Klasifikacija leasing poslova. Znakovi lizinga

Uz kreditiranje, sve veća popularnost među pravnim i pojedinaca dobiva još jednu vrstu aktivnog poslovanja - leasing. Ima dosta sličnosti s kreditom za kupnju dugotrajne imovine, ali ima i neke značajke. Leasing je prijenos imovine u najam s pravom kupnje. Jednostavnim riječima: klijent, periodično plaćajući, na kraju plaća punu cijenu predmeta ugovora i tek nakon toga dobiva pravo vlasništva nad njim. Ovisno o parametrima i karakteristikama poslovanja razlikuju se vrste i kvalifikacije leasinga.

Osnovni koncepti

Leasing - engleska riječ, a označava proces iznajmljivanja imovine. Ovo je jedna od vrsta investicijskih operacija, uz pomoć koje pravne osobe mogu unaprijediti svoju dugotrajnu imovinu, a fizičke osobe mogu kupiti skupu nekretninu. Zajedno s leasingom, često se koristi i podnajam - to je prijenos imovine primljene na temelju ugovora o leasingu trećim osobama za iznajmljivanje.

U Rusiji postoji poseban Savezni zakon br. 164 od 29. listopada 1998. „O financijskom leasingu” (trenutna verzija od 31. prosinca 2014.), on je taj koji regulira sve strane i procese u ovoj investicijskoj operaciji.

Predmeti transakcije su:

  • Najmodavac je fizička ili pravna osoba koja stječe imovinu za vlastiti ili kreditni novac i prenosi je kao stvar iznajmljenu primatelju na privremeno posjedovanje i korištenje. Istodobno, potonji se obvezuje izvršiti pravovremena plaćanja za korištenje imovine.
  • najmoprimac - strana koja se obvezuje primiti na privremeno korištenje uz naknadu nekretnine, opremu ili vozila koji su predmet ugovora.
  • prodavatelj - u pravilu proizvođač opreme, vozila ili druga tvrtka koja svoje proizvode prodaje davatelju leasinga, a koji potom postaju predmet leasinga.

Zakon predviđa da građani Rusije i nerezidenti mogu biti subjekti investicijske transakcije. Zakon također jasno kaže što može biti predmet ugovora:


  • Zemlja;
  • prirodni objekti;
  • arhitektonske znamenitosti;
  • druga imovina koju savezni zakoni zabranjuju koristiti za slobodni promet.

Znakovi kvalifikacije

Svi znakovi leasinga uvjetno su podijeljeni u dvije glavne skupine:

  • organizacijski i pravni. To uključuje format transakcije, opseg usluga, tko su stranke u sporazumu, trajanje ugovora, tržišni segment, pravila za dodjelu prava i obveza;
  • financijski i ekonomski. To već uključuje uvjete koji reguliraju veličinu transakcije, način osiguravanja financiranja, raspored plaćanja, režim amortizacije za predmet ugovora, kao i druge zahtjeve za financijsku stranu transakcije.

Ovisno o prisutnosti ili odsutnosti, kao i kombinaciji ovih značajki u trenutku transakcije, investicijski najmovi dijele se na prilično velik broj vrsta.

Financijeri razlikuju sljedeće glavne vrste leasinga.

Operativno

Njime je predviđena mogućnost da najmodavac iznajmljuje svoju nekretninu, i to više puta, tijekom cijelog razdoblja poslovanja. Održavanje, popravak predmeta ugovora, kao i sve rizike u vezi s njegovim mogućim gubitkom, snosi najmodavac. Značajka ove vrste investicijskog leasinga je da ukoliko korisnik ne podmiri cjelokupan trošak predmeta ugovora, on se na kraju trajanja prebacuje natrag na najmodavca koji ga ovaj može ponovno prenijeti u operativni leasing. .

U pravilu, predmeti transakcije u ovom slučaju su: određena vozila (cestovna, građevinska, oprema za popravke), oprema koja se koristi za obavljanje jednokratnih ili sezonskih poslova, kao i oprema koja prilično brzo zastarijeva.

Financijski

Najpopularnija vrsta leasinga. Predviđa prijenos imovine za iznajmljivanje s daljnjim prijenosom vlasništva na najmoprimca. U okviru trajanja ugovora, najmodavac može koristiti predmet transakcije, za što se obvezuje plaćati najmodavcu periodične doprinose. Nakon plaćanja cjelokupnog troška za predmet ugovora, vlasništvo nad istim prelazi na najmoprimca. U pravilu, rok trajanja ugovora podudara se s korisnim vijekom trajanja predmeta ugovora, tijekom kojeg se njegov trošak u potpunosti amortizira.

Postoji nekoliko drugih varijanti leasinga, ali one su više izvedenice gore spomenutih.

Prema vrsti transakcije

Dakle, suština i vrste leasinga, ovisno o broju sudionika i načinu transakcije:

  • Povratna - značajka ove sheme je da su prodavatelj nekretnine i najmoprimac jedna te ista osoba. Sama struktura operacije je sljedeća: vlasnik nekretninu prodaje najmodavcu, koji je zatim ponovno daje u najam prodavatelju. Odnosno, mijenja se zapravo samo vlasnik nekretnine, a korisnik ostaje isti.
  • Kreditno ili neizravno. U njegovoj provedbi sudjeluju posrednici. Oni su ti koji traže kupce i samo preko njih se vrši transfer proizvoda na leasing. U osnovi, sve operacije s investicijskim zakupom provode se preko posrednika, jer ne žele svi proizvođači trošiti svoje vrijeme i resurse na obradu i podršku transakcijama.

Shema neizravnog leasinga je sljedeća: davatelj leasinga kupuje određeni proizvod od prodavatelja, a plaća njegovu punu cijenu. Zatim ga daje u najam najmoprimcu, koji povremeno plaća naknadu za korištenje, postupno plaćajući puni trošak. Ova shema leasinga predviđa obveznu prisutnost triju strana: prodavatelja, najmodavca i primatelja leasinga;

  • Ravno. U ovom slučaju, funkcije prodavatelja i najmodavca obavlja jedna osoba. U ovoj shemi nema posrednika, što pojednostavljuje, ubrzava, a također i smanjuje troškove same operacije. Obično se koristi ova vrsta leasinga glavni proizvođači ili dobavljači vrlo skupih proizvoda – opreme ili vozila. Kako bi pojednostavile kupnju svojih proizvoda, takve korporacije stvaraju posebne odjele koji su izravno uključeni u izvršenje i održavanje ugovora o leasingu s kupcima.

Odsutnost posrednika uvelike pojednostavljuje postupak transakcije, a također značajno smanjuje troškove same operacije. Prednost za proizvođača je prilično brza prodaja proizvoda, širenje prodajnog tržišta i stvaranje stalnog novčanog toka.

Za ostale indikacije

Postoje još takvi oblici, vrste i tipovi leasinga prema njegovim različitim obilježjima.

Prebivalište

Ovisno o državljanstvu stranaka u ugovoru:

  • interni - sudionici u transakciji su subjekti jedne države;
  • međunarodno - ugovorne strane su rezidenti različite zemlje.

Dodatne usluge

Opseg dodatnih usluga koje su uključene u ugovor i bez kojih je rad predmeta leasinga prilično problematičan - tehnički pregled, popravak, osiguranje, obuka osoblja, prilagodba - određuje:

  • Potpuni leasing: cjelokupno održavanje predmeta transakcije tijekom trajanja ugovora preuzima najmodavac. I to je glavna prednost punog leasinga za primatelja leasinga.
  • Neto (neto): troškove vezane uz montažu, puštanje u pogon, puštanje u rad i ostalo održavanje predmeta leasinga snosi primatelj leasinga. Nisu uključeni u plaćanja najma. Ova vrsta financiranja je pogodna za one tvrtke koje žele uštedjeti novac i imaju iskustva s ovim proizvodom.

Vrsta nekretnine

Prema vrsti predmeta transakcije predviđena je očita podjela: postoji leasing za pokretnine (transport, strojevi, oprema) i leasing za nekretnine (zgrade, radionice, objekti, kao i brodovi i zrakoplovi).

Korištenje investicijskog najma daje sljedeće pogodnosti sudionicima u transakciji:

  • nema potrebe za nakupljanjem značajnih iznosa za kupnju;
  • raspored plaćanja je sastavljen na način da njihov početak pada na razdoblje kada primatelj leasinga već u potpunosti koristi sredstvo leasinga u svojoj proizvodnji i počinje imati koristi od njega. U pravilu, početak plaćanja ne nastupa dok se predmet ugovora ne stavi u funkciju;
  • predmet leasinga može se evidentirati u bilanci davatelja ili primatelja leasinga;
  • korištenje leasinga omogućuje vam smanjenje poreza (PDV, porez na dohodak, porez na imovinu);
  • predmet leasinga amortizira se koeficijentom do 3. To znači da njegova knjigovodstvena vrijednost opada tri puta brže, a posljedično se smanjuje i iznos poreza na imovinu;
  • nakon isteka ugovora, najmoprimac može dobiti predmet transakcije bez troška;
  • rok trajanja ugovora u pravilu je jednak ili duži od razdoblja povrata predmeta leasinga;
  • nedostatak kolaterala tijekom operacije.

Danas je leasing dobra alternativa bankovnom kreditiranju: pravilno korištenje ove financijske usluge omogućuje vam brzo ažuriranje dugotrajne imovine tvrtke, pristup inovativnim tehnologijama i proširenje proizvodnje.

U praksi postoji više vrsta leasing odnosa koji se određuju ovisno o vrsti leasing nekretnine, oblicima financiranja, vlasniku nekretnine, sastavu sudionika, opsegu obveza ugovornih strana, stupnju povrata. zakupljene imovine i plaćanje zakupnine.

Ranije, prije izmjena i dopuna Zakona o leasingu u siječnju 2002. godine, oblici, vrste i vrste leasinga bili su zakonski definirani.

Prema oblicima leasing se dijeli na domaći i međunarodni.

Razlikuju se tri vrste leasinga ovisno o razdoblju davanja imovine na leasing: dugoročni, srednjoročni i kratkoročni.

Prema vrsti leasinga dijelimo na financijski, povratni i operativni.

NA trenutno zakonodavstvo na leasing, samo dva glavna oblici lizinga - domaći i međunarodni.

No, unatoč činjenici da novi zakon ne propisuje jasno vrste i vrste leasing odnosa, oni se mogu razlikovati prema različitim kriterijima, koji su, posebno, naznačeni u uvjetima ugovora.

Oko Kombinirajući različita klasifikacijska obilježja, možemo razlikovati sljedeće vrste leasinga prikazane u tablici 1.

stol 1

Klasifikacija vrsta leasinga

Klasifikacijske značajke

Vrste leasinga

1. Vrsta operacije (Ovisno o trajanju transakcija, obujmu obveza najmodavca i stupnju povrata)

Financijski, operativni

2. Opseg tržišta

Domaći, Međunarodni

3. Sastav sudionika leasing odnosa, oblik organizacije i tehnika transakcije

Izravni, neizravni, povratni, podzakup, poluga - leasing

4. Po obimu dodatnih usluga

Djelomična usluga (čisto), puna usluga (mokro), djelomična usluga

5. Vrsta imovine

Leasing pokretnina, leasing nekretnina

6. Vrsta plaćanja najma

Gotovinski, kompenzacijski, kombinirani

7. Uvjeti za zamjenu imovine

Hitno, Obnovljivo (revolving), opće

8. Trajanje trgovine

Dugoročno, Srednjoročno, Kratkoročno

Razmotrimo detaljnije gornju klasifikaciju leasing pravnih odnosa.

1. Po vrsti operacija:

financijski leasing najčešća je vrsta leasinga. Vrsta leasinga u kojoj se davatelj leasinga obvezuje steći vlasništvo nad nekretninom koju je odredio primatelj leasinga od određenog prodavatelja i prenijeti tu nekretninu na primatelja leasinga kao predmet leasinga uz određenu naknadu, na određeno vrijeme i pod određenim uvjetima u privremeno posjedovanje. i koristiti. Pritom je razdoblje na koje se predmet leasinga prenosi primatelju leasinga po trajanju razmjerno ili dulje od razdoblja pune amortizacije predmeta leasinga. Predmet leasinga postaje vlasništvo primatelja leasinga istekom trajanja ugovora o leasingu ili prije njegovog isteka, pod uvjetom da primatelj leasinga plati cijeli iznos ugovoren ugovorom o leasingu, osim ako ugovorom o leasingu nije drukčije određeno.

Operativni (operativni) leasing(također se naziva leasing s nepotpunom amortizacijom) - ova vrsta leasinga uključuje mogućnost najmodavca da svoju imovinu, koju kupuje "na vlastitu odgovornost i rizik", iznajmljuje više puta tijekom standardnog razdoblja svoje službe. U pravilu, kod operativnog leasinga odgovornost za održavanje, popravak, osiguranje, kao i rizik od slučajnog uništenja (gubitka, oštećenja) imovine leži na najmodavcu. Istekom trajanja ugovora o leasingu i pod uvjetom plaćanja od strane primatelja leasinga cjelokupnog iznosa predviđenog ugovorom, predmet leasinga se vraća davatelju leasinga, a primatelj leasinga nema pravo zahtijevati prijenos vlasništva predmeta lizinga. Obično se u operativni lizing iznajmljuje transportna, građevinska oprema koja se koristi za obavljanje sezonskih, jednokratnih radova, kao i oprema koja brzo moralno zastarijeva.

2. Ovisno o zemlji prebivališta najmoprimca i najmodavca leasing se dijeli na domaći i međunarodni.

Domaći leasing- Riječ je o vrsti leasinga u kojem su primatelj i davatelj leasinga rezidenti iste države.

Međunarodni leasing– kada su najmodavac i najmoprimac rezidenti različitih država.

3. Ovisno o sastavu sudionika u leasing odnosima, opreme operacije leasing se dijeli na izravni, neizravni, povratni, podnajam, "Levedge - leasing".

Izravni leasing - dobavljač je najmodavac.

Prednost ovakvog odnosa za poduzetnike koji su odabrali određenu opremu određenog dobavljača kako bi je uzeli na leasing je smanjenje dodatnog vremena traženja leasing kuće koja će za njega nabaviti tu opremu, te općenito pojednostavljenje transakcije sama po sebi u mnogim pojedinostima, što se posebice objašnjava nepostojanjem posrednika.

Indirektni leasing- prijenos imovine se vrši preko posrednika (leasing društva), dakle. najmanje tri strane sudjeluju u shemi leasinga: dobavljač, leasing tvrtka i primatelj leasinga.

Većina leasing transakcija temelji se na procesu neizravnog leasinga koji je u mnogočemu sličan prodaji proizvoda na rate. Posrednik, poznat i kao davatelj leasinga, prvo financira imovinu proizvođača i prenosi je na primatelja leasinga, a zatim od njega prima najam.

Povratni najam - vrsta financijski leasing, u kojem dobavljač (vlasnik nekretnine) predmeta leasinga istovremeno djeluje kao primatelj leasinga.

Najmoprimac (dobavljač) prodaje svoju imovinu (dugotrajna imovina) najmodavcu i istovremeno je daje u najam, a dobiva pravo posjedovanja i korištenja. Zapravo, ništa se ne mijenja u korištenju imovine, prijenos vlasništva događa se samo dokumentirano. Novac dobiven za prodanu nekretninu najmoprimac može koristiti u bilo koje proizvodne pa i investicijske svrhe, a prema ugovoru o leasingu plaćat će leasing na uobičajen način.

Subleasing je vrsta leasinga u kojoj primatelj leasinga temeljem ugovora o leasingu trećim osobama (primateljima leasinga po ugovoru o podleasingu) predaje imovinu u posjed i korištenje uz naknadu i na određeno vrijeme. Odnosno, zakupodavac iznajmljuje imovinu ne izravno, već preko posrednika - primarnog zakupca, koji akumulira plaćanja zakupa i prenosi ih glavnom zakupodavcu. Prilikom prijenosa nekretnine u podnajam, pravo tražbine prema prodavatelju prelazi na primatelja leasinga temeljem ugovora o podnajamu. Također i kod prijenosa predmeta leasinga u podnajam obvezna je pisana suglasnost davatelja leasinga.

Leasing poluge (djelomično financiran od strane najmodavca) - također se naziva "kredit", "odvojeno" ili "udio". Smisao leasinga s leasingom je kombiniranje nekoliko kreditnih institucija za financiranje velikih leasing projekata. Omogućuje da najmodavac privuče dugoročni zajam od jednog ili dva (jednostavna opcija) ili od nekoliko ( teška opcija) vjerovnici u iznosu do 70-80% cijene predmeta lizinga. Davatelj leasinga dio prava iz ugovora o leasingu prenosi na vjerovnike, odnosno na njih prenosi svoja prava plaćanja, a potom primatelj leasinga vrši plaćanja za korištenu stvar izravno vjerovnicima. U njihovu korist izdaje se i kolateral za kredit. U takvoj transakciji davatelj lizinga, osim uobičajenih prihoda, dobiva i naknadu za ugovaranje financiranja, a vjerovnici snose glavni rizik u transakciji.

4. Po obimu dodatnih usluga:

"Mokri" i "čisti" leasing - razlikuju se u količini dodatnih usluga koje su propisane ugovorom, a bez kojih je nemoguće koristiti predmet leasinga ( Održavanje, popravak, osiguranje predmeta leasinga, obuka kvalificiranog osoblja primatelja leasinga, marketing, oglašavanje i sl.).

„Neto“ (neto) leasing – sve dodatne troškove snosi primatelj leasinga i ne ulaze u plaćanja leasinga. Kod čistog leasinga najmodavac samo prenosi nekretninu na primatelja leasinga, a svi problemi povezani s njegovim radom, prilagodbom, popravkom, osiguranjem padaju na pleća primatelja leasinga. Ova vrsta leasinga je poželjnija za primatelja leasinga s gledišta nižih troškova, ali sa stajališta usluge sve probleme koji se pojave morat će sam rješavati.

« Wet (puni) leasing- leasing s cjelovitim ili složenim skupom usluga koje pruža davatelj leasinga tijekom cijelog razdoblja leasinga. Ovo je oblik ugovornog leasing odnosa u kojem se najmodavac obvezuje bilo koje ugovorne obveze, uključujući održavanje unajmljene imovine, njezin popravak, kao i obuku ili stažiranje za osoblje tvrtke unajmljivača, osiguranje i druge aspekte gospodarske aktivnosti. Kod leasinga s dodatnim obvezama tvrtka najmoprimac ne treba se truditi oko svih pravnih formalnosti. Sve te poslove obavljat će leasing kuća.

Glavna prednost "mokrog" leasinga u usporedbi s drugim njegovim vrstama i konvencionalnim oblicima gospodarskih odnosa leži upravo u pružanju širokog spektra povezanih visokoprofesionalnih usluga koje korisniku pruža najmodavac uz moguće sudjelovanje samog proizvođača nekretnine. .

Za razliku od uobičajene kupoprodaje, postprodajni servis opreme uz potpuni leasing osiguran je tijekom cijelog trajanja ugovora o leasingu.

Postoji lizing s djelomičnim skupom usluga, što uključuje unaprijed dogovorenu podjelu funkcija za održavanje imovine između ugovornih strana. Na primjer, najmoprimac preuzima odgovornost za poštivanje utvrđenih normi za rad imovine i njezine tekuće održavanje a najmodavac plaća troškove održavanja stvari lizinga u ispravnom stanju.

5. Prema vrsti posjeda postoje: leasing pokretnina (oprema, strojevi, vozila), uključujući novu i rabljenu imovinu, te leasing nekretnina (zgrade, objekti, brodovi, zrakoplovi).

6. Po prirodi plaćanja lizinga Razlikujemo: novčani, kompenzacijski i kombinirani leasing. Istovremeno, gotovinski leasing se odvija ako se sva plaćanja vrše u gotovini; kompenzacijski osigurava plaćanje u vidu gotovih proizvoda proizvedenih na leasing opremi, odnosno pružanje protuusluga; kombinirani temelji se na kombinaciji gotovinskih i kompenzacijskih plaćanja, odnosno plaćanje obveza od strane primatelja leasinga može se izvršiti djelomično u gotovini te u obliku robe i protuusluga.

7. Pod uvjetima zamjene imovine leasing se dijeli na hitni i obnovljivi (revolving).

Terminski leasing je jednokratni najam imovine.

S obnovljivim u okviru jednog ugovora o leasingu, primatelj leasinga nakon određenog vremena, ovisno o dotrajalosti, ima pravo zamijeniti predmet leasinga za drugi moderniji i savršeniji. Broj predmeta leasinga i uvjeti njihovog korištenja kod obnovljivog leasinga ne mogu se unaprijed odrediti. Prilikom zamjene opreme za drugu sve troškove snosi najmoprimac. Potreba za ovom vrstom leasinga javlja se, primjerice, kada najmoprimac tehnologije stalno zahtijeva različitu opremu.

Vrsta obnovljivog najma je opći leasing- pružanje leasing linije, putem koje najmoprimac može uzeti dodatnu opremu bez sklapanja svakog novog ugovora. Ovo je vrlo važno za poduzeća koja kontinuirano rade proizvodni ciklus. Opći leasing postaje idealna opcija rješavanje problema koji mogu nastati kod hitne isporuke ili zamjene već primljene opreme na leasing, jer kao i uvijek nema vremena za proučavanje i sklapanje novog ugovora o leasingu.

8. Ovisno o vremenu poslove leasinga možemo podijeliti na kratkoročne, srednjoročne i dugoročne. Budući da gradacija po pojmovima nije uspostavljena u važećem zakonodavstvu, navodimo ljestvicu utvrđenu u starom zakonu, iako u razni izvori Možda ispunjavate i druge kriterije. Ali ova činjenica nije toliko značajna.

    dugoročni leasing - leasing na tri ili više godina;

    srednjoročni leasing - leasing koji se provodi u roku od jedne i pol do tri godine;

    kratkoročni leasing - leasing koji se provodi na manje od jedne i pol godine.

U poslu možete naići na koncept kao što je fiktivni leasing. Fiktivna ili lažna transakcija je transakcija koja se provodi kako bi se prikrila druga transakcija. U primjeru leasinga to može biti pokriće za ugovor o kupoprodaji s obročnom otplatom radi korištenja zakonom predviđenih poreznih olakšica za poslove leasinga od strane davatelja leasinga (prodavatelja) i primatelja leasinga (kupca). Ukoliko se otkrije fiktivnost ugovora o leasingu, transakcija će se smatrati ništavom.

Iz niza razmatranih znakova leasinga postaje očito koliko su leasing odnosi višestrani i složeni, što unaprijed određuje mogućnost korištenja leasinga, uzimajući u obzir karakteristike i potrebe određenog poduzeća, te pomaže optimizirati financijske tokove i povećati učinkovitost proizvodnog procesa.

Imate pitanja? Stupite u kontakt s našim stručnjacima na kontakti koji će vam pomoći razumjeti sve nijanse leasinga, odabrati i dogovoriti pravu vrstu leasinga koja vam odgovara, na temelju vaših potreba, mogućnosti i želja.

Također možete podnijeti Primjena, navodeći u napomeni svoje želje za leasingom i dodatnim uslugama ili naznakom željene vrste leasinga.

Ugovor o financijskom najmu (ugovor o leasingu) je ugovor građanskog prava, prema kojem se najmodavac obvezuje steći vlasništvo nad nekretninom koju je najmoprimac naveo od prodavatelja kojeg on odredi i dati najmoprimcu tu nekretninu uz naknadu na privremeno posjedovanje i korištenje u poslovne svrhe (članak 665. Građanskog zakonika RF).

Građanski zakonik Ruske Federacije smatra ugovor o leasingu posebnom vrstom ugovora o leasingu. S drugim vrstama najma, ugovor o leasingu ujedinjuje činjenica da najmodavac prenosi imovinu najmoprimcu na privremeno posjedovanje i korištenje. Međutim, ugovor o najmu ima određene karakteristike, ističući ga u odvojen pogled ugovori o najmu. Na temelju Ottawske konvencije, Građanskog zakonika i Zakona o leasingu mogu se razlikovati sljedeći znakovi ugovora o leasingu:

  • 1) davatelj leasinga ima cilj financiranja (investicije), odnosno sklapanje ugovora o leasingu u svrhu ulaganja novca u imovinu koja će se potom dati u leasing, a plaćanja leasinga, zapravo, djeluju kao konvertirani oblik prihoda. na uloženi kapital. Očito je da najmodavac ne treba imovinu u njenom fizičkom obliku i da je on stječe isključivo u svrhu ostvarivanja prihoda od nje;
  • 2) stjecanje imovine prenesene na leasing od strane davatelja leasinga nakon sklapanja ugovora, a u pravilu po izboru primatelja leasinga i od prodavatelja kojeg je ovaj naveo;
  • 3) korištenje zakupljene stvari u poslovne svrhe od strane zakupca. Takvim ciljevima trebaju težiti obje strane ugovora o leasingu;
  • 4) davanje imovine na temelju ugovora o leasingu i na posjed i na korištenje primatelju leasinga. Davanje imovine samo na korištenje besmisleno je, budući da najmodavac ne treba zadržati posjed nad imovinom iznajmljene;
  • 5) prijenos imovine na određeno vrijeme. To nije slučajno, budući da leasing aktivnost uključuje točan izračun iznosa leasing plaćanja, ovisno o trajanju ugovora;
  • 6) mogućnost otkupa predmeta leasinga u vlasništvo primatelja leasinga plaćanjem leasing rate, ako je to predviđeno ugovorom (čl. 4. st. 1. i čl. 28. st. 1. Zakona o leasingu);
  • 7) kao obveznik iz ugovora o zakupu, uz zakupodavca i zakupoprimca, nastupa i prodavatelj nekretnine koji je njezin vlasnik) koji ne sudjeluje u ugovoru o zakupu kao njegova stranka;
  • 8) kod ugovora o leasingu, za razliku od općih odredbi o leasingu, davatelj leasinga nije vlasnik ili titular na stvari koja je predmet najma. Štoviše, najmodavac je dužan steći vlasništvo nad tom nekretninom koja pripada drugoj osobi (prodavatelju). I samo pravo vlasništva na predmetu lizinga koje je davatelj lizinga stekao kupoprodajnim ugovorom također se odlikuje određenom izvornošću. Primanjem ove nekretnine u vlasništvo najmodavac, međutim, nema takva tradicionalna ovlaštenja vlasnika kao što su pravo, posjed i pravo korištenja posjedovati imovinu. U trenutku stjecanja vlasništva nekretnine od strane najmodavca, ona je opterećena zakupnim pravima najmoprimca;
  • 9) Posebna odredba u usporedbi s općim pravilima o leasingu, navedenim u Građanskom zakoniku Ruske Federacije u obliku dispozitivne norme, jest da se prijenos imovine iznajmljene temeljem ugovora o leasingu na primatelja leasinga ne provodi putem najmodavac, već prodavatelj ove nekretnine.

Sve to nam omogućuje tumačenje ugovora o leasingu kao vrste ugovora o leasingu, koji je dvostrani posao, neraskidivo povezan s ugovorom o prodaji leasing imovine. Davatelj leasinga po ugovoru o leasingu ustupa ispunjenje dijela svojih obveza prodavatelju po kupoprodajnom ugovoru (čl. 313. st. 1. Građanskog zakonika), a postoji i poseban slučaj prijenosa izvršenja, u kojem samo izvršitelj postaje odgovoran vjerovniku (zakupcu) na temelju izravne naznake zakona (prodavač).

No, ovakav pristup ugovoru o leasingu nije jedini mogući. U istraživanjima koja se bave pravnom prirodom ugovora o financijskom leasingu razlikuju se dva glavna znanstvena pravca. Jedan od njih ugovor o leasingu smatra svojevrsnim najamnim odnosom. U drugom se tvrdi da je ugovor o leasingu novi pravni institut koji bi trebao zauzeti samostalno mjesto u obveznom pravu.

Belov A. smatra nepotrebnim uključivanje ugovora o leasingu u sustav građanskopravnih ugovora koji se poistovjećuje s ugovorom o leasingu. Dakle, prema ugovoru o leasingu, “najmoprimcu opreme daje se pravo korištenja uz periodična plaćanja najmodavcu u dogovorenom roku”. Takvo shvaćanje leasinga ne razlikuje se od ugovora o leasingu i omogućuje izbjegavanje brojnih ponavljanja koja su, nažalost, neizbježna ako se ugovor tako blizak leasingu posebno regulira. To se jasno vidi na primjeru Zakona o leasingu. Naprotiv, razlike između leasinga i običnog najma vrlo su male i mogle bi se odraziti u poglavlju Građanskog zakonika o najmu.

Osim toga, prema V. V. Vitryanskom, priznavanje ugovora o leasingu kao nove institucije podrazumijeva njegovu ocjenu kao tripartitnu. Ako imamo na umu transakcije za stjecanje imovine od strane davatelja leasinga od prodavatelja u skladu s uputama primatelja leasinga s njezinim prijenosom na potonjeg za najam, tada je ispravnije govoriti o pravnim odnosima leasinga posredovanim ugovorima za prodaja i najam imovine na leasing. Sa stajališta zajedničkog cilja, općeg uređenja ovih pravnih odnosa, doista se može govoriti o tri ravnopravna sudionika (subjekta), među kojima se, uz najmoprimca i davatelja leasinga, imenuje i prodavatelj leasing stvari. No, napominje autorica, ne postoji tripartitna transakcija koja generira jednu obvezu leasinga. Odnosi leasinga posredovani su dvama ugovorima: ugovorom o leasingu (financijskom najmu) i kupoprodajnim ugovorom.

S bilo koje točke gledišta, uključujući opći cilj, opće uređenje leasing odnosa, nema ekvivalentnih sudionika (subjekata), budući da je prodavatelj leasing imovine uključen u leasing odnose samo u smislu prodaje i prijenosa imovine. s tim u vezi, ugovor o leasingu ne može se priznati kao trostrani. Ugovor u ovom slučaju nastaje samo voljom najmoprimca i najmodavca. Prodavatelj ne sudjeluje u sklapanju ugovora te se stoga ne može priznati kao njegova stranka. On nastupa kao subjekt pravnih odnosa u fazi izvršenja ugovora o leasingu u smislu prodaje imovine i njenog prijenosa na primatelja leasinga. Samo u ovom dijelu leasing pravnih odnosa nastaje poseban pravni odnos u kojem sudjeluju tri subjekta: stjecatelj (kupac) nekretnine, prodavatelj i primatelj.

Dakle, ugovor o leasingu je bilateralne prirode, a leasing, kao sustav odnosa između ugovornih strana, je tripartitan.

Problematična je pravna kvalifikacija ugovora o leasingu. Riječ je o razlikovanju ugovora o leasingu od srodnih ugovora, i to: ugovora o kupoprodaji na rate i ugovora o leasingu s naknadnom kupnjom predmeta leasinga.

Takvo poistovjećivanje čini se neopravdanim, iako objektivne teškoće kvalifikacije svakako postoje. Djelomično je to zbog činjenice da je ugovor o leasingu složena struktura koja već uključuje elemente postojeće vrste ugovori.

Elementi kupoprodaje izvorno su položeni u samu ideju ugovora o leasingu, a njihovo podrijetlo treba tražiti u značajkama njegove gospodarske namjene. Glavni cilj stranaka pri sklapanju ugovora je financijsko osiguranje potrebne (često specifične) opreme za primatelja leasinga, au početnoj fazi izvršenja ugovora o leasingu davatelj leasinga uglavnom djeluje kao osoba koja financira kupnja opreme u interesu najmoprimca. U ovom dijelu (prijenos opreme na primatelja leasinga) sadržaj ugovora o financijskom leasingu izravno je uređen pravilima o kupoprodaji. Dakle, u ekonomskom smislu leasing je vrlo blizak kupnji i prodaji na rate, samo što u ovom slučaju kredit ne daje prodavatelj, već treća osoba.

Rješavajući ovaj problem, potrebno je ponovno obratiti pozornost na najamni karakter leasing ugovora. Samo reguliranje leasing odnosa u okviru ugovora o leasingu tvrdi da je njihova učinkovita pravna potpora i adekvatno odražava njihovu pravnu bit. Klasifikacija ugovora o leasingu kao vrste leasinga omogućuje jasno identificiranje srži pravnog odnosa, a to je u leasingu korištenje stvari uz naknadu.

Uostalom, sam ugovor o leasingu sklapa se upravo između stranaka leasing odnosa (davatelja i primatelja leasinga) radi davanja imovine na posjed i korištenje – to je glavna bit ugovora, a prodavatelj, kao što je već navedeno , ne sudjeluje u ugovoru, iako je subjekt leasing odnosa. Osim toga, predmet leasinga davatelj leasinga stječe radi davanja u leasing, a ugovorom o leasingu nije uvijek predviđen otkup leasing nekretnine.

Niti Ruski građanski zakonik niti odredbe međunarodnog prava ne daju osnovu za razmatranje prijenosa vlasništva nad predmetom leasinga na primatelja leasinga kao nužnom značajkom ugovora o leasingu. Tako norme UNIDROIT konvencije o međunarodnom financijskom leasingu izričito upućuju na to da se Konvencija "primjenjuje bez obzira na to je li primatelju leasinga priznato pravo kupnje leasing opreme".

Stoga se čini pogrešnim i drugo stajalište koje se također temelji na tumačenju otkupa leasinga kao obvezne značajke ugovora o financijskom leasingu: prema njemu se ugovor o financijskom leasingu zapravo izjednačava s ugovorom o leasingu s naknadnim otkup imovine.

Karakteristična značajka ugovora o leasingu koja ga razlikuje od leasinga s naknadnom kupnjom je njegova kreditna priroda. Neovisno o tome prelazi li nekretnina u vlasništvo primatelja leasinga na kraju razdoblja leasinga ili ne, trošak leasing nekretnine mora se nadoknaditi najmodavcu temeljem zajma. O kreditnoj naravi razmatranog ugovora dovoljno rječito govori i definicija financijskog leasinga koju mu je dao zakonodavac. Dakle, prije svega treba obratiti pozornost na izračun i sastav periodičnih plaćanja te na ukupni iznos koji se nadoknađuje najmodavcu. U ugovoru o leasingu, prilikom utvrđivanja visine i rasporeda plaćanja leasinga, kao osnova se uzimaju: optimalni uvjeti pokriti troškove najmodavca, a ne troškove korištenja nekretnine na određeno vrijeme, kao što je to slučaj kod "običnog" najma.

Usklađenost s gore navedenim kriterijima pravne kvalifikacije omogućuje nam da istaknemo glavnu stvar koja razlikuje financijski leasing od drugih transakcija čiji je ekonomski cilj obnova osnovnog kapitala poduzeća.

Leasing je jedinstveni oblik investicijska aktivnost, u kojoj jedna osoba - najmodavac prenosi drugoj osobi - najmoprimcu određenu imovinu (vozila, nekretnine, opremu i sl.) pod dogovorenim uvjetima.

Jedan od glavnih uvjeta ugovora o leasingu je pravo na otkup leasing imovine od strane primatelja leasinga nakon isteka ugovora, a otkup imovine se provodi po ostatku vrijednosti.

Klasifikacija

Leasing u Ruskoj Federaciji reguliran je:

  • Građanski zakonik;

Klasifikacija vrsta leasinga provodi se prema dva kriterija:

  1. Vrsta posla.
  2. Povezanost poduzeća s državama.

Prema obliku posla leasing se dijeli na:

  • financijski;
  • operativni;
  • povratna.

S druge strane, financijski leasing se dijeli na:

  • transakcije s punim povratom leasing imovine;
  • transakcije s djelomičnim povratom leasinga imovine.

Prema vlasništvu tvrtki koje sudjeluju u transakciji leasing može biti:

  • domaći (sve strane u ugovoru su rezidenti jedne države);
  • međunarodni (stranke ugovora su rezidenti različitih država).

Trenutno su u Rusiji zastupljeni svi oblici lizinga.

Značajke i specifikacije

Glavne vrste i njihove karakteristike:

  • financijski leasing je posao kojim se davatelj leasinga obvezuje kupiti određeno vozilo od treće osobe i prenijeti ga na primatelja leasinga pod uvjetima određenim u ugovoru. Istekom trajanja ugovora najmoprimac je dužan kupiti navedeno vozilo u vlasništvo:
    • financijski leasing s punim povratom podrazumijeva da se tijekom trajanja ugovora vlasniku vozila isplaćuje puna cijena nekretnine;
    • financijski leasing s djelomičnim povratom podrazumijeva da se tijekom trajanja ugovora vlasniku isplaćuje djelomični trošak zakupljene nekretnine.

Za kupnju vozila nakon isteka ugovora potrebno je uplatiti ostatak vrijednosti, uzimajući u obzir postotak amortizacije vozila.

  • operativni leasing razlikuje se od financijskog po tome što predmet leasinga nakon isteka ugovora ne postaje vlasništvo primatelja leasinga, već se vraća davatelju leasinga;
  • u slučaju povratnog leasinga, prodavatelj vozila je ujedno i primatelj leasinga, odnosno radi ostvarivanja dodatne dobiti i smanjenja oporezivanja tvrtki prodaje vozilo koje je na raspolaganju davatelju leasinga, a potom tu istu imovinu stječe na leasing.

Trenutačno se financijski i operativni leasing u Rusiji široko koristi, a obrazac povrata praktički se ne koristi.

Značajke financijskog lizinga su:

  • sudjelovanje u ugovoru treće osobe, koja je prodavatelj nekretnine koju je zakupio najmoprimac. Vozilo u leasingu kupuje leasing kuća na zahtjev primatelja leasinga, što se očituje u uvjetima ugovora;
  • nemogućnost prijevremenog raskida ugovora bez plaćanja troškova leasing društva;
  • najmoprimac je dužan primiti za njega kupljeno vozilo.

Također, najmoprimac je dužan snositi troškove povezane s održavanjem automobila ili specijalizirane opreme te rizike povezane s potpunim ili djelomičnim uništenjem imovine zakupljene.

  • na kraju ugovora najmoprimac ima pravo samostalno raspolagati primljenom imovinom.

Značajke operativni leasing su:

  • vozilo je nedvosmisleno vraćeno leasing kući nakon isteka ugovora;
  • troškove popravka i održavanja automobila snosi najmodavac, kao i rizik od slučajnog gubitka imovine;
  • leasing društvo nije dužno steći imovinu na zahtjev primatelja leasinga. Najmoprimac odabire vozilo iz onoga što najmodavac ima na raspolaganju;
  • najmoprimac ima pravo raskinuti ugovor prije roka u slučaju potpunog ili djelomičnog uništenja automobila.

Bitne razlike između operativnog i financijskog leasinga su:

  • stopa za najam nekretnine. Kod operativnog leasinga primjenjuje se znatno viša stopa, budući da tvrtka treba opravdati troškove nabave vozila;
  • rok trajanja ugovora. Kod financijskog leasinga uvjeti ugovora su usporedivi s životnim vijekom vozila, a kod operativnog leasinga rok trajanja ugovora manji je od razdoblja korištenja automobila.

Vrste leasing društava

Leasing vozila i druge specijalizirane opreme obavljaju leasing kuće.

Trenutno su sve leasing kompanije podijeljene u sljedeće vrste:

  1. Tvrtke koje su podružnice najvećih banaka. Djelatnost takvih organizacija financira se na teret vlastitih sredstava banaka. Klijenti podliježu prilično strogim zahtjevima za sklapanje ugovora. Primjeri su: RG-Leasing CJSC (poduzeće Sberbank Ruske Federacije), Inkom-Leasing (INCOM-BANK), VTB Leasing OJSC (iz VTB banke).
  2. Polukomercijalne tvrtke koje se u cijelosti ili djelomično financiraju iz saveznog ili regionalnog proračuna.

    Poluprofitne organizacije nude povlaštene uvjete klijentima, ali je raspon potencijalnih klijenata vrlo ograničen. U većini slučajeva sredstva se daju za razvoj malih poduzeća ili velikih urbanih organizacija u regiji. Na primjer, CJSC "Moscow Leasing Company" (osnivač - Fond za potporu poduzetništvu), CJSC "Siberian Leasing Company".

  3. Tvrtke za komercijalni leasing stvorene posebno za određene industrije. Na primjer, Rosagrosnab, CJSC Lukoil Leasing, LLC Ural Aviation Leasing.
  4. Tvrtke stvorene uz podršku najvećih poduzeća. Financiranje aktivnosti provodi se na teret matične organizacije. Takve tvrtke nemaju izravne veze s bankama i državnim agencijama. Osnovna djelatnost je leasing, što matičnoj organizaciji donosi dodatnu dobit. Primjeri: Kamaz Leasing, Scania Leasing LLC.
  5. Leasing društva koja su rezidenti drugih država. Ulaganje u ruski posao privlači veliki broj stranih tvrtki, a ni leasing industrija nije iznimka. Značajka leasinga od strane organizacije je potreba za ishođenjem bankovne garancije koja će pokriti troškove najmodavca u slučaju prijevremenog raskida ugovora, gubitka ili uništenja leasing vozila.
  6. Međunarodne tvrtke financirane sredstvima iz nekoliko organizacija koje su rezidenti različitih zemalja. Takve tvrtke mogu sklopiti ugovore o leasingu pod povoljnijim uvjetima, ali ograničeni broj osoba može postati klijent. Primjeri: JV Rybkomflot (Rusija, Britanija), RG Leasing (Rusija, Njemačka).

Koje su operacije

Poslovi leasinga razlikuju se ne samo u gore navedenim vrstama, već i na druge načine:

  • ovisno o broju strana u ugovoru o leasingu:
    • izravni leasing. Proizvođač proizvoda djeluje kao najmodavac;
    • neizravni leasing. Nekretninu leasinga leasing tvrtka stječe od proizvođača radi daljnjeg prijenosa na primatelja leasinga;
    • podzakup. Tvrtka najmoprimac, prema drugom ugovoru o najmu, prenosi leasing vozila treća tvrtka. Istodobno, plaćanja najma se prvo knjiže na račun primatelja leasinga, a zatim se prenose na najmodavca;
    • poluga – leasing. Leasing tvrtka privlači sredstva drugih organizacija za kupnju skupe opreme za najmoprimca. U ovoj situaciji, leasing se raspoređuje na sve vjerovnike razmjerno uloženim sredstvima.
  • ovisno o obimu dodatnih usluga koje pruža najmodavac:
    • „čisti“ leasing. Ugovorom se određeno vozilo prenosi na najmoprimca. Istodobno, sve troškove održavanja, popravaka i slično snosi najmoprimac;
    • "mokri" ili puni najam. Ugovor predviđa ne samo prijenos vozila najmoprimcu, već i potpuno održavanje vozila na trošak najmodavca;
    • djelomični leasing predviđa podjelu odgovornosti između strana. Primjerice, najmodavac se obvezuje o svom trošku obavljati održavanje vozila, a najmoprimac se obvezuje obavljati tekuće popravke.
  • ovisno o obliku plaćanja leasinga:
    • novčana transakcija. Plaćanja su izvršena u gotovini;
    • kompenzacijska operacija. Plaćanje plaćanja vrši se proizvodima proizvedenim na račun rada unajmljenog vozila;
    • kombinirani rad. Plaćanje po ugovoru o leasingu može se izvršiti u gotovini iu gotovim proizvodima.
  • ovisno o uvjetima zamjene vozila:
    • terminski leasing - jednokratna transakcija za određeno vozilo;
    • obnovljivi leasing - u okviru jednog ugovora moguće je zamijeniti vozilo za noviji model. Uvjeti rada jednog vozila regulirani su uvjetima ugovora.
  • ovisno o trajanju ugovora:
    • kratkoročne operacije (manje od 1,5 godina);
    • srednjoročno poslovanje (1,5 - 3 godine);
    • dugotrajno poslovanje (više od 3 godine).

Dogovori

Svi uvjeti leasing poslova regulirani su ugovorom. Glavni parametri ugovora su:

  • strane u ugovoru, ovisno o vrsti posla koji se sklapa;
  • predmet leasinga je određeni automobil, koji davatelj leasinga prenosi na primatelja leasinga;
  • uvjeti prijenosa i povrata vozila;
  • veličina, rokovi i način plaćanja leasing plaćanja;
  • puni trošak ugovora koji se sastoji od iznosa plaćanja leasinga i premije leasing društva;
  • valjanost;
  • uvjeti za prijevremeni raskid;
  • prava i obveze stranaka za održavanje vozila;
  • pravila za rješavanje sporova;
  • odgovornost stranaka.

Leasing je prihvatljiviji način kupnje vozila od kredita za automobil. Razloga je više kratko vrijeme primitak, dostupnost fizičkim i pravnim osobama, dostupnost poreznih olakšica.

Video: Tajne leasinga za poduzetnike: što trebate znati o leasingu kako biste ga učinkovito koristili

Danas ćemo govoriti o jednom od najučinkovitijih načina za razvoj poslovanja - leasing transakcijama. Ovo je vrlo stvarna tema jer dobiti kredit od banke ponekad nije lako. Proces traje dugo i zahtijeva puno dokumenata. Tada u pomoć dolazi shema leasinga. Ovo je oblik usluge ili kreditiranja povezan sa nabavom dugotrajne imovine ili skupe robe (od strane tvrtki ili pojedinaca), kao i dugoročni najam s naknadnim pravom kupnje.

Možete iznajmiti predmet bilo koje prirode: pokretnine i nekretnine, razna oprema, vozila, proizvodni pogoni.

Koje su prednosti ove vrste kredita?

Leasing tvrtka kupuje bilo koju od gore navedenih nekretnina i daje je u najam poduzeću ili privatnoj osobi, koja plaća troškove robe i usluga leasinga u ratama.

Plaćanje je raspoređeno na dugo razdoblje. Kao rezultat toga, mjesečne uplate su niske. Nakon isteka obročne otplate korisnik usluge leasinga stječe pravo otkupa opreme (ili druge robe) u svoju imovinu po ostatku vrijednosti.

Ostale pogodnosti:

  • Lakoća sklapanja posla. Lakše je uzeti željeni proizvod nego za njega tražiti bankovni kredit. Osim toga, leasing kampanje prenose vlasnička prava prije završetka plaćanja.
  • Smanjena plaćanja poreza za nabavu opreme (jer su već uključena u iznos duga leasing društva).
  • Višestruko smanjenje iznosa poreza na imovinu i dobit.
  • Bez kolaterala. To vam omogućuje da ušteđeni novac potrošite na razvoj poslovanja.
  • Fleksibilan raspored plaćanja (moguće individualni pristup na učestalost plaćanja, što ih također čini ugodnijima).
  • Jednostavno raskidanje transakcije (za razliku od dogovora s bankom).

Također je vrijedno napomenuti da se, odlukom obiju strana, plaćanje može izvršiti ne u gotovini, već u robi primljenoj kao rezultat rada imovine (kompenzacijski leasing). Ovo je također velika prednost.

A sada ćemo vam detaljno reći što se može kupiti na leasing. Najčešće su to robe koje se koriste u malim i srednjim poduzećima:

  1. Građevine (uredi i prodajni prostori).
  2. Specijalizirana oprema (industrijska i komercijalna).
  3. Vozila:
  • Gospodarska vozila (za teretni promet).
  • Specijalizirana oprema za obradu tla (traktori, bageri, dizalice).
  • Željeznička oprema (željezničko i vučno vozilo).
  • Letjelice (avioni i helikopteri).
  • Kamioni i traktori.
  • Automobili i autobusi.

Postoji ogroman broj vrsta leasinga, koji su klasificirani prema razna svojstva. Razgovarajmo o glavnim vrstama transakcija.

  1. Neto (troškove u cijelosti snosi primatelj).
  2. preuzima sve troškove održavanja i popravka robe).
  3. Djelomično (naplaćuje se samo tvrtka određene vrste troškovi).

Sudionici transakcije

Analiza sheme transakcije uključuje sudjelovanje četiri strane:

  • Društvo.
  • Potrošač.
  • Davatelj.
  • Osiguravajuće društvo.

Shema interakcije između sudionika leasinga varira ako tvrtka treba dodatna financijska sredstva za pružanje usluge. Tada je banka (koja daje kredit) uključena u transakciju. Postoje opcije kada su uključene treće strane u obliku drugog dobavljača, najmodavca ili najmoprimca. Ovisi o vrsti transakcija, o čemu ćemo dalje govoriti.

Što se tiče sigurnosti, može se razlikovati nekoliko stupnjeva rizika:

  • Neosigurano. Potrošač najmodavcu ne daje nikakva dodatna jamstva, osim obvezne dokumentacije.
  • Djelomično osiguran. Primatelj usluge plaća polog za osiguranje (zalog), koji je zamrznut na računu leasing kuće do isteka ugovora. U skladu s njegovim uvjetima, depozit se vraća potrošaču.
  • Zagarantiran. Osigurani leasing podrazumijeva da se cjelokupni rizik dijeli između osiguravajućih društava ili drugih jamaca specijaliziranih za osiguranje povrata plaćanja i imovine.

Naravno, najprofitabilnija opcija za leasing kampanju je zajamčeni posao. No to može smanjiti potražnju za uslugama financijskog leasinga, jer je glavna prednost leasinga u odnosu na bankovno kreditiranje pristupačnost.

Faze

Da biste dovršili ovu transakciju, trebate učiniti sljedeće:

  1. Potrošač pronalazi dobavljača, određuje kriterije (trošak, kvaliteta, vrijeme isporuke).
  2. Najmoprimac tvrtki daje potpuni popis dokumenata.
  3. Pregled dokumentacije.
  4. Sklapanje ugovora.
  5. Leasing kampanjom kupuje se proizvod po izboru potrošača i osigurava ga od svih imovinskih rizika.
  6. Potrošač prima predmet financijskog leasinga i upravlja njime tijekom razdoblja određenog ugovorom, ne zaboravljajući izvršiti plaćanja leasinga.
  7. Nakon izvršene uplate, roba postaje vlasništvo najmoprimca.

Nedostaci lizinga

Već smo razgovarali o shemi prednosti leasinga, ali ona ima i svoje nedostatke:

  • Duži rok za razmatranje zahtjeva nego u banci.
  • Cijena usluge leasinga znatno je veća od bankovnog kredita.
  • Nedostatak vlasništva (ova situacija je posebno relevantna ako koristite najam za osobne potrebe).
  • Prisutnost predujma, kao kod uzimanja bankovnog kredita.
  • Dvostruko carinjenje imovine (prelazi s prodavatelja na leasing kuću, a zatim na potrošača), što podrazumijeva veliku potrošnju.
  • Imovina se ne može prodati ili staviti pod hipoteku prije isteka njezina korisnog vijeka.

Klasifikacijski sustav za vrste leasinga i poslove leasinga

Mnogo ovisi o vrsti leasing transakcije: cijena usluge, vrijeme plaćanja, suptilnosti oporezivanja. Leasing se događa:

  1. S djelomičnim plaćanjem (to jest, postoji nepotpuno plaćanje troška artikla).
  2. Potpuna (do kraja ugovora izvršena je sva ili gotovo sva isplata vrijednosti nekretnine).

Osim toga, postoji nekoliko vrsta leasing transakcija prema glavnim parametrima.

Operativni dogovor

Shema operativnog leasinga slična je običnom najmu. Tvrtka prenosi predmet u rad potrošaču na razdoblje kraće od punog razdoblja amortizacije. Nakon završetka plaćanja duga, roba se mora vratiti najmodavcu.

Razjasnimo da je amortizacija mehanizam plaćanja povezan s otplatom financijskog duga kroz periodična plaćanja.

Riječ je o stvari koja je vlasništvo poreznog obveznika i služi mu za ostvarivanje prihoda. Uzima se u obzir u procesu oporezivanja obračunavanjem amortizacije.

Da bi se imovina smatrala amortizirajućom, razdoblje njenog rada mora biti najmanje 12 mjeseci, a trošak mora biti oko 100 tisuća rubalja.

Karakteristike sheme operativnog leasinga:

  • Kratko vrijeme transakcije (ne više od 12 mjeseci).
  • Jednokratna usluga (najčešće se koristi za provedbu jednog projekta, na primjer, u građevinarstvu).
  • Visoka stopa plaćanja.

Nakon isteka roka predviđenog ugovorom, najmoprimac ima pravo:

  • Produžiti zakup (u ovom slučaju se pregledavaju sve nijanse transakcije).
  • Vratite predmet najmodavcu.
  • Kupite nekretninu po preostaloj cijeni.

Dakle, možemo sažeti da operativni leasing nije kupnja, već privremeni rad stavke financijske usluge.

Sklapanje sporazuma

Budite oprezni pri sklapanju posla jer ga neki čimbenici mogu učiniti neisplativim. Na primjer:

  1. Dodatne usluge. Naravno, među njima ima i obveznih, poput tehničkog pregleda vozila, ali leasing akcija može uključivati ​​i druge plaćene funkcije.
  2. Nejasan opis vremena i pojedinosti povratka. Provjerite jesu li sve radnje u ugovoru detaljno i jasno opisane.
  3. Pravo na raskid ugovora ako se utvrdi da je predmet leasinga neupotrebljiv.

financijski leasing

Shema financijskog leasinga u biti je vrlo slična dugoročnom kreditu za kupnju dugotrajne imovine. Odnosno, kampanjom leasinga stječe se upravo ona imovina koja je potrebna potrošaču financijske usluge.

Razdoblje rada najčešće je jednako punom razdoblju amortizacije nekretnine. Nakon završetka, potrošač ga otkupljuje po preostaloj vrijednosti.

Analiza sheme financijskog leasinga:

  • Ovo je dugoročni ugovor (više od godinu dana).
  • Nakon završetka transakcije, nekretnina postaje vlasništvo najmoprimca.
  • Glavna primjena: razvoj projekata za modernizaciju ili povećanje industrijskih resursa.

Sklapanje sporazuma

Treba uzeti u obzir sljedeće nijanse:

  • Troškove održavanja nekretnine snosi najmoprimac.
  • Indeks inflacije i povezani rizik snosi korisnik financijske usluge.
  • Kao iu operativnoj transakciji, najmodavac može značajno povećati konačni trošak uz pomoć dodatnih usluga.

Postoji nekoliko vrsta financijskog leasinga.

Međunarodni leasing

Ovo je vrsta transakcije u kojoj sudjeluju dvije ili više stranih država. Prema ovoj shemi, najmodavac, primatelj i dobavljač mogu biti predstavnik druge zemlje. Najčešće su svi sudionici u različitim zemljama.

Međunarodni leasing program uključuje:

1. Izravni leasing. Događa se između pravne osobe različite države. Obrasci:

  • Uvezeno (za rad, kampanja kupuje stranu robu).
  • Izvoz (domaća roba se prenosi na korištenje stranim potrošačima).

2. Neizravni leasing. Shema transakcije sklapa se između državljana jedne zemlje, ali je kapital zakupodavca dijelom u vlasništvu stranih tvrtki.

Međunarodni leasing reguliran je Konvencijom o međudržavnom leasingu iz 1998. i Konvencijom UNIDROIT-a „O međunarodnom financijskom najmu (leasingu)“ iz 1988. godine.

3. Odvojite. Ovo je vrsta transakcije koja uključuje više od 4-5 strana. Koristi se za izvedbu velikih zrakoplovnotehničkih objekata). Zatim može biti nekoliko leasing kampanja, primatelja, dobavljača.

Povratni najam

Druga vrsta dogovora. Sastoji se od činjenice da tvrtka kupuje artikal od dobavljača, a zatim mu ga daje na rad.

Shema povratni najam podrazumijeva unošenje početnog troška od strane potrošača (tj. prodavatelja) u iznosu od 30% troška predmeta posla. Dizajniran je za dugo razdoblje (od godinu dana do 5 godina), koje se povećava ovisno o vrijednosti proizvoda i omogućuje potrošaču da dobije brojne pogodnosti.

Analiza leasing sheme:

  • Smanjenje poreza na dohodak (ovisno o uplatama na troškovnu stavku).
  • Smjer poslovnog razvoja novca dobivenog od prodaje.
  • Uklanjanje imovine iz bilance. Istodobno, najmoprimac, koji je ujedno i dobavljač, nastavlja ga koristiti.

Posebnosti financijskog i operativnog leasinga

Za dublje razumijevanje teme analizirat ćemo razliku između ovih vrsta leasinga.

Postoji nekoliko kriterija:

  • Operacija analogna. Za financijski leasing, analog je dugoročni zajam, a za operativni - dugoročni leasing.
  • Porezi i računovodstvo. Sa stajališta plaćanja poreza, kod financijskog leasinga nekretnina se upisuje na tvrtku, a kod operativnog leasinga na korisnika usluge.
  • Trajanje posla. Kao što je ranije spomenuto, operativni (također nazvan operativni) leasing je kratkoročna transakcija, a financijska transakcija je po svom razdoblju bliska vijeku trajanja predmeta poslovanja.

Naziv ove vrste transakcija govori sam za sebe. Financijski leasing, koji se još naziva i leasing kapitala, namijenjen je ulaganju u proizvodnu imovinu poduzeća.

Operativni (operativni) leasing naziva se tako jer se koristi uglavnom za kratkoročne poslove.

Detalji papirologije

O terminu najma potrošač i tvrtka dogovaraju u fazi sklapanja ugovora.

Shema leasinga regulirana je člankom 655. Građanskog zakonika Ruske Federacije, kao i saveznim zakonom "O financijskom najmu (leasingu)".

Ugovor mora jasno navesti:

  1. Tko daje zakup, a tko prima. U suprotnom, ugovor se može prekvalificirati kao obični ugovor o najmu.
  2. Gdje, u kojem iznosu, koliko često uplate trebaju biti primljene. Zasebno je propisana visina najamnine nekretnine i njezin trošak.

Zemljišne čestice se ne mogu koristiti za shemu ugovora o zakupu. Zanimljivo je, međutim, da ako potrošač unajmi zgradu, nakon uplate zemljišna parcela automatski postaje i njegovo vlasništvo. Ovu okolnost opravdava Zemljišni zakonik Ruske Federacije.

Ako je ugovor sklopljen na razdoblje dulje od 12 mjeseci, potrebno ga je registrirati kod Regpalata.

Sve aktualne i remont predmet financijskog leasinga provodi se na teret davatelja leasinga. Ali ako potrošač odluči napraviti neku inherentnu promjenu na proizvodu, morat ćete dobiti pismeno dopuštenje od leasing kampanje. Ako se to ne učini, najmoprimac će platiti iz vlastitog džepa.

Zakupljena imovina može se prenijeti na treću osobu. Naravno, za to je potrebna i suglasnost leasing kuće.

U tom slučaju sklapa se novi ugovor uz sudjelovanje podzakupnika.

Subleasing je vrsta sheme sudionika leasinga (podzakup), u kojoj primatelj leasinga prenosi predmet financijskog leasinga drugoj osobi na rad uz naknadu u skladu s uvjetima novog ugovora.

Ova se vrsta koristi ako potrošač privremeno nije u mogućnosti izvršiti plaćanje ili odluči u potpunosti prekinuti transakciju. savezni zakon uređuje ovaj dio financijskog najma.

U tom slučaju podzakupodavac, koji je bio korisnik usluge, prenosi pravo poslovanja na podzakupnika (odnosno treću osobu).

Istodobno, rok korištenja stvari od strane podnajmoprimca ne može biti dulji od razdoblja koje je izvorno bilo predviđeno ugovorom.

U Građanskom zakoniku Ruske Federacije nema dodatnih pravila koja se odnose na podzakup. Stoga primijenite Opća pravila koji se odnose na financijski najam.

Zanimljivo je primijetiti da ne postoji financijski odnos između najmodavca i podzakupca, budući da sva plaćanja i dalje vrši izvorni korisnik usluge (odnosno, trenutni podzakupnik).

Leasing je učinkovit način razvoja poslovanja

Postoje mnogi oblici leasing poslova koji su usmjereni na korisne odnose svih sudionika u procesu.

Shema financijskog leasinga korisna je za razvoj poslovanja. Omogućuje brzo dobivanje željenog proizvoda (predmeta transakcije). U usporedbi s bankovnim kreditom, leasing je povoljniji.

Osim toga, niske porezne naknade također pomažu u aktivnom promicanju poslovanja i važna su točka prije odabira leasinga ili kredita.

Financijski najam je dobra odluka za ljude koji iz bilo kojeg razloga ne žele posjedovati imovinu. Ali za osobne potrebe bolje je koristiti bankovni kredit, jer je puno jeftiniji.

Leasing je savršeno rješenje za Poslovni ljudi. Glavna stvar je pažljivo pristupiti sklapanju ugovora i izvući maksimum iz posla.