Posebne vrste leasing ugovora. Vrste leasinga

Prema ruskom zakonodavstvu, postoje dva glavna oblika leasinga: domaći i međunarodni.

Daljnja klasifikacija oblika leasinga, kako proizlazi iz Zakona, može se izvršiti ovisno o obujmu i sastavu dodatnih usluga tzv.

U slučaju internog leasinga, davatelj leasinga, primatelj leasinga i prodavatelj (dobavljač) su rezidenti Ruska Federacija. Interni leasing reguliran je zakonodavstvom Ruske Federacije.

Kod obavljanja međunarodnog leasinga davatelj ili primatelj leasinga je nerezident Ruske Federacije.

Ako je davatelj leasinga rezident Ruske Federacije, odnosno ako je predmet leasinga u vlasništvu rezidenta Ruske Federacije, na međunarodni ugovor o leasingu primjenjuje se zakonodavstvo Ruske Federacije.

Ako je davatelj leasinga nerezident Ruske Federacije, odnosno predmet leasinga je u vlasništvu nerezidenta Ruske Federacije, tada se na međunarodni ugovor o leasingu ravna savezni zakoni u području vanjskoekonomske djelatnosti.

Trenutno se u gospodarskoj praksi razvijenih zemalja koriste različite vrste leasinga, od kojih svaka ima svoje specifičnosti.

S obzirom na nekretninu koja se daje u leasing (ili prema obimu usluge), leasing se dijeli na:

- Neto leasing, kada sve troškove održavanja nekretnine preuzima primatelj leasinga. U tom slučaju najmoprimac prenosi neto, odnosno neto plaćanja na najmodavca. Većina usluga na domaćem tržištu leasinga opreme je čista.
- Potpuni leasing, ili kako se još naziva "mokri" leasing, kada najmodavac preuzima sve troškove održavanja nekretnine. Koriste ga, u pravilu, sami proizvođači opreme. Što se tiče troškova, potpuni leasing je jedan od najskupljih, budući da su troškovi najmodavca za održavanje, podršku kvalificiranog osoblja, popravke, nabavu potrebnih sirovina i komponenti itd.
- Djelomični leasing (s djelomičnim skupom usluga), kada su samo određene funkcije održavanja imovine dodijeljene najmodavcu.

Prema vrsti financiranja leasing se dijeli na:

- Hitno, kada je u pitanju jednokratni najam nekretnine.
- Obnovljivi (revolving), kod kojeg se nakon isteka prvog roka ugovor o leasingu produljuje za sljedeće razdoblje. Pritom se predmeti leasinga nakon određenog vremena, ovisno o dotrajalosti i na zahtjev primatelja leasinga, mijenjaju u naprednije modele. Najmoprimac preuzima sve troškove zamjene opreme. Broj predmeta leasinga i uvjeti njihovog korištenja u okviru obnovljivog leasinga ugovorne strane ne određuju unaprijed.

Vrsta obnovljivog leasinga je generalni leasing, koji primatelju leasinga omogućuje dopunu popisa opreme u leasingu bez sklapanja novih ugovora. Ovo je vrlo važno za poduzeća s kontinuiranim proizvodni ciklus te uz strogu ugovornu suradnju s partnerima. Generalni leasing koristi se kada je potrebna hitna isporuka ili zamjena opreme koja je već primljena na leasing, a u pravilu nema vremena za proučavanje i sklapanje novog ugovora.

Prema uvjetima ugovora u načinu općeg leasinga, u slučaju hitne nepredviđene potrebe za dodatnom opremom, dovoljno je da primatelj leasinga uputi najmodavcu zahtjev za nabavu potrebne opreme s pozivom na dogovoreni popis ili katalog. Na kraju razdoblja za koje je sklopljen ugovor, plaćanja najma se preračunavaju, uzimajući u obzir razliku u troškovima najmodavca, te se sklapa novi ugovor.

Ovisno o sastavu sudionika (subjekata) transakcije, razlikuju se sljedeće vrste leasinga:

- Izravni leasing, kod kojeg vlasnik nekretnine (dobavljač) samostalno daje predmet u najam (bilateralni posao). Naime, ovaj se posao ne može nazvati klasičnim leasing poslom, budući da u njemu ne sudjeluje leasing kuća.
- Neizravni lizing, kada se prijenos imovine na lizing događa preko posrednika. Ovakav posao sličan je klasičnom leasing poslu, budući da u njemu sudjeluju dobavljač, davatelj i primatelj leasinga, a svaki od njih djeluje samostalno.
- Odvojeni leasing (leasing koji uključuje više strana). Ova vrsta leasinga je uobičajena kao oblik financiranja složenih, velikih objekata, kao što su zrakoplovi, pomorski i riječni brodovi, željeznička i željeznička vozila, platforme za bušenje itd. Takav leasing naziva se i grupni ili dionički leasing uz sudjelovanje nekoliko tvrtki dobavljača, davatelja leasinga i privlačenje kreditnih sredstava od niza banaka, kao i osiguranje leasing imovine i povrat plaćanja leasinga pomoću pulova osiguranja. Ova vrsta leasinga smatra se najtežom jer je karakterizirana višekanalnim financiranjem.

Posebnost ove vrste leasinga je da davatelj leasinga osigurava samo dio iznosa koji je potreban za kupnju predmeta leasinga. Ta se sredstva privlače i akumuliraju izdavanjem dionica i raspodjelom među najmodavcima koji sudjeluju u financiranju transakcije. Preostali dio ugovorne vrijednosti predmeta leasinga financiraju vjerovnici (banke, ostali investitori).

Prema vrsti imovine razlikuju se:

- leasing pokretnina (oprema, strojevi, automobili, brodovi, zrakoplovi itd.), uključujući nove i rabljene.
- Iznajmljivanje nekretnina (zgrade, objekti).

Prema stupnju povrata imovine leasing se dijeli na:

- Leasing s punim povratom (ili skoro punim povratom), kada tijekom trajanja ugovora o leasingu dolazi do pune ili skoro pune amortizacije imovine i, sukladno tome, plaćanja davatelju leasinga vrijednosti nekretnine.
- Leasing s nepotpunim povratom, kod kojeg tijekom trajanja jednog ugovora o leasingu dolazi do djelomične amortizacije imovine, a samo se dio toga isplati.

Posebna vrsta odnosa koja nastaje u svezi s ustupanjem prava korištenja predmeta leasinga trećoj osobi je podnajam.

Subleasing je vrsta podzakupa predmeta leasinga u kojem primatelj leasinga temeljem ugovora o leasingu ustupa trećim osobama (primateljima leasinga po ugovoru o podleasingu) na posjed i korištenje uz naknadu i na vrijeme sukladno uvjetima iz ugovor o podzakupu imovina koja je prethodno primljena od davatelja leasinga temeljem ugovora o leasingu i koja čini predmet leasinga. Prilikom prijenosa nekretnine u podnajam, pravo tražbine prema prodavatelju prelazi na primatelja leasinga temeljem ugovora o podnajamu.

Prilikom prijenosa predmeta leasinga u podnajam obvezna je pisana suglasnost davatelja leasinga.

Suglasnost najmodavca na podzakup vrijedi za vrijeme od trenutka davanja suglasnosti do isteka razdoblja najma utvrđenog ugovorom. Stoga je moguće sklopiti više ugovora o podzakupu, s tim da posljednji od njih ne prelazi rok važenja glavnog ugovora o leasingu. Treba imati na umu da ako je najmodavac pristao na podzakup, a nije odredio njegov rok, najmoprimac ima pravo obnoviti ugovor o podzakupu unutar trajanja leasinga bez dobivanja dodatne dozvole od najmodavca.

Budući da su odnosi iz ugovora o leasingu uređeni pravilima o ugovoru o leasingu, kao i posebnim pravilima o ugovoru o leasingu, ništetnost ugovora o leasingu povlači za sobom ništetnost ugovora o podzakupu. Prijevremeni raskid ugovora o leasingu povlači za sobom i raskid ugovora o podzakupu sklopljenog u skladu s njim. Istodobno, u ovom slučaju, podzakupnik ima pravo sklopiti ugovor o najmu s najmodavcem za zakupljenu nekretninu koja mu je bila na korištenju u skladu s ugovorom o podzakupu, u preostalom razdoblju podzakupa, pod uvjetima koji odgovaraju uvjetima raskinutog ugovora o podzakupu.

Iz razmatrane raznolikosti ugovora o leasingu postaje očito koliko su leasing odnosi višestruki i složeni, što predodređuje mogućnost korištenja leasinga, uzimajući u obzir karakteristike i potrebe određenog poduzeća.

Podjela najma i leasinga utemeljena je u stranoj i domaćoj teoriji i praksi. Ova se klasifikacija temelji na opisu leasinga napravljenom u tijeku zadnjih godina. Kako bi se generalizirao materijal i uzele u obzir nedavne promjene, sastavljena je ova klasifikacija. Kao iu prethodnim klasifikacijama, osnovica će biti "najam" i "leasing". Pri određivanju vrsta leasinga polazit ćemo od znakova klasifikacije. Uz kontinuiranu potpodjelu nekih vrsta (specifičnih pojmova) predmeta koji se razvrstava u podrazrede, kao iu glavnoj klasifikaciji, za svaki podrazred naznačit ću znakove klasifikacije. Obujam članova klasifikacije (specifičnih pojmova) u svakom razredu i(ili) podrazredu točno je jednak obujmu razreda razvrstanog prema odgovarajućem atributu. Svaka vrsta (pojam vrste) navedena je samo u jednom razredu (podrazredu). Članovi klasifikacije po istoj osnovi međusobno se isključuju. Klasifikacije su primjenjivane na istu klasu pojava na različitim osnovama. Opći princip izgradnje klasifikacije prikazan je u shemi 1.

Zakupni odnosi klasificirani su prema sadržaju (shema 2 (a) ):

Operativni najam- podrazumijeva prijenos imovine za višekratnu upotrebu na korištenje u razdoblju puno kraćem od njezina vijeka trajanja. Karakterizira ga kratko trajanje ugovora i nepotpuna amortizacija opreme.

Zapošljavanje na ugovor- mješoviti tip najma, koji kombinira elemente dugoročnog i operativnog najma. U ugovornom leasingu, leasing imovina se vraća vlasniku na kraju dogovorenog roka najma, koji je obično kraći od vijeka trajanja imovine.

Najam uz naknadni otkup- vrsta najma, koja uključuje otkup nekretnine od strane najmoprimca na kraju trajanja najma. Najam s naknadnom kupnjom može biti dugoročan i kratkoročni.

Financijski najam (leasing)- karakterizira dugo trajanje ugovora i amortizacija cjelokupne ili većeg dijela vrijednosti zakupljene imovine. Zapravo, financijski leasing je oblik dugoročnog kreditiranja kupnje. Po isteku financijskog leasinga, primatelj leasinga može vratiti predmet leasinga, obnoviti ili sklopiti novi ugovor ili kupiti predmet leasinga po ostatku vrijednosti. U praksi, zbog korištenja ubrzane amortizacije i rezultirajuće velike razlike između ostatka vrijednosti nekretnine u leasingu u bilanci i njezine stvarne (tržišne) cijene, iznos koji plaća primatelj leasinga na kraju razdoblja financijskog leasinga može biti prilično značajan.

U klasifikaciji leasinga dano je 14 glavnih obilježja klasifikacije, od kojih neka imaju podrazrede ( shema 2 (b) ).

Preporučljivo je klasificirati lizing prema sljedećim kriterijima: prema sastavu sudionika, prema vrsti predmeta lizinga, prema stupnju povrata, prema uvjetima amortizacije, prema opsegu usluge, prema tržišnom sektoru, prema namjeni, prema organizacijskim oblicima. upravljanja, po plaćanjima, po namjerama sudionika, po načinu financiranja, po stupnju povrata, po trajanju, po prirodi interakcije sudionika i po računovodstvu.

Prema načinu financiranja razlikuju se sljedeće vrste leasinga:shema 2(c) ):

Leasing financiran vlastitim sredstvima davatelja leasinga.

Leasing financiran posuđenim sredstvima (sredstvima investitora).

Zasebno financiran leasing koji djelomično financira najmodavac.

Leasing se razlikuje po obujmu održavanja zakupljene nekretnine (shema 2 (d) ):

Neto leasing ako cjelokupno održavanje zakupljene imovine preuzima najmoprimac.

Kompletna usluga leasinga kada je davatelju lizinga povjereno potpuno održavanje stvari dane u lizing.

Leasing s djelomičnim setom usluga kada su najmodavcu povjerene samo određene funkcije za opsluživanje nekretnine.

Leasing se razlikuje po trajanju (odhema 2 (e) ):

Kratak leasing do 1 godine.

srednjoročno leasing, na rok od 1 do 3 godine.

dugoročno leasing na razdoblje dulje od 3 godine.

Lizing se razvrstava prema namjeni (shema 2 (f) ):

Valjano leasing.

Izmišljeno leasing. Cilj je ostvarivanje veće dobiti kroz porezne i amortizacijske olakšice.

Poslovi lizinga razlikuju se ovisno o uvjetima amortizacije (shema 2 (g) ):

Leasing uz punu amortizaciju te sukladno tome uz plaćanje cjelokupne cijene predmeta leasinga.

Leasing uz djelomičnu amortizaciju, te, posljedično, s nepotpunim plaćanjem troškova zakupljene nekretnine od strane najmoprimca.

Leasing se razlikuje po stupnju povrata (shema 2 (h) ):

Leasing s punim povratom, pri čemu tijekom trajanja jednog ugovora dolazi do pune isplate najmodavcu troška zakupljene imovine.

Leasing s nepotpunim povratom kada se samo dio leasing imovine isplati tijekom trajanja leasinga.

Lizing se klasificira prema prirodi interakcije sudionika (shema 2 (i) ):

Klasična leasing je trostrani leasing posao (dobavljač - najmodavac - najmoprimac).

povratna leasing. Uz povratni najam, suočen s problemom nedostatka financijskih sredstava, najmoprimac može prenijeti nekretninu na najmodavca uz naknadni najam. U tom slučaju najmoprimac vraća dio sredstava prethodno utrošenih za nabavu kapitalnih dobara i ujedno ih nastavlja koristiti, uz plaćanje odgovarajuće najamnine, uključujući trošak leasinga i dio poreznih olakšica primljenih u njegov tijek.

Podnajam gdje je većina (udio prema vrijednosti) predmeta leasinga iznajmljena od treće strane (investitora).

Leasing se razlikuje po namjerama sudionika (shema 2 (j) ):

Hitno leasing - jednokratni (na jedan rok) leasing.

Obnovljiva leasing - obnavljanje nakon isteka prvog roka trajanja ugovora.

Lizing se razlikuje po sastavu sudionika (shema 2 (k) ):

Ravno leasing, kod kojeg vlasnik nekretnine samostalno daje u najam. Izravni leasing može biti samo bilateralni i organiziraju ga dva sudionika: najmodavac i najmoprimac, no u većini slučajeva poslovi leasinga su višestrani odnosi.

Neizravno leasing - kada u poslu leasinga osim davatelja i primatelja leasinga sudjeluju i drugi gospodarski subjekti. Neizravni leasing može se klasificirati kao:

trostrani leasing; Klasičan, trostrani leasing posao (dobavljač - davatelj - primatelj leasinga) prikazuje se kao prijenos predmeta leasinga na primatelja leasinga preko posrednika - davatelja leasinga. Dakle, postoje tri glavna sudionika: davatelj leasinga, primatelj leasinga i prodavatelj predmeta leasinga. Najmodavac stječe predmet leasinga i daje ga u najam najmoprimcu. Organizacija poslova leasinga u većoj je mjeri podložna obavljanju poslova davatelja leasinga. Istovremeno, prodavatelj prodaje najmodavcu imovinu koju primatelj leasinga dobiva od najmodavca u najam.
multilateralni leasing - s brojem sudionika od 4 do 7 ili više (leasing uz sudjelovanje vanjskih investitora, podzakupaca i dr.) U multilateralnom leasingu postoje sekundarni sudionici koji opslužuju leasing odnose: banka koja kreditira nabavu predmeta leasinga od strane davatelj leasinga i servisiranje leasing posla; osiguravajuće društvo koje osigurava iznajmljenu imovinu; "vanjski investitori" financiranje leasinga; posrednici (uključujući financijske) koji pružaju dodatne usluge u pripremi i provođenju leasing posla. Svi oni osiguravaju stabilnost pripreme i provedbe leasing posla.

Lizing se razvrstava prema organizacijskim oblicima upravljanja (shema 2 (l) ):

Ovisno o sastavu sudionika leasinga, oni se dijele na:

Izravno upravljanje najmom.

Upravljanje neizravnim leasingom.

Ovisno o broju upravljanih sudionika, slično klasifikaciji prema broju sudionika, razlikuju se:

u izravnom leasingu: upravljanje samo bilateralnim leasingom;

u neizravnom leasingu: upravljanje tripartitnim leasingom; upravljanje multilateralnim lizinom.

Osim toga, ovisno o sastavu sudionika leasinga i broju sudionika kojima se upravlja u leasingu, oblici upravljanja leasingom mogu se klasificirati prema organizatorima upravljanja:

u izravnom najmu:

za bilateralni leasing (samo najmodavci): tvrtka za financijski leasing; trgovinska organizacija; poduzeće za iznajmljivanje; tvrtka za distribuciju na veliko. poduzeće (firma);

u neizravnom leasingu:

kod trilateralnog lizinga (samo davatelji lizinga): poslovna banka; druga financijska i kreditna institucija (nije banka); društvo za financijski leasing; specijalizirano leasing društvo;
kod multilateralnog leasinga (davatelji leasinga i ostali sudionici): brokersko leasing društvo; trust corporation; financijske i kreditne institucije koje financiraju transakciju.

Leasing se razlikuje po plaćanjima (shema 2 (m) ):

Sva izvršena tijekom operacije leasinga mogu se podijeliti na stvarna plaćanja leasinga i plaćanja koja nisu leasing (sekundarna). Plaćanja lizinga - plaćanja primatelja lizinga u korist davatelja lizinga za predmet lizinga. Sva plaćanja leasinga mogu se klasificirati prema 4 kriterija.

Po obliku plaćanja:

monetarni plaćanja kada se namirenje vrši na teret gotovine, plaćanja naknade kada se namirenje vrši u robi ili pružanjem protuusluge zakupodavcu;

mješoviti plaćanja, kada su plaćanja robom ili uslugama dopuštena uz gotovinska plaćanja.

Ovisno o metodi koja se koristi za obračun plaćanja najma, postoje:

plaćanja s financiranim ukupnim iznosom. U ovom slučaju plaćanje lizinga uključuje odbitke amortizacije od troška zakupljene opreme, naknadu za korištenje posuđenih sredstava, iznos provizije davatelju lizinga za organiziranje operacije lizinga i naknadu za dodatne usluge koje on pruža povezan sa održavanje predmet lizinga;
akontacija (polog) kada najmoprimac davatelju leasinga najprije daje predujam, prije ili u trenutku sklapanja ugovora o leasingu, u propisanom iznosu, a zatim, nakon potpisivanja akta o prijemu i predaji predmeta leasinga u rad, plaća kroz periodične doprinosi u korist najmodavca, ukupni iznos plaćanje zakupnine umanjeno za iznos predujma (pologa);
minimalna plaćanja najma predstavlja zbroj svih leasing plaćanja koje primatelj leasinga treba izvršiti za cijelo razdoblje leasinga, kao i iznos koji mora platiti ako namjerava steći vlasništvo nakon isteka razdoblja leasinga;
neodređeno plaćanje, čiji se izračun temelji na određenoj razini kamatne stope utvrđene u ugovoru, utvrđenoj na nekoj osnovi. Izračun se može temeljiti na stopi refinanciranja, iznosu dobiti od prodaje proizvoda proizvedenih na leasing opremi, kamatnoj stopi na kredit povezan s leasingom i drugim parametrima.

Prema učestalosti plaćanja razlikuju se:

periodična plaćanja(godišnji, tromjesečni, mjesečni), plaćaju se prema rasporedu dogovorenom između stranaka, a koji je priložen uz ugovor o leasingu;
paušalna plaćanja primjenjuje se u kombinaciji s periodičnim doprinosima, ako je zakupodavcu osiguran predujam.

Prema načinu plaćanja lizinga razlikuju se:

jednake rate plaćanja, osiguravajući jednaka plaćanja primatelja leasinga davatelju leasinga, tijekom cijelog razdoblja leasing operacije;
inkrementalna plaćanja koriste uglavnom iznajmljivači, s održivim novčano stanje kada je u početnoj fazi leasinga najmoprimcu prikladnije plaćati najam u malim obrocima, a zatim, kako se oprema svladava i stopa proizvodnje proizvoda proizvedenih na njoj raste, povećati veličinu jednokratnog provizije unutar cjelokupnog posla leasinga;
odbijanje plaćanja(Fast Payments) koji koriste financijski stabilni najmoprimci gdje stanar odluči otplatiti većinu svog duga tijekom početnog razdoblja najma. Uzeti u obzir financijsko stanje i mogućnosti plaćanja zakupca, ugovorom se mogu utvrditi različiti načini plaćanja zakupnine.

Leasing se razlikuje po tržišnim sektorima u kojima se provodi (shema 2 (n) ):

Interijer leasing, kada su svi sudionici u poslu leasinga rezidenti iste države.

Vanjski (međunarodni) leasing. Do međunarodni leasing uključuju one transakcije u kojima barem jedan od sudionika nije rezident države u kojoj se obavlja leasing posao ili svi sudionici u leasingu predstavljaju različite zemlje. U istu vrstu leasinga spadaju i poslovi koje obavljaju najmodavci i najmoprimci jedne zemlje, ako barem jedna od strana posluje zajedničkim kapitalom sa stranim partnerima. Eksterni leasing se pak dijeli na: izvozni leasing; u slučaju izvoznog leasinga, strana strana je strana primatelja leasinga, a oprema namijenjena leasingu izvozi se iz zemlje prema uvjetima izvoznog ugovora;

uvoz leasing; u slučaju uvoznog leasinga, strana strana je najmodavac, a oprema se isporučuje u zemlju primatelja leasinga prema uvjetima uvoznog ugovora;

tranzit leasing, u kojem se svi sudionici nalaze u različitim zemljama.

Lizing se razlikuje po vrsti predmeta lizinga (shema 2 (o) ):

Iznajmljivanje fizičke (stvarne) imovine, što uključuje:

leasing pokretnina (strojno-tehnički leasing);
leasing nekretnina (dugoročni najam zgrada i građevina) u kojem, s obzirom na vrste nekretnina, postoje:

iznajmljivanje nekretnina za industrijske potrebe;

iznajmljivanje nekretnina u neproizvodne svrhe.

U računovodstvu leasing se dijeli na financijski i operativni.

Prema sastavu sudionika u prometu

neizravni
- trostrani
  multilateralni

Prema vrsti imovine

leasing nekretnina

leasing imovine

Po stupnju povrata

s punim povratom

s nepotpunim povratom

uvjeti amortizacije

uz punu amortizaciju

uz djelomičnu amortizaciju

Po obimu usluge

s punim spektrom usluga
s nepotpunim skupom usluga

Po tržišnom sektoru

interijer

U odnosu na porezne i amortizacijske olakšice

učinkovit

fiktivna

Po prirodi plaćanja lizinga

monetarni

kompenzacijski

Bit lizinga

Definicija 1

Pojam lizinga dolazi iz engleskog jezika a označava proces iznajmljivanja imovine. Poslovi leasinga su vrsta investicijskih poslova putem kojih entitet može unaprijediti svoju dugotrajnu imovinu, a pojedinac može kupiti skupu nekretninu.

Glavni predmet leasing posla je davatelj leasinga koji stječe pokretninu ili nekretninu za vlastita ili posuđena sredstva i prenosi je kao predmet leasinga primatelju na privremeno posjedovanje i korištenje.

Najmoprimac je dužan pravodobno uplaćivati naknade za korištenje stvari. Obvezuje se strana da će uz plaćanje uzeti na privremeno korištenje nekretnine, opremu ili prijevozna sredstva koja mogu biti predmet ugovora.

Prodavač je obično proizvođač opreme, vozilo ili drugo poduzeće koje svoje proizvode prodaje davatelju leasinga, koji tada postaju predmet leasinga. U skladu sa zakonodavstvom, investicijske transakcije mogu obavljati državljani Ruske Federacije i nerezidenti.

Znakovi kvalifikacije

Svi znakovi lizinga obično se dijele u dvije glavne podskupine:

organizacijski i pravni, koji uključuju format transakcije, opseg usluga, ugovorne strane, trajanje ugovora, tržišne segmente, pravila za dodjelu u području prava i obveza;
financijske i ekonomske, uključujući uvjete koji reguliraju veličinu transakcije, metode osiguravanja financiranja, rasporede plaćanja, režime amortizacije za predmete ugovora i druge zahtjeve financijske strane transakcije.

Sukladno prisutnosti ili odsutnosti, kao i kombinaciji ovih obilježja u tijeku transakcije, investicijski najmovi se klasificiraju u vrlo veliki broj vrste.

Vrste leasinga i njihove značajke

Operativno

U nastajanju operativni leasing, predmeti transakcije su:

Sredstva specifičnih vozila (cestovna, građevinska, oprema za popravke),
oprema koja se koristi za obavljanje jednokratnih ili sezonskih poslova,
oprema koja brzo moralno zastarijeva.

Financijski

Financijski leasing smatra se najpopularnijom vrstom leasinga, koji omogućuje prijenos imovine u najam s naknadnim prijenosom vlasništva na primatelja leasinga.

Napomena 1

U skladu s uvjetima ugovora, najmodavac koristi predmet transakcije, za što je dužan plaćati periodične doprinose najmodavcu. Ako je cjelokupni trošak predmeta ugovora plaćen, tada vlasništvo prelazi na najmoprimca. U osnovi, trajanje ugovora podudara se s korisnim vijekom trajanja predmeta ugovora, tijekom kojeg se njihov trošak može u potpunosti amortizirati.

Znakovi leasinga prema vrsti transakcije su broj sudionika i način njegove provedbe.

Povratni leasing, čija je posebnost da su prodavatelj nekretnine i primatelj leasinga jedna te ista osoba. Sama operacija odvija se na sljedeći način: vlasnik nekretnine prodaje je najmodavcu, koji je zatim ponovno daje u najam prodavatelju.

Kao rezultat toga, zapravo će se promijeniti samo vlasnik nekretnine, a korisnik će ostati isti.

Kreditni leasing (neizravni), čiji je znak postojanje posrednika u njegovoj provedbi. Posrednici traže klijente, a samo oni mogu prenijeti proizvode na leasing.

Do danas, rusko tržište ima više od tisuću, privatnih i državnih poduzeća. Često njihovi vlasnici imaju financijskih poteškoća koje ne dopuštaju pravovremeno proširenje tehnološke baze ili provedbu drugih mjera za razvoj proizvodnje.

Pronađena je alternativa, multifunkcionalni financijski instrument, leasing, postao je dostupan na domaćim prostorima. Koje su specifičnosti usluga leasinga i koliko je sklapanje ugovora o leasingu isplativo za njegove strane?

koncept

Leasing je opsežan kompleks imovinskih i ekonomskih odnosa koji nastaju stjecanjem imovine od strane leasing organizacije i njezinim naknadnim prijenosom na najmoprimca.

Treba napomenuti da predmet ugovora o leasingu može biti bilo koja pokretnina i nekretnina, osim onih predmeta kojima je zabranjeno biti u slobodnom prometu na tržištu.

Što se tiče predmeta ugovora o leasingu, transakcija u pravilu ima četiri glavna sudionika.

Među njima su sljedeći:

Najmodavac je pravna osoba koja stječe imovinu kako bi je prenijela na korištenje drugim osobama.
Zakupac - djeluje kao zakupac imovine leasing organizacije.
Dobavljač ili prodavatelj je osoba koja prodaje imovinu koju leasing organizacija stječe za ugovor o leasingu.
Osiguravajuće društvo - leasing poslovi podliježu osiguranju. Osiguravajuće društvo u pravilu je stalni partner leasing organizacije ili primatelja leasinga.

Ugovor

Ugovor o leasingu je ugovor građanskog prava, prema kojem leasing organizacija daje u najam imovinu primatelju leasinga, koju se ovaj obvezuje prihvatiti.

, u skladu s utvrđenim standardima, mora sadržavati sljedeće podatke:

Opis imovine iznajmljene i uvjeti za njezin rad.
Datum potpisivanja ugovora i trajanje transakcije.
Trošak leasinga imovine i povezanih usluga, na primjer, prijevoz imovine.
Podaci koji određuju mogućnost najmoprimca da otkupi predmet ugovora.
Prava i obveze ugovornih strana.
Pojašnjenje okolnosti više sile koje predstavljaju potencijalnu prijetnju provedbi uvjeta transakcije.

Dakle, ugovor o leasingu uključuje mnoge fundamentalno važne suptilnosti. Da biste dobili točan uzorak ugovora, molimo slijedite poveznicu u nastavku.

Znakovi lizinga

Leasing je jedan od najunikatnijih financijskih instrumenata koji uključuje značajke kreditiranja i leasinga.

Među karakteristične značajke leasing uključuje sljedeće:

Bez obzira na potpisivanje ugovora o leasingu, isključivi vlasnik nekretnine ostaje najmodavac, a najmoprimac je privremeni korisnik predmeta leasinga.
Leasing organizacija kupuje ne za vlastitu upotrebu, već izravno za prijenos imovine na korištenje primatelja leasinga.
Pravo izbora nekretnine koja se daje u zakup daje se najmoprimcu. Iz tog razloga leasing organizacija se pri kupnji predmeta ugovora mora voditi svojim željama.
Najmodavac od najmoprimca naplaćuje fiksni novčani iznos za mogućnost upravljanja predmetom ugovora o najmu. Najmoprimac ima pravo otkupiti nekretninu na kraju transakcije.
Dobavljač predmeta ugovora o leasingu mora biti svjestan da je imovina stečena od strane leasing organizacije namijenjena za korištenje od strane primatelja leasinga.
Imovina se, kako bi se smanjili vremenski troškovi, isporučuje izravno primatelju leasinga, zaobilazeći leasing organizaciju.
Najmoprimac imovine, u slučaju bilo kakvih nedostataka, podnosi zahtjeve ne leasing organizaciji, već dobavljaču proizvoda, koji je odgovoran za njegovu kvalitetu.

Gledano: Prednosti i nedostaci

Klasifikacije

Do danas stručnjaci u području usluga leasinga razlikuju nekoliko osnovnih oblika financijskih transakcija. Takva varijabilnost omogućuje ugovornim stranama odabir najprofitabilnijeg oblika transakcije.

Financijski

Financijski leasing jedan je od najpopularnijih oblika transakcija na domaćim otvorenim prostorima.. Ugovor uključuje tri strane: leasing društvo, zakupac i dobavljač imovine.

Prema uvjetima ugovora, najmodavac kupuje leasing nekretninu od dobavljača i prenosi je na najmoprimca u dugoročni najam. Najmoprimac pak ima mogućnost otkupiti predmet ugovora od leasing kuće.

Operativno

Operativni leasing za razliku od financijskog karakterizira kratkotrajnost. Osim toga, primatelj leasinga ne može kupiti leasing nekretninu nakon završetka transakcije, mora je vratiti leasing kući.

Kao što praksa pokazuje, ova vrsta transakcija je rijetka na području Ruske Federacije. To je zbog nesavršenosti Zakonodavni okvir u vezi s uvjetima operativnog leasinga.

povratna

Povratni leasing jedan je od najzanimljivijih oblika sklapanja posla. U postupku sklapanja ugovora jedna osoba istovremeno djeluje kao zakupac i prodavatelj.

Ovaj oblik leasinga je relevantan za one vlasnike poduzeća koji nemaju dovoljno novca za održavanje opreme. Dakle, vlasnik opreme prodaje leasing kući, nakon čega s njom sklapa ugovor o leasingu stječući prodanu imovinu na leasing.

Međunarodni leasing

Međunarodni leasing možemo uvjetno podijeliti u dvije vrste.

Prvi uključuje sklapanje posla između predstavnika različitih zemalja.
Drugi tip je da stanovnici jedne zemlje koriste strani kapital za provedbu sporazuma.

Vrste

Leasing karakterizira svestranost. Prije sklapanja posla potencijalni najmoprimci trebaju se upoznati s različite vrste usluge leasinga.

Prva tipologija dijeli leasing ovisno o sastavu njegovih sudionika .

Klasifikacija uključuje sljedeće vrste leasinga:

Direktno – pružatelj usluge samostalno daje u najam nekretninu. U skladu s normama Ruske Federacije, leasing organizacija mora nužno djelovati kao sudionik u transakciji, zbog toga su takvi ugovori zabranjeni.
Neizravno - glavni oblik transakcija na domaćim otvorenim prostorima. Riječ je o prijenosu predmeta ugovora preko posrednika – leasing društva.
Odvojeni - najteži oblik leasinga. Transakcija uključuje nekoliko dobavljača, iznajmljivača, kao i unovčiti bankarske institucije.

Prema vrsti imovine koja se daje u zakup razlikujemo leasing pokretnina i nekretnina.

Prema prirodi plaćanja leasinga, uobičajeno je razlikovati sljedeće vrste leasinga:

gotovina - zakupac doprinosi gotovinom;
kompenzacijski - stanar plaća najam kroz usluge ili proizvode poduzeća;
mješoviti - uključuje korištenje dvije prethodne podvrste.

Ovisno o stupnju isplativosti predmeta ugovora, preporučljivo je razlikovati sljedeće podvrste:

Puni povrat - tijekom ugovora, nekretnina se u potpunosti amortizira i, sukladno tome, najmoprimac plaća njenu punu cijenu.
Djelomični povrat – ugovor karakterizira kratkotrajnost, najmoprimac plaća samo dio amortizacije predmeta ugovora.

Za i protiv

Leasing je jedan od najprofitabilnijih oblika financijskih transakcija. Važno je napomenuti da sporazum uključuje stvaranje optimalni uvjeti suradnju za sve njegove strane.

Prednosti leasing ugovora su sljedeće::

Financijska pomoć. Leasing omogućava vlasnicima poduzeća da poboljšaju proizvodne uvjete kupnjom strojeva i drugih dodatnih sredstava.
Praktičnost. Prilikom sklapanja ugovora o najmu nema potrebe plaćati uslugu jednokratno, najmoprimac razmiruje s najmodavcem tijekom trajanja ugovora.
Spremanje. Leasing omogućuje stranama u transakciji smanjenje iznosa plaćanja poreza. Osim toga, stanar može sudjelovati u državnim programima povlaštenog leasinga.
Pouzdanost. Ugovor o leasingu sadrži detaljne uvjete suradnje između stranaka u transakciji. Štoviše, sporazum je reguliran snažnim pravnim okvirom Ruske Federacije.
Lojalan stav. Leasing organizacije, kada provjeravaju potencijalnog stanara, postavljaju lojalnije zahtjeve, za razliku od bankarskih struktura.

Bez sumnje, kada govorimo o ugovoru o leasingu, mogu se uočiti neki nedostaci. Prije svega, stanar će morati prikupiti solidan paket dokumenata za pravilno izvršenje bavi se.

Također, značajan nedostatak leasinga je obveza plaćanja. Najmoprimac je dužan platiti trošak predmeta ugovora i usluge pravodobno, bez obzira na prihode njegovog poduzeća. U suprotnom, nekretnina će biti prijevremeno vraćena najmodavcu.

Stoga leasing aranžman predstavlja alternativno rješenje za vlasnike vlastita proizvodnja kojima je potrebna financijska pomoć. Najmodavac dobiva priliku ne samo poboljšati funkcioniranje svog poduzeća, već i potpisati ugovor s fleksibilnim uvjetima.

Leasing je financijska usluga koja predstavlja najam opreme, vozila ili nekretnine s mogućnošću daljnjeg otkupa. Ovo je vrsta posudbe koja organizacijama omogućuje ažuriranje dugotrajne imovine i pojedinaca- kupnja skupe robe.

Osnovni pojmovi lizinga i njegove vrste

Važno je razumjeti bit i vrste leasinga. Glavni koncepti uključuju:

- predmet lizinga - pokretnine i nekretnine koje se daju u lizing (ne uključuje zemljište, prirodni objekti i dobra u državnom vlasništvu ili takva za koja postoje ograničenja u prometu) i pripadaju najmodavcu;
- davatelj leasinga - vlasnik predmeta leasinga, koji ga ustupa u najam uz određenu naknadu;
- primatelj leasinga - fizička ili pravna osoba koja uzima predmet leasinga na korištenje pod određenim uvjetima uz obveznu mjesečnu otplatu i mogućnost naknadnog otkupa.

Postoji takva klasifikacija vrsta leasinga:

Financijski. Istekom ugovora najmoprimac (najmoprimac) ima pravo otkupa predmeta. Njegova preostala vrijednost je prilično niska, budući da se amortizacija uzima u obzir tijekom dugog razdoblja korištenja. U nekim slučajevima objekt čak i bez dodatne naplate postaje vlasništvo najmoprimca;
Operativno. Često se naziva i operacijska soba. Kod ove vrste leasinga nije predviđena naknadna kupnja nekretnine, a rok trajanja ugovora znatno je kraći. Po isteku ugovora, objekt se može ponovno dati u najam. Stopa je viša u odnosu na financijski leasing;
Povratna. Javlja se vrlo rijetko. Prodavatelj nekretnine je ujedno i njen najmoprimac. To je poseban oblik kredita koji je osiguran vlastitim proizvodnim sredstvima. Istodobno, pravna osoba također dobiva ekonomski učinak zbog pojednostavljenja oporezivanja.

Dodijeliti različiti tipovi financijski leasing, ovisno o uvjetima ugovora:

Uz puni povrat. Objekt je u potpunosti otplaćen tijekom trajanja ugovora;
S nepotpunim povratom. Objekt je samo djelomično otplaćen tijekom trajanja ugovora.

Kako iznajmiti automobil možete saznati čitajući članak:
Možda će vas zanimati uvjeti leasinga kamiona:
Opisane su pogodnosti koje program stjecanja automobila na leasing pruža poduzetniku

Osnovni oblici lizinga.

Postoje i posebne vrste ugovora o leasingu, koje se nazivaju obrasci:

Čist. Sve troškove snosi najmodavac;
Djelomično. Najmodavac snosi samo troškove održavanja nekretnine;
puna. Sve troškove snosi najmoprimac;
Hitno. Jednokratni najam objekata;
Obnovljiva. Mogućnost obnove roka najma po isteku prvog ugovora;
Općenito. Mogućnost najma dodatne opreme bez sklapanja novog ugovora;
Ravno. Vlasnik objekta samostalno daje u zakup;
Neizravno. Nekretnina se prenosi preko posrednika;
Odvojeni. Leasing uključuje nekoliko proizvodnih tvrtki, iznajmljivača, banaka i osiguravatelja;
Interijer. unutar granica jedne zemlje. Međunarodni ili vanjski. Jedan od sudionika je u drugoj zemlji.

Pogledajte video: Novac. Leasing. Poslovni centar – Conversation PRO

Leasing kao vrsta investicijske djelatnosti.

Leasing, čije su vrste i prednosti gore opisane, možete smatrati investicijskom aktivnošću. Uostalom, riječ je o svojevrsnom ulaganju vlastitih slobodnih sredstava najmodavca u razvoj i gospodarstvo primatelja leasinga.

Leasing tvrtka može nabaviti opremu i dati je u najam pod određenim uvjetima. Takva su ulaganja uvijek isplativa jer se isplate i štite ulagača od pada vrijednosti slobodne valute.

S obzirom na vrste leasinga, shemu treba razvijati ovisno o interesima investitora. Za veću zaradu možete unajmiti opremu bez daljnjeg prava otkupa (operativni najam).

Ako je cilj prodati nekretninu i nabaviti novu, onda je u takvoj situaciji bolje odabrati financijski leasing.

Infuzije najmoprimca u transport i opremu uzetu na korištenje također su ulaganja. Fizička ili pravna osoba ulaže slobodna sredstva u objekte koji se mogu koristiti u osobne ili industrijske svrhe.

Ovako uspijevate zaraditi novac, napuniti svoju flotu i zaštititi se od inflacije. Takve kapitalne injekcije uvijek su isplative.