imobiliare, cum ar fi fluctuațiile ciclice ale pieței.

Beneficii pentru locator

Un investitor sau un trust care dobândește dreptul de proprietate asupra bunurilor imobiliare sau a altor active are, de asemenea, motive suficiente pentru a face acest lucru. Printre acestea:

• Rentabilitatea echitabilă a investiției sub formă de plăți de închiriere pe toată durata leasingului, proprietatea unui activ amortizabil care are deja un chiriaș de încredere.
• Disponibilitatea unui acord pe termen lung asupra activului deținut cu plăți lunare garantate.
• Posibilitatea de a deduce din baza de impozitare investițiile în bunuri imobiliare amortizabile, o mașină sau un echipament, ceea ce vă va permite să returnați rapid banii cheltuiți pentru achiziția acestuia.

Cadrul legislativ în diferite țări

Acordurile de leaseback sunt populare în Franța, SUA, Marea Britanie, Australia, Asia și chiar India. Și există o explicație simplă pentru asta. În Franța, încheierea unui astfel de acord are avantaje fiscale semnificative. În cadrul schemei, vânzătorul poate folosi proprietatea de la una până la opt săptămâni pe an (maximum șase din douăsprezece luni). Guvernul francez încurajează leaseback-urile în sectorul turismului prin stimulente fiscale pentru a atenua deficitul de locuințe închiriate. Schema poate fi folosită și pentru achiziționarea de teren liber, care este apoi din nou dat statului spre folosință. Un contract de leasing tipic în Franța este de obicei încheiat pentru 9-11 ani și poate fi prelungit.

În SUA, o astfel de tranzacție financiară este de obicei efectuată cu imobiliare. Este de natura unui împrumut, în care plățile de chirie acționează ca dobândă asupra acestuia. Lipsa finanțării obligă tot mai multe întreprinderi să apeleze la o astfel de operațiune precum leaseback-ul de echipamente. Vă permite să primiți rapid injecții semnificative de numerar. Trebuie remarcat faptul că acordul poate prevedea fie restituirea proprietății la sfârșitul termenului, fie lăsarea proprietății în posesia investitorului. În primul caz, acest lucru se întâmplă la sfârșitul anului în cazul unui audit de către Serviciul Fiscal Intern.

Conceptul de leaseback este larg răspândit în țările europene, în special în Spania și Elveția. Cele mai des vândute active sunt garsonierele, apartamentele și vilele. Cel mai adesea sunt situate în apropierea stațiunilor de schi și de plajă și a cluburilor de golf.

Operațiunile de leasing sunt clasificate în mai multe tipuri. Una dintre ele se numește leaseback (în continuare RL).

Acest tip de tranzacție presupune cumpărarea și vânzarea de proprietăți în condiții de leasing, care este ulterior trecută în posesia vânzătorului.

Ar fi firesc să presupunem că acest tip de tranzacție este însoțit de semnarea unui acord corespunzător. Numărul părților participante este de două.

Cel mai adesea să această metodă recurge la obţinerea de fonduri suplimentare pentru dezvoltarea organizaţiei. Banii din credit sunt adesea indisponibili unei companii din anumite motive.

Caracteristicile sistemului de leasing invers

Obiectul RL poate fi proprietate, cu la un pret mareși durată lungă de viață. Când vine vorba de echipamente, trebuie avut în vedere că acestea nu trebuie să fie învechite la momentul executării contractului.

Companiile care oferă leaseback refuză adesea să se înregistreze pentru active cu o durată de viață mai mică de douăsprezece luni.

Adesea, PO nu are nicio garanție (garanții, gaj). Chiar dacă se oferă garanții, condițiile acesteia sunt mai puțin stricte, spre deosebire de împrumuturile bancare. Acest lucru se datorează faptului că cel mai adesea vorbim de echipamente de producție (tehnologice). Sfera de aplicare a acestuia este destul de restrânsă și este mult mai dificil să-l vândă.

Companiile de leasing folosesc adesea nu numai banii proprii, ci și banii investitorilor și, uneori, banii de credit. Din acest motiv, mașinile rusești sunt rareori folosite ca obiect închiriat (deoarece sunt de calitate scăzută). În esență, OL se bazează pe o tranzacție de cumpărare și vânzare. Aceasta înseamnă că la pregătirea acestuia are loc o evaluare de specialitate a subiectului.

Câteva caracteristici ale acestei operațiuni

Companiile de leaseback au dreptul de a limita utilizarea articolului. Aceste cerințe pot fi minimizate dacă societatea care împrumută are o reputație puternică și o experiență pozitivă. Nu numai corporațiile de investitori, ci și băncile recurg la o astfel de schemă precum OL. Sau, de exemplu, dealerii de mașini.

Schemele de leasing fac posibilă reducerea la minimum a sarcinii fiscale într-o oarecare măsură. Dar acest lucru este posibil doar pentru acele organizații care funcționează în cadrul schemei generale de impozitare. Cert este că plățile de leasing pentru exploatarea proprietății pot fi atribuite cheltuielilor companiei. Aceasta înseamnă că aceste sume pot fi scoase din fondurile fiscale. Același lucru se întâmplă și cu primele de asigurare.

Mai jos puteți descărca formulare și mostre de contracte de închiriere inversă, precum și puteți primi asistență înalt calificată de la consultanții noștri juridici. Linkuri - și formular în partea de jos a paginii.

Pe piața serviciilor financiare, leasingul este într-o cerere stabilă în rândul companiilor din diverse domenii afaceri. Leasingul financiar de bunuri imobiliare, vehicule sau echipamente este o procedură simplificată, cu termeni și beneficii clare. Cu toate acestea, nu toți reprezentanții afacerilor au auzit sau au folosit acest tip de leasing ca leaseback. În acest articol ne vom uita la acest instrument financiar și vom vorbi despre avantajele și dezavantajele acestuia.

Caracteristicile leaseback-ului

Leaseback sau leaseback (L) este un tip special de leasing financiar în care vânzătorul și locatarul sunt aceeași persoană, iar cumpărătorul este locatorul. Cu alte cuvinte, una dintre părți la tranzacție (proprietarul) vinde activul celeilalte părți (cumpărătorul), iar după aceea îl primește pentru utilizare cu obligația de a plăti rate lunare.

Adică, proprietatea nu își schimbă locația și utilizatorul real. Se schimbă doar proprietarul și forma relațiilor. La expirarea contractului, articolul închiriat poate fi achiziționat la valoarea sa reziduală și returnat proprietarului anterior.

A câștigat o popularitate deosebită după introducerea Legii nr. 202-FZ „Cu privire la modificarea părții a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”, conform căreia impozitul pe proprietate este acum calculat numai pentru imobile.

Datorită specificului său, acest tip de relație financiară prezintă o serie de nuanțe și caracteristici care afectează procedura de întocmire a documentelor, efectuarea plăților între părți, precum și valoarea deducerilor fiscale pentru ambele părți la tranzacție. Dar mai întâi lucrurile.

Sensul economic al leaseback-ului

Fără îndoială, utilizarea leaseback-ului este considerată o tranzacție care implică risc, dar permite vânzătorului și locatarului ca o singură persoană să rezolve o serie de probleme financiare, cum ar fi:

1. Atragerea unică de finanțare suplimentară sub forma costului obiectului tranzacției. Vânzătorul poate folosi fondurile primite pentru a rezolva problemele existente, și mizând pe îmbunătățiri situatia financiara luați în considerare răscumpărarea ulterioară;
2. Optimizarea impozitării prin transferul dreptului de proprietate către o altă companie, păstrând în același timp posibilitatea de utilizare. Toate plățile pot fi clasificate drept cheltuieli, ceea ce, atunci când utilizați sistemul corespunzător, vă permite să reduceți baza de impozitare;
3. Actualizarea bazei materiale și tehnice datorită trecerii treptate de la echipamente învechite la echipamente noi. Menținând posibilitatea de a utiliza instalațiile, vânzătorul poate folosi fondurile disponibile pentru a reechipa instalațiile de producție

Utilizarea leasingului invers are o serie de avantaje indirecte, precum posibilitatea rambursării TVA-ului la plăți, dar disponibilitatea acestora este caracterizată de caracteristicile anumitor clienți.

Adesea locatorul recurge la fonduri împrumutate sub forma unui împrumut de la o bancă sau altă structură comercială.

Obiecte de leaseback

Obiectele relațiilor pot fi clădiri comerciale, vehicule, precum și utilaje și mașini, cu alte cuvinte, bunuri mobile și imobile. Dar merită luat în considerare faptul că fiecare dintre proprietățile enumerate are propriile sale specificități legate de impozitarea și înregistrarea drepturilor de proprietate.

De exemplu, companiile de leasing sunt extrem de reticente în a lua decizii pozitive cu privire la tranzacțiile cu vehicule care au fost emise de mai bine de 12 luni. Astfel de active sunt considerate cu risc ridicat din cauza posibilității de furt sau deces într-un accident de circulație.

Obiectele imobiliare fac mai des obiectul tranzacțiilor, deoarece au o marjă de siguranță sporită și lichiditate ridicată. În plus, prin transferul dreptului de proprietate asupra unui activ, întreprinderea continuă să-l folosească, dar este scutită de plata impozitului pe proprietate.

Criteriile determinante pentru luarea unei decizii sunt ale acestuia valoarea de piata obiectul închiriat și gradul de amortizare și lichiditate.

Conditii de primire

Practica arată că companiile de leasing oferă vizualizare de întoarcere leasing-ul ca alternativă în situațiile în care obținerea de produse standard nu este posibilă, de exemplu, în cazuri de lichiditate scăzută sau echipamente foarte specializate.

Când vine vorba de o plată în avans, majoritatea tranzacțiilor de leaseback trec fără unul. Dar există cazuri când locatorul solicită plata de la 10% la 30%, în funcție de situația specifică.

Ratele dobânzilor nu diferă practic de creșterea prețului pentru leasingul direct și depind în mare măsură de situația financiară a vânzătorului - beneficiarul leasingului, de valoarea obiectului, precum și de durata contractului. Dacă există egalitate ratele dobânzilor Beneficiile leaseback-ului par și mai atractive.

Perioada minimă în majoritatea cazurilor este de 1 an. Durata relatiei este mai mica de 12 luni pentru societatea de leasing fezabilitate economică. Perioada maximă este de până la 3 ani. În cazul în care obiectul tranzacției este un imobil, durata contractului poate fi mărită la 25 de ani, în funcție de firmă.

Asigurarea obligatorie a obiectului împotriva deteriorării și distrugerii a rămas o condiție neschimbată.

Caracteristici ale impozitării la efectuarea unei tranzacții

Multe companii recurg la leaseback pentru a optimiza sistemul de impozitare și a reduce valoarea plăților către buget. Multe companii de leasing atrag în primul rând atenția clienților lor asupra acestui avantaj.

• Acest lucru se datorează în primul rând absenței necesității de a plăti impozite pe proprietate. După semnarea documentelor, obiectul contractului devine proprietatea cumpărătorului, ceea ce înseamnă că locatarul nu poate plăti această taxă.

• În al doilea rând, toate plățile pot fi clasificate drept „Cheltuieli”, ceea ce reduce în consecință baza de impozitare și reduce sarcina financiară.
• În al treilea rând, atunci când alegeți un leaseback, se aplică amortizarea accelerată. Acest lucru se datorează faptului că obiectul tranzacției trebuie amortizat integral până la încheierea contractului de închiriere. Această caracteristică devine și un avantaj pentru societatea de leasing, întrucât cuantumul impozitului pe proprietate, pentru care nevoia de plată cade pe umerii ei, este și el redus.

Cu toate acestea, este de remarcat faptul că această schemă este potrivită numai pentru acei clienți pentru care se aplică astfel de metode de contabilitate fiscală.

Avantajele leasingului invers față de împrumut

Printre avantajele evidente ale utilizării leaseback-ului, este de remarcat atragerea de capital suplimentar fără a priva utilizarea activului. În cazurile în care este necesară o infuzie de fonduri suplimentare pentru a rezolva problemele curente, acest tip de închiriere este mai potrivit ca niciodată.

Fondurile primite, menite să neutralizeze consecințele unor decizii incorecte de management, vor consolida poziția financiară a companiei și, în timp, vor răscumpăra proprietatea.

În al doilea rând, dar nu mai puțin aspect important, este o reducere a sarcinii fiscale. Datorită însăși naturii leasingului ca tip de leasing financiar, plățile acestuia sunt cheltuite integral.

Această caracteristică este considerată una dintre cele mai importante atunci când se optimizează impozitarea unei întreprinderi. În cazul în care leaseback combinația unei încasări unice de fonduri la vânzare cu o reducere a costurilor de colectare este de mare ajutor pentru antreprenori.

După cum am menționat mai devreme, leaseback-ul are o serie de avantaje ascunse care apar în funcție de metodele de implementare a acestuia și de caracteristicile fiscale ale organizației.

Dezavantajele leaseback-ului

Leaseback-ul poate fi comparat cu contractarea unui credit bancar garantat cu bunuri imobiliare, vehicule sau echipamente. Cu toate acestea trăsătură distinctivă este că după semnarea documentelor, dreptul de proprietate trece la noul proprietar. Și dacă obligațiile de plată a plăților lunare nu sunt îndeplinite, este mai ușor pentru noul proprietar să sechestreze bunul decât atunci când lucrează în cadrul unei scheme de credit. Acest moment poate fi considerat unul dintre cele mai negative în această situație.

Următoarea nuanță cea mai importantă este atenție sporită autorităților fiscale la astfel de tranzacții. Această caracteristică provine dintr-unul dintre avantaje. Dacă, în timpul unui audit, Inspectoratul Fiscal poate dovedi că leaseback a fost folosit pentru a eluda regulile fiscale, antreprenorul poate avea probleme. Pentru a evita acest lucru, se recomandă pregătirea în avans a unei justificări economice a operațiunii.

În situațiile în care obiectul leasingului este o proprietate imobiliară, este necesar să se înregistreze drepturile de proprietate de mai multe ori la agențiile guvernamentale. La transferul proprietății de la vânzător către cumpărător, acesta din urmă trebuie să înregistreze acest tip de tranzacție. La expirarea contractului, este necesar să se efectueze aceeași procedură, dar în ordine inversă. La aceasta se adaugă problemele controversate cu înregistrarea terenurilor pe care se află proprietatea. Cu toate acestea, un astfel de scenariu poate fi considerat negativ mai degrabă indirect.

Rezultate

După cum putem vedea, leaseback-ul este o formă foarte specifică de închiriere cu propriile sale avantaje și dezavantaje. Este demn de remarcat faptul că pe piața serviciilor financiare acest instrument nu este cea mai comună.

Leasingul este o cooperare reciproc avantajoasă

Acest lucru se datorează faptului că nu toate bunurile sunt de interes pentru reprezentanții companiei din punct de vedere al investițiilor de capital. Această schemă financiară este mai degrabă folosită ca alternativă în situațiile în care obținerea unui împrumut bancar este imposibilă din mai multe motive.

Video. Ce este leaseback?

Cum diferă o astfel de tranzacție de un contract de leasing obișnuit? Cum îi ajută caracteristicile antreprenorilor? Dacă instrumentul returnabil a cauzat persoanelor juridice un inconvenient total, apariția lui în rândul instrumentelor economice nu ar fi putut avea loc.

În încheierea unei tranzacții clasice de leasing sunt implicate trei părți: utilizatorul serviciului, vânzătorul proprietății și societatea de leasing. Nu există vânzător în leaseback. Aici proprietarul combină două roluri. El acționează atât ca vânzător, cât și ca cumpărător în același timp.

De fapt, el cumpără de la sine prin intermediul locatorului. De ce a fost necesară îngrădirea grădinii dacă proprietatea era deja folosită în producție? Așa pare la prima vedere. De fapt, antreprenorii culeg beneficii semnificative.

Analiză detaliată a leaseback-ului pentru persoane fizice

Ce beneficii ai din închirierea propriei proprietăți? Cu ajutorul acestuia, puteți crește profitul întreprinderii fără a reduce mijloacele fixe implicate în producția de produse. Cu un astfel de sistem, nu este nevoie să pierzi timpul căutând un furnizor și să lâncești în așteptarea livrării bunurilor achiziționate.

Echipamentul sau spațiul de producție disponibil la întreprindere este pur și simplu vândut unei companii care oferă servicii de leaseback. Întreprinzătorul închiriază apoi această proprietate. Diferența dintre prețul de vânzare și chirie este profitul antreprenorului. Ceea ce este achiziționat este folosit în procesul de producție, dar nu este proprietate. Din acest moment aparține locatorului.

Mai detaliat, designul unui leaseback arată astfel:

• Părțile la tranzacția de vânzare-cumpărare convin asupra condițiilor și semnează contractul de leasing întocmit. Se eliberează atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice. Această măsură este menită să contabilizeze în timp util tranzactii contabileși evitarea problemelor cu sistemul de impozitare. La urma urmei, proprietatea vândută primește un nou proprietar, schimbând baza de impozitare a ambilor participanți.
• Contractul precizează valoarea proprietății atinsă în urma negocierilor. După încheierea tranzacției, vânzătorul, care este și locatar, este obligat să plătească chirie către societatea de leasing.
• Când, în conformitate cu acordurile, se încheie perioada de utilizare a proprietății, întreprinzătorul îl cumpără de la locator sau prelungește contractul. La cumpărare se plătește doar valoarea reziduală.

Ca urmare a operațiunii de leaseback, ambele părți beneficiază. Compania primește fonduri suplimentareîn circulație, iar societatea de leasing realizează profit, deoarece veniturile din închiriere depășesc prețul specificat în contract.

Esența leaseback-ului pentru persoane fizice

Principala diferență față de leasingul obișnuit este numărul de participanți și statutul acestora. Aici nu există vânzător, iar chiriașul acționează în două persoane. El vinde și folosește atât obiectul tranzacției de leaseback. În această stare de fapt, părțile semnează două contracte, deoarece este necesar să se documenteze vânzarea proprietății și furnizarea acesteia în închiriere.

Există și alte diferențe:

• Perioada de inchiriere. Depinde direct de valoarea proprietății implicate în tranzacție. Dacă se prevede un leaseback vehicul, perioada maxima de inchiriere este de 3 ani, pentru tranzactii imobiliare - 5 ani.
• O întreprindere care închiriază echipamente, o clădire sau un vehicul câștigă bani vânzând proprietatea companiei de leasing. Acesta este scopul principal care l-a obligat pe antreprenor să încheie un acord. Acești bani sunt cheltuiți probleme presante companii și nu sunt limitate prin scop.
• Volumul minim de documente de compilat.

Leaseback-ul este o modalitate minunată de a reduce cheltuielile fiscale. Ca urmare a transferului proprietatii in bilantul societatii de leasing, deducerile fiscale ale intreprinderii sunt reduse. Se întâmplă ca antreprenorii necinstiți să evadeze taxele prin încheierea de tranzacții fictive.

Serviciul Fiscal este bine conștient de acest lucru și monitorizează curățenia operațiunii. Tranzacțiile sunt verificate cu atenție, mai ales dacă companiile care intră în ele au cooperare pe termen lung. La descoperirea fraudei, deducerile fiscale impuse de lege vor fi anulate pentru omul de afaceri care a comis amenda. Necesitatea de leaseback va trebui să fie justificată pe baza dovezilor financiare.

Ce proprietate este potrivită pentru închiriere

Nu totul este potrivit pentru leaseback. Următoarea proprietate este potrivită:

• echipamente tehnologice;
• echipament special:
• Camioane sau vehicule de pasageri:
• bunuri imobiliare rezidentiale;
• spaţii de producţie sau întreprinderi întregi.

La achiziționarea proprietății, societatea de leasing reduce valoarea din cauza uzurii rezultate din funcționarea de către proprietarul anterior. În cele mai multe cazuri, ea va refuza să cumpere articole rar folosite sau la prețuri mari. În cazul în care chiriașul refuză ulterior să cumpere proprietatea, locatorul va avea probleme cu vânzarea ulterioară a acesteia.

La semnarea contractului se ia in considerare posibilitatea mutarii proprietatii. Dezmembrarea și livrarea la locul de operare ulterioară nu ar trebui să crească costul final. La evaluarea proprietății imobiliare, locația geografică și infrastructura însoțitoare sunt importante. Se verifică documentele care atestă proprietatea.

Leaseback-ul este folosit de antreprenori pentru a-și îmbunătăți situația financiară deplorabilă. Cu ajutorul banilor primiți din vânzare se achită datorii la creditele bancare, iar parcul de vehicule sau echipamentele sunt actualizate. Acest lucru ajută la reducerea costurilor de producție și la creșterea cererii pentru acesta.

Proprietarul proprietății în timpul leaseback-ului se află în bun plus, iar compania de leasing este în pericol. Adesea, o astfel de afacere este încheiată de antreprenori pentru a scăpa de obiectele care produc pierderi. Angajații locatorului trebuie să evalueze cu atenție proprietatea propusă și personalitatea viitorului client. Dacă nu faceți acest lucru, puteți suferi pierderi grave.

proprietatea este posibilă la încheierea tranzacțiilor de leasing. Acest tip de contract de închiriere este utilizat în relațiile atât între persoane fizice, cât și persoane juridice. Vă vom spune în continuare ce este un leaseback imobiliar, cum să îl aranjați și când ar trebui făcut.

Ce este leaseback? Fotografia nr. 1

În activitățile comerciale ale întreprinderilor, leasingul este adesea întâlnit. Înregistrarea unei tranzacții de leasing este posibilă cu indivizii. Acesta este un tip de contract de închiriere, care se numește leasing financiar. Principalele prevederi privind leasingul (leasingul financiar) sunt cuprinse în Codul civil (Codul civil al Federației Ruse) și Legea din 29 octombrie 1998 N 164-FZ „Cu privire la leasingul financiar (leasingul)” (denumită în continuare Legea ).

Particularitatea unui leasing financiar este că locatorul (locatorul) transferă spre folosință locatarului proprietatea pe care acesta din urmă o indică. De fapt, locatorul nu are inițial niciun drept asupra acestei proprietăți. Înainte de a-l închiria, mai întâi îl cumpără. Totodată, el cumpără imobilul ales de locatar.

Închirierea proprietății în cadrul acestei scheme are o serie de avantaje. Leasingul este potrivit pentru acei cetățeni care nu pot obține un împrumut sau nu au suficiente fonduri pentru a cumpăra o locuință. Organizațiile primesc o serie de avantaje fiscale dintr-o astfel de tranzacție.

Operațiunile de leasing pot fi efectuate în mai multe tipuri. Printre acestea se distinge și leaseback sau leasing invers. Particularitatea leaseback-ului este că locatarul acționează simultan ca vânzător de proprietate. Combinarea unui locatar și a unui vânzător într-o singură persoană este permisă în mod expres de lege (articolul 4).

În forma obișnuită de leasing, aceste persoane nu coincid, iar locatarul nu intră în relație cu vânzătorul. Subiecții tranzacțiilor sunt organizațiile și cetățenii. Subiectul este orice proprietate, cu excepția terenurilor și a produselor interzise în liberă circulație. Cea mai răspândită este închirierea de echipamente și imobile.

Pe termeni, leasingul este împărțit în termen scurt, mediu și lung. Dar, de obicei, proprietatea este închiriată pentru o lungă perioadă de timp cu dreptul de a primi ulterior proprietatea.

Schema tranzacțiilor de lease-back imobiliare

Tranzacțiile de leasing au anumite asemănări cu contractele de împrumut și contractele de leasing simple. Dar ele sunt încheiate și implementate conform unei scheme diferite. Pentru un contract de împrumut sau de închiriere simplu este suficientă prezența a două părți. De fapt, sunt trei părți implicate în leasing. În leaseback, două dintre ele coincid într-o singură persoană, locatarul.

O tranzacție de leasing reversional se încheie în următoarea ordine:

• Între vânzător și cumpărător (viitorul locator) se încheie un acord de vânzare imobil. Există un transfer de proprietate, plata tranzacției, reînregistrarea drepturilor de proprietate în Rosreestr.
• noul proprietar al imobilului (locatorul) încheie un acord cu locatarul (fostul proprietar). Proprietatea intră din nou în posesia vânzătorului, dar în altă calitate. El poate folosi din nou obiectul imobil, dar fără capacitatea de a dispune de el. Dar el este scutit de obligația de a plăti impozite și alte cheltuieli ale proprietarului asupra proprietății.

Ambele acorduri pot fi încheiate simultan sau în timpuri diferite. Pentru o tranzacție de vânzare imobiliară, fostul proprietar primește fonduri, pe care ulterior le poate folosi pentru a plăti leasingul. Iar fondurile cheltuite de cumpărător pentru achiziție sunt returnate prin plăți de leasing.

La expirarea perioadei de leasing, locatarul are din nou drepturi asupra proprietății închiriate, cu excepția cazului în care contractul de leasing nu prevede altfel. Dorința locatarului de a dobândi dreptul de proprietate asupra proprietății după plata tuturor plăților trebuie specificată la încheierea tranzacției. Dar modificarea termenilor contractului cu acordul reciproc al părților nu este interzisă.

Unde se utilizează leaseback? Fotografia nr. 2

Cum arată schema generala leaseback descris mai sus. Dar în practică există diverse opțiuni scheme de leasing. Să aruncăm o privire mai atentă la unele dintre ele.

1. Cea mai simplă opțiune este atunci când locatarul își vinde mai întâi proprietatea, iar locatorul plătește pentru aceasta din fonduri proprii. Apoi, proprietatea este închiriată înapoi vânzătorului. În această schemă sunt implicate doar două subiecte și se încheie două contracte.
2. Este posibilă o schemă în care locatorul își face un împrumut pentru a plăti proprietatea vânzătorului. Prin urmare, locatorul încheie efectiv trei contracte: cumpărare de proprietate, împrumut și leasing. El folosește fondurile primite din închirierea proprietății pentru a rambursa împrumutul.
3. O opțiune este permisă atunci când locatarul intenționează să cumpere un imobil în baza unui acord cu un terț. Dar nu are suficiente fonduri pentru a plăti proprietatea. Concomitent, acesta încheie un contract de vânzare a acestui imobil cu locatorul. El folosește fondurile primite pentru a plăti contractul inițial. Apoi se încheie un acord de transfer al obiectului în leasing. Aici locatarul intră în mai multe tranzacții cu aceeași proprietate.
4. Cele mai multe varianta dificila când atât locatarul cât şi locatorul trebuie să încheie mai multe contracte. Primul cumpără un produs, îl vinde și apoi primește aceeași proprietate pentru închiriere financiară. Locatorul întocmește un contract de împrumut cu banca, iar apoi încheie tranzacții de vânzare și leasing cu locatarul.

Indiferent de varianta de leasing, trebuie retinut ca elementele principale ale tranzactiei sunt existenta unui contract de vanzare-cumparare si a unui contract de leasing. Toate celelalte acorduri (împrumut, asigurare, gaj) sunt legate și nu sunt obligatorii.

Ce este mai bun și mai profitabil: leaseback sau împrumut?

Tranzacțiile de leasing sunt adesea comparate cu tranzacțiile de credit. Au o anumită asemănare, dar sunt încheiate după scheme diferite. Spre deosebire de leasing, la înregistrare credit ipotecar proprietatea devine imediat proprietatea împrumutatului. Locatarul, pe perioada de valabilitate a contractului, poate deține și utiliza numai bunul închiriat. Avantajele tranzacțiilor de leasing față de tranzacțiile de credit sunt următoarele:

1. Procedura de leasing este mai simplă. Locatarul nu trebuie să-și confirme veniturile, să adune multe documente, să caute garanți sau co-împrumutați sau să se încadreze în limitele de vârstă.
2. Imobilul închiriat rămâne în proprietatea locatorului, așa că acesta va fi cel care îl va ține cont în bilanț și va plăti impozite pentru el. Locatarul efectuează numai plăți de leasing și efectuează întreținerea curentă a obiectului cedat.
3. Bunurile închiriate nu pot fi împărțite între soți în timpul unui divorț. Locatorul rămâne proprietarul acestei proprietăți până când fondurile din contract sunt achitate integral.

Leasingul are și unele dezavantaje față de credit. Până la răscumpărarea bunului, acesta rămâne proprietatea locatorului. Prin urmare, locatarul nu poate dispune de el, iar locatorul îl poate vinde unei alte persoane.

În cazul în care condițiile de plată din contract sunt încălcate, este mai ușor să pierdeți dreptul de utilizare a proprietății închiriate decât atunci când o cumpărați cu ipotecă. Prin urmare, nu este ușor să spui fără echivoc ce este mai bine. Se crede că leasingul este mai profitabil pentru organizații în ceea ce privește simplificarea fiscală.

Cetățenii nu au astfel de avantaje. Dar pot obține locuințe în leasing atunci când băncile au refuzat să le acorde un împrumut sau nu sunt suficiente fonduri pentru a plăti împrumutul.

Documente de reglementare care reglementează domeniul de leasing. Fotografia nr. 3

Implementarea activitati de leasing reglementate de prevederile mai multor reglementări. Principalele includ Codul civil al Federației Ruse (denumit în continuare Cod) și Legea „Cu privire la leasing financiar (leasing)”. Codul definește această specie contracte, caracteristicile obiectului tranzacției și unele dintre caracteristicile acesteia.

Trebuie menționat că se aplică leasingul prevederi generale despre contractele de închiriere. Aceasta rezultă din art. 625 Cod. Cu toate acestea, dacă există contradicții, trebuie să vă ghidați după reguli speciale privind leasingul. Nuanțele activităților de leasing sunt dezvăluite mai detaliat în lege. Acesta conține prevederi cu privire la subiectul leasingului, subiecții acestuia, drepturile și responsabilitățile de bază ale acestora.

Legea stabilește cerințele pentru contractele de leasing, forma acestora, plățile în temeiul contractului și subînchirierea. Dispoziții separate privind leasingul sunt cuprinse și în alte legi. Acestea includ Legea federală „Cu privire la licențiere diverse tipuri activități.” Acesta prevede că este obligatorie obținerea unei licențe pentru a presta servicii de leasing.

Riscuri de leaseback

Pe lângă beneficii, operațiunile de leasing implică și anumite riscuri. La încheierea oricăror tranzacții, părțile nu sunt asigurate împotriva erorilor în întocmirea documentelor sau a necinstei contrapărților. Prin urmare, se recomandă întocmirea documentelor cu participarea avocaților cu experiență și semnarea acestora numai după o verificare amănunțită.

La leasing, există pericolul unor activități frauduloase din partea companiilor care acționează ca locatori. Obiectul închiriat rămâne în proprietatea locatorului, astfel încât acesta poate dispune de el la propria discreție. Prin urmare, chiar și un locatar care efectuează în mod regulat plăți poate fi privat de drepturile asupra acestei proprietăți.

Un alt pericol poate fi interesul crescut al autorităților fiscale pentru astfel de tranzacții. Organizațiile care închiriază proprietăți primesc beneficii atunci când plătesc impozite. Prin urmare, oficialii fiscali verifică tranzactii de leasing pentru fraudă și evaziune fiscală.

Pe baza rezultatelor auditului, aceștia pot contesta concluziile în instanță, pot stabili taxe suplimentare și pot impune penalități pentru neplată.

Tranzacțiile de leasing sunt larg răspândite în activitățile comerciale. Încheierea tranzacțiilor de leasing financiar cu persoane fizice nu este, de asemenea, neobișnuită. Pentru fiecare dintre aceste entități, leasingul oferă anumite avantaje. Există și riscuri la încheierea tranzacțiilor. O atenție deosebită la documente și verificarea viitoarei contrapărți vă vor ajuta să le evitați.

Puteți afla ce este leaseback-ul urmărind videoclipul:

Răspuns

Aș dori să aflu mai multe despre opțiunile cu leaseback pe durată nedeterminată sau căsătorită, în ce măsură acestea garantează protecția intereselor locatarului, dacă se prevede în scris că rezilierea contractului de leasing anulează și contractul pentru vânzarea obiectului închiriat.

Răspuns