Povratni najam. Povratni najam: pravilna registracija i rizici

Izravni i povratni najam dvije su financijske transakcije koje vam omogućuju da dobijete na korištenje imovinu koja nije u vlasništvu poduzeća, bez njezinog stjecanja. To je osobito korisno ako se njihova vrijednost s vremenom smanjuje. NA široki smisao leasing automobila i bilo koje druge imovine je ugovor između dvije strane, prema kojem jedna od njih stječe pravo korištenja u zamjenu za mjesečne uplate. Ova operacija ne samo da vam omogućuje da počnete koristiti opremu u procesu proizvodnje kada nema novca za kupnju, već i da je zadržite, zapravo prodate investitoru. O tome ćemo govoriti u današnjem članku.

Referenca povijesti

Tijekom stoljeća leasing je služio u mnoge svrhe. Bit njezina zakonodavnog uređenja ovisila je o društveno-ekonomskim prilikama tog razdoblja. Konkretno, do početka 19. stoljeća leasing se najčešće koristio u poljoprivrednom sektoru. Kasnije je to postala uobičajena stvar za gradske stanovnike. Suvremeno zakonodavstvo koje regulira odnose između najmoprimca i vlasnika nekretnine razvilo se pod utjecajem Adama Smitha "slobodne ruke" tržišta i načela laissez-faire. S vremenom su se počele pojavljivati ​​izmjene i dopune o zaštiti prava kupca. U konačnici su se u mnogim zemljama dogodile reforme koje su stanarima olakšale život. Do danas su obje strane leasing ugovora zaštićene u svim razvijenim zemljama na gotovo isti način.

Definicija i opći podaci

Povratni najam je financijska transakcija u kojoj jedan tržišni subjekt prodaje svoju imovinu, a zatim je iznajmljuje na duži rok. Tako dobiva priliku koristiti opremu koja mu više ne pripada. Ova se transakcija najčešće koristi za dugotrajnu imovinu, posebice nekretnine, kao i dugotrajna kapitalna dobra, poput zrakoplova i vlakova. Izraz mogu koristiti nacionalne vlade za označavanje prodaje i kasnijeg zakupa vlastite teritorijalne imovine. SAD je htio prodati Falklandske otoke Argentini i iskoristiti povratni zakup za svoje daljnju upotrebu u sljedećih 99 godina. Sličan je bio i sporazum s Kinom o Hong Kongu. Primjena takve transakcije obično je uzrokovana financijskim ili poreznim aspektima poslovnog subjekta.

Povratni najam: shema

Ova financijska transakcija nužno uključuje dva sudionika. Prvi od njih istovremeno djeluje kao prodavatelj svoje imovine i zakupac. Gubi vlasništvo nad opremom, nekretninama ili vozilima, ali dobiva priliku nastaviti ih koristiti uz naknadu. Razmislite o povratnom najmu nekretnina:

1. Uklonite sredstvo iz stanja.
2. Sklopiti dugoročni ugovor prema kojem će se izvršiti povratni najam.
3. Prodajte nekretninu i predujmite.
4. Trošite novac dobiven od najmodavca po vlastitom nahođenju.
5. Nastavite koristiti sredstvo i plaćajte mjesečne naknade za to.
6. Unesite troškove u bilancu, smanjujući oporezivu dobit poduzeća.
7. Nakon isteka ugovora vratite nekretninu u svoje vlasništvo.

Mora se razumjeti da ako najmoprimac prekrši uvjete ugovora, novi vlasnik može raskinuti ugovor u jednostrano i odbiti vratiti imovinu.

ugovor o povratnom najmu

Prema uvjetima ugovora, nakon kupnje, imovina se prenosi prodavatelju uz naknadu. Glavni razlog za korištenje transakcije povratnog najma je prijenos vlasništva nad holdingom uz očuvanje vrijednosti i profitabilnosti imovine. Također, prodavatelj može dobiti dodatna financijska sredstva prijenosom ekonomske imovine na kupca. Za najmodavca je ova operacija dugoročno osigurana investicija. Ne smije brinuti o gubitku novca ili ugovorenih kamata, jer uvijek ima priliku zadržati imovinu za sebe ako prodavatelj prekrši uvjete ugovora. Povratni najam pojedincima često prakticiraju investicijski fondovi koji upravljaju širokim spektrom nekretnina u rasponu od uredski prostor a završava s bolnicama i stanovima.

Ključni elementi sporazuma

Odnosi leasinga uređuju se pravnim ugovorom. U SAD-u također ima značajke pogodbe. Svaka vrsta leasinga ima svoje posebne uvjete koji su navedeni u ugovoru. Općenito, ugovor uključuje sljedeće aspekte:

• Imena strana u sporazumu.
• Datum početka i trajanje ugovora.
• Lokacija predmeta lizinga.
• Uvjet za automatsko obnavljanje, ako se strane dogovore.
• Iznos i učestalost plaćanja za korištenje imovine.
• Ostali uvjeti (osiguranje od šteta, ograničenja korištenja imovine, održavanje i tko je za to odgovoran).
• Klauzula o raskidu ugovora (opisuje situaciju kada ugovor istekne ranije ili se poništi).

Moguća rješenja problema "otrovne" bankarske imovine

Prema BBC-jevom poslovnom uredniku Robertu Pestonu, jedan od načina rješavanja hipotekarne krize je povratni najam. Ističe dvije glavne prednosti ove operacije:

• Nema potrebe procjenjivati ​​"otrovnu" imovinu.
• Gubitke od potonjih banke apsorbiraju u jasno definiranim skupinama tijekom dugoročnog razdoblja.

Razlozi za odricanje od vlasništva

Povratni najam opreme obično počinje tako da jedna strana (obično korporacija) prodaje imovinu drugoj (najčešće institucionalnom investitoru ili zakladi). Zatim ga iznajmljuje za postotak na određeni rok. Glavni razlozi takve financijske transakcije su:

• Širenje poslovanja, kupnja nove proizvodne opreme, ulaganje u nove mogućnosti. Leasing automobila ili druge imovine omogućuje korporaciji pristup većem kapitalu od tradicionalnih financijskih aranžmana. Pri prodaji poduzeće dobiva pristup 100% vrijednosti ekonomske imovine. Tradicionalni financijski aranžmani ograničavaju iznos na omjere kredita i vrijednosti i pokrivenosti.
• Otplata dugova i poboljšanje bilance poduzeća.
• Smanjenje poreznih obveza najmoprimca uzrokovano povećanjem cijene zemljišta i nekretnina. Štoviše, prodavatelj, prilikom iznajmljivanja prostora, može odbiti ta plaćanja kao opravdane troškove.
• Ograničavanje rizika povezanih s posjedovanjem nekretnina, kao što su cikličke fluktuacije tržišta.

Pogodnosti za najmodavca

Investitor ili trust fond, kada stječe vlasništvo nad nekretninom ili drugom imovinom, također ima dobar razlog za to. Među njima:

• Pošten povrat ulaganja u obliku plaćanja najma tijekom trajanja najma, posjedovanje imovine koja se amortizira i koja već ima pouzdanog najmoprimca.
• Dostupnost dugoročnog ugovora o imovini u nekretnini sa zajamčenim mjesečnim plaćanjima.
• Mogućnost odbijanja ulaganja u nekretninu koja se amortizira, automobil ili opremu od porezne osnovice, što će vam omogućiti brzi povrat novca potrošenog na njegovu kupnju.

Zakonodavni okvir u različitim zemljama

Ugovori o povratnom najmu popularni su u Francuskoj, SAD-u, Velikoj Britaniji, Australiji, Aziji, pa čak i Indiji. I za to postoji jednostavno objašnjenje. U Francuskoj sklapanje takvog sporazuma ima značajne porezne olakšice. Prema programu, prodavatelj može koristiti nekretninu od jednog do osam tjedana godišnje (najviše šest od dvanaest mjeseci). Francuska vlada daje porezne poticaje za povratni najam u turističkoj industriji kako bi ublažila nedostatak stanova za iznajmljivanje. Shema se također može koristiti prilikom stjecanja besplatnog zemljišta koje se zatim ponovno daje državi na korištenje. Tipični ugovor o najmu u Francuskoj obično se sklapa na 9-11 godina i može se produljiti.

U SAD-u se takva financijska transakcija obično obavlja s nekretninama. To je u prirodi zajma, gdje plaćanja najamnine djeluju kao kamata na njega. Nedostatak financijskih sredstava tjera sve više i više poduzeća da se okrenu takvoj operaciji kao što je povratni najam opreme. Omogućuje vam brzo primanje značajnih novčanih injekcija. Treba napomenuti da se ugovorom može predvidjeti povrat vlasništva na kraju roka, ali i ostaviti nekretninu u posjedu investitora. U prvom slučaju to se događa na kraju godine u slučaju inspekcije Porezne uprave.

Koncept povratnog najma raširen je u europskim zemljama, posebice u Španjolskoj i Švicarskoj. Najčešće se prodaju garsonijere, stanovi i vile. Najčešće se nalaze u blizini skijališta i plaža, golf klubova.

Poslovi leasinga dijele se na nekoliko vrsta. Jedan od njih se zove obrnuti leasing (u daljnjem tekstu OL).

Ova vrsta poslovanja uključuje kupnju i prodaju vrijednosti imovine pod uvjetima leasinga, koja se naknadno prenosi u posjed prodavatelja.

Bilo bi prirodno pretpostaviti da ovu vrstu transakcije prati potpisivanje odgovarajućeg ugovora. Broj stranaka koje sudjeluju je dvije.

Najčešće do ovu metodu pribjeći dobivanju dodatnih sredstava za razvoj organizacije. Novac iz zajma često je nedostupan tvrtki iz nekog razloga.

Značajke sustava obrnutog leasinga

Objekt OL može biti imovina, sa visoka cijena i dug radni vijek. Kada je oprema u pitanju, mora se imati na umu da ona ne smije biti zastarjela u trenutku dogovora.

Tvrtke koje pružaju povratni najam često odbijaju registrirati imovinu s korisnim vijekom trajanja kraćim od dvanaest mjeseci.

Često OL ne nosi nikakvo osiguranje (jamstva, zaloge). Čak i ako je osiguran kolateral, njegovi su uvjeti manje strogi, za razliku od bankovnih zajmova. To je zbog činjenice da je najčešće riječ o proizvodnoj (tehnološkoj) opremi. Opseg njegove primjene je prilično uzak i mnogo ga je teže prodati.

Leasing kuće često koriste ne samo vlastiti novac, već i investitorski, a ponekad i kredit. Zbog toga se ruski automobili rijetko koriste kao predmet leasinga (jer su loše kvalitete). Zapravo, OL se temelji na kupoprodajnoj transakciji. To znači da se stručna procjena predmeta odvija tijekom njegovog projektiranja.

Neke značajke ove operacije

Leasing tvrtke imaju pravo ograničiti iskorištavanje predmeta. Ovi se zahtjevi mogu minimizirati u slučaju jake reputacije i pozitivnog radnog iskustva tvrtke zajmoprimca. Ne samo korporacije investitori, već i banke pribjegavaju takvoj shemi kao što je OL. Ili, na primjer, autosaloni.

Leasing sheme omogućuju smanjenje poreznog opterećenja u određenoj mjeri. Ali to je moguće samo za one organizacije koje rade u općoj shemi oporezivanja. Činjenica je da se plaćanja najma za rad imovine mogu pripisati troškovima tvrtke. Dakle, ti se iznosi mogu ukloniti iz poreznih fondova. Isto vrijedi i za premije osiguranja.

U nastavku možete preuzeti uzorke obrazaca ugovora o obrnutom leasingu, kao i dobiti visokokvalificiranu pomoć naših pravnih savjetnika. Linkovi - i obrazac na dnu stranice.

Na tržištu financijskih usluga, leasing je u stabilnoj potražnji među tvrtkama iz razna područja poslovanje. Financijski leasing nekretnina, vozila ili opreme je uhodan postupak s jasnim uvjetima i pogodnostima. Međutim, nisu svi poslovni predstavnici čuli i koristili takvu vrstu najma kao što je leaseback. U ovom ćemo članku razmotriti ovaj financijski instrument i govoriti o njegovim prednostima i nedostacima.

Značajke povratnog najma

Leaseback ili leaseback (LL) je posebna vrsta financijskog leasinga, kod kojeg su prodavatelj i primatelj leasinga ista osoba, a najmodavac je kupac. Drugim riječima, jedna strana u transakciji (vlasnik) prodaje sredstvo drugoj strani (kupcu), a potom ga prima na korištenje uz obvezu plaćanja mjesečnih obroka.

Odnosno, nekretnina ne mijenja svoju lokaciju i stvarnog korisnika. Mijenja se samo vlasnik i oblik odnosa. Po isteku roka trajanja ugovora, predmet leasinga se može otkupiti po ostatku vrijednosti i vratiti prijašnjem vlasniku.

Posebnu popularnost stekao je nakon uvođenja Zakona br. 202-FZ „O izmjenama i dopunama drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije“, prema kojem se porez na imovinu sada obračunava samo na nekretnine.

Zbog svoje specifičnosti, ova vrsta financijskog odnosa ima niz nijansi i značajki koje utječu na postupak sastavljanja dokumenata, nagodbe između stranaka, kao i iznos poreznih odbitaka za oba sudionika u transakciji. Ali prvo o svemu.

Ekonomsko značenje povratnog najma

Bez sumnje, korištenje povratnog leasinga smatra se rizičnom transakcijom, ali omogućuje prodavatelju i primatelju leasinga da u jednoj osobi riješe niz financijskih problema, kao što su:

1. Jednokratno privlačenje dodatnog financiranja u obliku vrijednosti predmeta transakcije. Dobivena sredstva prodavatelj može koristiti za rješavanje postojećih problema, računajući na poboljšanje novčano stanje razmotriti naknadni otkup;
2. Optimizacija oporezivanja prijenosom vlasništva na drugu tvrtku uz zadržavanje mogućnosti korištenja. Sva plaćanja mogu se pripisati rashodima, koji pri korištenju odgovarajućeg sustava mogu smanjiti oporezivu osnovicu;
3. Ažuriranje materijalno-tehničke baze zbog postupnog prijelaza sa zastarjele opreme na novu opremu. Uz zadržavanje mogućnosti korištenja objekata, prodavatelj može koristiti raspoloživa sredstva za ponovno opremanje proizvodnih prostora

Korištenje povratnog leasinga ima niz neizravnih prednosti, poput mogućnosti povrata PDV-a od plaćanja, no njihova dostupnost je karakteristična po karakteristikama pojedinih klijenata.

Često najmodavac pribjegava posuđenim sredstvima u obliku zajma od banke ili druge komercijalne strukture.

Objekti povratnog najma

Kao objekti odnosa mogu djelovati poslovne zgrade, vozila, kao i oprema i strojevi, odnosno pokretnine i nekretnine. No treba imati na umu da svaka od navedenih nekretnina ima svoje specifičnosti vezane uz oporezivanje i upis prava vlasništva.

Primjerice, leasing kuće izrazito nerado donose pozitivne odluke o transakcijama s vozilima koja su izdana dulje od 12 mjeseci. Takva se imovina smatra visokorizičnom zbog mogućnosti krađe ili smrti u prometnoj nesreći.

Objekti nekretnina sve češće postaju predmet transakcija, jer imaju povećanu maržu sigurnosti i visoku likvidnost. Osim toga, prijenosom vlasništva nad imovinom tvrtka nastavlja koristiti istu, ali je oslobođena plaćanja poreza na imovinu.

Određujući kriteriji za donošenje odluke su njezini tržišna cijena predmet leasinga te stupanj amortizacije i likvidnosti.

Uvjeti primitka

Praksa pokazuje da leasing kuće nude povratni pogled leasing kao alternativa u situacijama kada dobivanje standardnih proizvoda nije moguće, na primjer, u slučajevima niske likvidnosti ili visoko specijalizirane opreme.

Što se tiče predujma, većina ugovora o povratnom najmu ide bez njega. Ali postoje slučajevi kada najmodavac zahtijeva plaćanje od 10% do 30%, ovisno o konkretnoj situaciji.

Kamatne stope praktički se ne razlikuju od poskupljenja za izravni leasing i jako ovise o financijskom stanju prodavatelja - primatelja leasinga, cijeni predmeta, kao i roku trajanja ugovora. Ako je jednak kamatne stope pogodnosti povratnog najma izgledaju još privlačnije.

Minimalni rok u većini slučajeva je 1 godina. Trajanje odnosa kraće od 12 mjeseci ne odnosi se na leasing društvo ekonomska izvedivost. Maksimalni rok je do 3 godine. Ako je predmet transakcije nekretnina, trajanje ugovora može se produžiti do 25 godina, ovisno o tvrtki.

Obvezno osiguranje predmeta od štete i smrti ostalo je nepromijenjeno.

Značajke oporezivanja tijekom transakcije

Mnoge tvrtke pribjegavaju povratnom najmu kako bi optimizirale sustav oporezivanja i smanjile iznos plaćanja u proračun. Mnoge leasing kuće svojim klijentima prvenstveno skreću pozornost na ovu prednost.

• Prije svega, to je zbog nepostojanja potrebe za plaćanjem poreza na imovinu. Nakon potpisivanja dokumenata, predmet ugovora postaje vlasništvo kupca, što znači da najmoprimac ne može platiti ovu naknadu.

• Drugo, sva plaćanja mogu se klasificirati kao "Troškovi", što u skladu s tim smanjuje poreznu osnovicu i smanjuje financijski teret.
• Treće, pri odabiru povratnog najma primjenjuje se ubrzana amortizacija. To je zbog činjenice da se predmet transakcije mora u potpunosti amortizirati prije isteka trajanja najma. Ova značajka također postaje prednost za leasing tvrtku, jer se smanjuje i iznos naplate imovine, čija potreba za naplatom pada na njegova ramena.

Međutim, treba napomenuti da je takva shema prikladna samo za one klijente za koje su takve metode poreznog računovodstva primjenjive.

Prednosti revolving leasinga u odnosu na kreditiranje

Među očiglednim prednostima korištenja povratnog najma, valja istaknuti privlačenje dodatnog kapitala bez uskraćivanja korištenja imovine. U slučajevima kada je potrebno dodatno uložiti novac za rješavanje tekućih problema, ova vrsta najma je prikladnija nego ikad.

Dobivena sredstva, usmjerena na neutraliziranje posljedica pogrešnih odluka uprave, ojačat će financijski položaj tvrtke iu konačnici otkupiti imovinu.

Drugo, ali ništa manje važan aspekt, je smanjenje poreznog opterećenja. Zbog prirode leasinga kao vrste financijskog najma, njegova se plaćanja u cijelosti terete kao trošak.

Ova se značajka smatra jednom od najvažnijih pri optimizaciji oporezivanja poduzeća. U slučaju povratni najam Kombinacija jednokratnog primitka sredstava od prodaje uz smanjenje troškova naplate najjača je pomoć poduzetnicima.

Kao što je ranije spomenuto, leaseback ima niz skrivenih prednosti koje se pojavljuju ovisno o metodama njegove provedbe i oporezivanju organizacije.

Nedostaci povratnog najma

Leaseback se može usporediti s dobivanjem bankovnog kredita osiguranog nekretninama, vozilima ili opremom. Međutim Posebnost da nakon potpisivanja dokumenata pravo vlasništva prelazi na novog vlasnika. A ako obveza plaćanja mjesečnih rata nije ispunjena, novom je vlasniku lakše povući imovinu nego kada radi na kreditnoj shemi. Taj se trenutak može svrstati među najnegativnije u ovoj situaciji.

Sljedeća važna točka je povećana pozornost porezne vlasti na takve transakcije. Ova značajka proizlazi iz jedne od prednosti. Ako tijekom kontrole Porezna inspekcija dokaže da je leaseback iskorišten za zaobilaženje poreznih propisa, poduzetnik može upasti u probleme. Kako bi se to izbjeglo, preporuča se unaprijed pripremiti poslovni slučaj za operaciju.

U situacijama kada je predmet leasinga nekretnina, postoji potreba za višestrukim uknjižbama vlasništva u državnim tijelima. Kada se vlasništvo prenosi s prodavatelja na kupca, potonji mora registrirati ovu vrstu transakcije. Po isteku ugovora potrebno je provesti isti postupak, ali već u obrnuti redoslijed. Ovdje dodajte kontroverzna pitanja s registracijom zemljišnih čestica na kojima se nalazi nekretnina. Međutim, takav se scenarij prilično neizravno može smatrati negativnim.

Rezultati

Kao što vidimo, leaseback je vrlo specifičan oblik leasinga sa svojim prednostima i nedostacima. Valja napomenuti da na tržištu financijskih usluga ovaj alat nije najčešći.

Leasing je obostrano korisna suradnja

To je zbog činjenice da nisu sve stavke imovine od interesa za predstavnike društva u smislu kapitalnih ulaganja. Ova financijska shema radije se koristi kao alternativa u situacijama kada je dobivanje bankovnog kredita nemoguće iz više razloga.

Video. Što je leaseback?

Po čemu se takva transakcija razlikuje od konvencionalnog ugovora o najmu? Kako njegove značajke pomažu poduzetnicima? Kad bi povrat donosio stalne neugodnosti pravnim osobama, do njegovog pojavljivanja među ekonomskim instrumentima ne bi moglo doći.

U sklapanju klasičnog leasing posla sudjeluju tri strane: korisnik usluge, prodavatelj nekretnine i leasing kuća. Nema prodavatelja u povratnom najmu. Ovdje vlasnik imanja spaja dvije uloge. On istovremeno djeluje i kao prodavač i kao kupac.

Naime, on sam od sebe kupuje posredstvom najmodavca. Zašto je bilo potrebno ograditi vrt, ako je posjed već korišten u proizvodnji? Tako se čini na prvi pogled. Zapravo, poduzetnici ostvaruju značajne koristi.

Detaljna analiza povratnog najma za fizičke osobe

Što daje najam vlastite nekretnine? Uz njegovu pomoć možete povećati dobit poduzeća bez smanjenja dugotrajne imovine uključene u proizvodnju proizvoda. S takvim sustavom nema potrebe gubiti vrijeme na traženje dobavljača i čamiti u iščekivanju isporuke kupljene robe.

Oprema ili proizvodni prostor dostupan u poduzeću jednostavno se prodaje tvrtki koja se bavi pružanjem usluge povratnog najma. Poduzetnik tada nekretninu daje u zakup. Razlika između prodajne cijene i zakupnine je dobit poduzetnika. Kupljeno se koristi u procesu proizvodnje, ali nije vlasništvo. Od sada pripada najmodavcu.

Pojedinosti procesa povratnog najma su sljedeće:

• Strane kupoprodajne transakcije dogovaraju uvjete i potpisuju sastavljen ugovor o leasingu. Izdaje se fizičkim i pravnim osobama. Ova je mjera osmišljena tako da uzme u obzir računovodstveni poslovi i izbjeći probleme s poreznim sustavom. Uostalom, prodana nekretnina dobiva novog vlasnika, mijenjajući poreznu osnovicu oba sudionika.
• U ugovoru se navodi vrijednost imovine koja je postignuta kao rezultat pregovora. Nakon zaključenja posla prodavatelj, koji je ujedno i primatelj leasinga, dužan je leasing kući platiti najamninu.
• Kada sukladno ugovorima istekne rok korištenja nekretnine, poduzetnik je otkupljuje od najmodavca ili produljuje ugovor. Prilikom otkupa plaća se samo ostatak vrijednosti.

Kao rezultat operacije povratnog najma, obje strane imaju koristi. Poduzeće prima dodatna sredstva u promet, a leasing tvrtka uzima dobit, jer iznos primljen za najam premašuje cijenu navedenu u ugovoru.

Suština povratnog najma za pojedince

Glavna razlika od klasičnog leasinga je broj sudionika i njihov status. Prodavatelj nije ovdje, a najmoprimac nastupa u dvije osobe. Prodaje i koristi predmet transakcije povratnog najma. U ovakvom stanju stvari stranke potpisuju dva ugovora, budući da je potrebno dokumentirati prodaju nekretnine i davanje iste u zakup.

Postoje i druge razlike:

• Rok zakupa. To izravno ovisi o vrijednosti imovine uključene u transakciju. Ako je prema uvjetima povratnog najma osiguran vozilo, maksimalno razdoblje zakupa je 3 godine, za promet nekretninama - 5 godina.
• Poduzeće koje iznajmljuje opremu, zgradu ili vozilo zarađuje prodajom imovine leasing tvrtki. To je glavni cilj koji je poduzetnika natjerao na sklapanje sporazuma. Ovaj novac se troši na gorući problemi poduzeća i nisu ograničeni na predviđenu namjenu.
• Minimalna količina dokumenata koje treba pripremiti.

Povratni najam je prekrasan način smanjenja poreznih troškova. Kao rezultat prijenosa imovine na bilancu leasing društva, porezni odbici poduzeća se smanjuju. Događa se da nepošteni poduzetnici sklapanjem fiktivnih poslova izbjegavaju plaćanje poreza.

Toga dobro zna Porezna služba koja nadzire čistoću poslovanja. Transakcije se pažljivo provjeravaju, posebice ako su tvrtke koje ih sklapaju povezane dugogodišnjom suradnjom. Kada se prijevara otkrije, poduzetniku koji je izrekao novčanu kaznu ukidaju se porezni odbici propisani zakonom. Potreba za povratnim najmom morat će se opravdati na temelju financijskih dokaza.

Koja je nekretnina prikladna za povratni najam

Nije sve prikladno za povratni najam. Sljedeća nekretnina će odgovarati:

• tehnološka oprema;
• posebna oprema:
• kamioni ili automobili:
• Stambene nekretnine;
• industrijskih prostora ili poduzeća u cjelini.

Prilikom kupnje nekretnine leasing kuća umanjuje vrijednost zbog amortizacije dobivene kao rezultat poslovanja prethodnog vlasnika. U većini slučajeva odbit će kupnju rijetko korištene robe ili predmeta visoke cijene. Ukoliko najmoprimac naknadno odbije kupiti nekretninu u vlasništvo, najmodavac će imati problema s daljnjom prodajom.

Prilikom potpisivanja ugovora uzima se u obzir mogućnost preseljenja nekretnine. Demontaža i isporuka na mjesto daljnjeg rada ne bi trebalo povećati konačni trošak. Pri procjeni nekretnina važan je geografski položaj i pripadajuća infrastruktura. Provjeravaju se dokumenti koji potvrđuju vlasništvo.

Povratni leasing poduzetnici koriste za popravljanje loše financijske situacije. Novcem dobivenim od prodaje otplaćuju se dugovi po bankovnim kreditima, ažurira vozni park ili oprema. To pomaže smanjiti troškove proizvodnje i povećati potražnju za njom.

Vlasnik nekretnine pod povratnim najmom je u dobar plus, a leasing kuća preuzima rizike. Često takav posao sklapaju poduzetnici kako bi se riješili objekata koji proizvode gubitke. Zaposlenici najmodavca moraju pažljivo procijeniti predloženu nekretninu i identitet budućeg klijenta. Ako to ne učinite, možete pretrpjeti ozbiljne gubitke.

imovine moguće je pri sklapanju leasing poslova. Ova vrsta ugovora o najmu odnosi se i na pojedince i pravne osobe. Što je povratni najam nekretnina, kako ga dogovoriti i kada se isplati raditi, reći ćemo dalje.

Što je povratni najam? Fotografija br. 1

U komercijalnoj djelatnosti poduzeća često se susreće lizing. Lizing poslovi također mogu biti pojedinaca. Riječ je o vrsti ugovora o najmu, koji se naziva financijski leasing. Glavne odredbe o leasingu (financijskom najmu) sadržane su u Građanskom zakoniku (Građanski zakonik Ruske Federacije) i Zakonu od 29. listopada 1998. N 164-FZ „O financijskom najmu (leasingu)” (u daljnjem tekstu Zakon ).

Posebnost financijskog najma je da najmodavac (zakupodavac) prenosi na korištenje najmoprimca imovinu koju je potonji označio. Zapravo, najmodavac u početku nema nikakva prava na ovu nekretninu. Prije nego što ga uzme u zakup, prvo ga stekne. Istodobno kupuje nekretninu po izboru najmoprimca.

Iznajmljivanje nekretnine prema ovoj shemi ima brojne prednosti. Leasing je pogodan za građane koji ne mogu dobiti kredit ili nemaju dovoljno sredstava za kupnju stana. Organizacije dobivaju niz poreznih olakšica od takve transakcije.

Poslovi leasinga mogu se obavljati u nekoliko oblika. Među njima su i povratni ili obrnuti leasing. Osobitost povratnog najma je u tome što primatelj leasinga istovremeno djeluje i kao prodavač imovine. Kombinacija najmoprimca i prodavatelja u jednoj osobi Zakonom je izravno dopuštena (čl. 4.).

Kod uobičajenog oblika leasinga te se osobe ne poklapaju, a primatelj leasinga ne stupa u odnos s prodavateljem. Subjekti prometa su organizacije i građani. Predmet je svaka imovina, osim zemljišta i proizvoda zabranjenih za slobodan promet. Najrašireniji je leasing opreme i nekretnina.

Prema uvjetima leasing se dijeli na kratkoročni, srednjoročni i dugoročni. Ali obično se imovina iznajmljuje na duže vrijeme s pravom da kasnije dobije vlasništvo.

Shema transakcija povratnog najma nekretnina

Poslovi lizinga imaju određenu sličnost s ugovorima o zajmu i jednostavnim lizingom. Ali oni se zaključuju i provode prema drugoj shemi. Za kredit ili obični leasing dovoljno je imati dvije strane. Tri su strane zapravo uključene u leasing. Kod povratnog najma, njih dvoje se podudaraju u jednoj osobi, primatelju leasinga.

Leasing posao povratne vrste sklapa se sljedećim redoslijedom:

• između prodavatelja i kupca (budućeg najmodavca) sklapa se ugovor o kupoprodaji nekretnine. Postoji prijenos imovine, plaćanje po transakciji, ponovna registracija vlasničkih prava u Rosreestru.
• novi vlasnik nekretnine (najmodavac) sklapa ugovor s najmoprimcem (bivšim vlasnikom). Nekretnina ponovno dolazi u posjed prodavatelja, ali u drugom svojstvu. On se može ponovno služiti nepokretnošću, ali bez mogućnosti raspolaganja njome. Ali je oslobođen obveze plaćanja poreza i drugih troškova vlasnika na nekretnini.

Oba ova ugovora mogu se sklopiti istovremeno ili u drugačije vrijeme. Za kupoprodajnu transakciju nekretnine bivši vlasnik dobiva sredstva koja kasnije može koristiti za plaćanje leasinga. A sredstva koja je kupac potrošio na kupnju vraćaju se na teret plaćanja leasinga.

Nakon isteka razdoblja leasinga primatelj leasinga ponovno ima prava na predmet leasinga, osim ako ugovorom o leasingu nije drugačije određeno. Želja najmoprimca da stekne vlasništvo u nekretnini nakon plaćanja svih uplata treba biti navedena pri sklapanju transakcije. Ali promjena uvjeta ugovora uz obostrani pristanak stranaka nije zabranjena.

Gdje se koristi povratni najam? Fotografija #2

Kako izgleda opća shema leaseback opisan gore. Ali u praksi ih ima razne opcije leasing sheme. Pogledajmo pobliže neke od njih.

1. Najjednostavnija opcija je kada najmoprimac prvo prodaje svoju nekretninu, a najmodavac je plaća vlastitim sredstvima. Nekretnina se zatim iznajmljuje natrag prodavatelju. Samo dva subjekta sudjeluju u ovoj shemi i sklapaju se dva ugovora.
2. Moguća je shema prema kojoj najmodavac podiže zajam za plaćanje nekretnine prodavatelju. Dakle, davatelj leasinga zapravo sklapa tri ugovora: kupnju nekretnine, kredit i leasing. Sredstva dobivena od najma imovine usmjerava za otplatu kredita.
3. Dopuštena je varijanta kada najmoprimac namjerava steći nekretninu na temelju ugovora s trećom osobom. Ali on nema dovoljno novca da plati imanje. On istodobno s najmodavcem zaključuje prodaju te nekretnine. Dobivena sredstva koristi za plaćanje originalnog ugovora. Tada se sklapa ugovor o prijenosu objekta na leasing. Ovdje najmoprimac ulazi u nekoliko transakcija s istom nekretninom.
4. Najviše teška opcija kada i najmoprimac i najmodavac moraju sklopiti više ugovora. Prvi kupuje robu, prodaje je, a zatim tu istu nekretninu dobiva u financijski leasing. Najmodavac s bankom sklapa ugovor o kreditu, a zatim s primateljem leasinga sklapa poslove kupoprodaje i leasinga.

Bez obzira na opciju leasinga, treba imati na umu da su glavni elementi transakcije postojanje ugovora o prodaji i leasingu. Svi ostali ugovori (zajam, osiguranje, zalog) su povezani i nisu obvezujući.

Što je bolje i isplativije: povratni leasing ili zajam?

Poslovi lizinga često se uspoređuju s poslovima kredita. Imaju određenu sličnost, ali se zaključuju prema različitim shemama. Za razliku od leasinga, prilikom izrade hipotekarni zajam nekretnina odmah postaje vlasništvo zajmoprimca. Primatelj leasinga, za vrijeme trajanja ugovora, može samo posjedovati i koristiti predmet leasinga. Prednosti leasing poslova u odnosu na kreditne poslove su sljedeće:

1. Proces leasinga je lakši. Najmoprimac ne treba potvrđivati ​​svoja primanja, skupljati gomilu papirologije, tražiti jamce ili sudužnike i padati ispod dobnih granica.
2. Iznajmljena imovina ostaje u vlasništvu najmodavca, dakle, on će je uzeti u bilancu i za nju platiti porez. Najmoprimac plaća samo zakupninu, provodi tekuće održavanje predmeta koji se prenosi na objekt.
3. Zakupljena imovina ne može se dijeliti između supružnika nakon razvoda. Najmodavac ostaje vlasnik ove nekretnine do pune isplate sredstava po ugovoru.

Leasing ima i neke nedostatke u usporedbi s kreditima. Do trenutka otkupa nekretnine ista je u vlasništvu najmodavca. Dakle, najmoprimac ne može njime raspolagati, a najmodavac ga može prodati drugoj osobi.

U slučaju kršenja uvjeta plaćanja prema ugovoru, lakše je izgubiti pravo korištenja zakupljene nekretnine nego kada se kupuje uz hipoteku. Stoga je teško nedvosmisleno reći što je bolje. Vjeruje se da je leasing isplativiji za organizacije u smislu poreznog pojednostavljenja.

Građani nemaju takve pogodnosti. Ali oni mogu dobiti stan na leasing kada su banke odbile izdati kredit ili nema dovoljno sredstava za plaćanje kredita.

Regulatorni dokumenti koji reguliraju opseg leasinga. Fotografija #3

Provedba djelatnosti leasinga uređena odredbama više propisa. Glavni su Građanski zakonik Ruske Federacije (u daljnjem tekstu Zakon) i Zakon „O financijskom leasingu (leasingu)“. Kodeks definira ove vrste ugovora, karakteristike predmeta transakcije i neke njegove značajke.

Treba napomenuti da se primjenjuje leasing opće odredbe o ugovorima o najmu. To proizlazi iz čl. 625. Zakonika. Međutim, ako postoje proturječnosti, treba se pridržavati posebnih pravila o leasingu. Detaljnije, nijanse aktivnosti leasinga objavljene su u zakonu. Sadrži odredbe o predmetu leasinga, njegovim subjektima, njihovim temeljnim pravima i obvezama.

Zakon utvrđuje zahtjeve za ugovore o leasingu, njihov oblik, plaćanja po ugovoru, podzakup. Posebne odredbe o leasingu sadržane su u drugim zakonima. Među njima, Savezni zakon "O licenciranju razne vrste aktivnosti". Njime je propisana obveza dobivanja dozvole za pružanje usluga leasinga.

Rizici povratnog najma

Poslovi leasinga, osim prednosti, nose i određene rizike. Prilikom sklapanja bilo kakvih transakcija, stranke nisu imune na pogreške u izvršenju dokumenata, nepoštenje drugih ugovornih strana. Stoga se preporuča sastavljanje dokumenata uz sudjelovanje iskusnih odvjetnika, potpisivanje tek nakon temeljite provjere.

Kod leasinga postoji opasnost od prijevarnih radnji od strane tvrtki koje djeluju kao leasingodavci. Predmet leasinga ostaje u vlasništvu najmodavca, tako da on njime može raspolagati po vlastitom nahođenju. Stoga čak i najmoprimac koji redovito plaća može biti lišen prava na tu nekretninu.

Druga opasnost može biti povećani interes poreznih vlasti za takve transakcije. Organizacije koje dobivaju imovinu u zakup ostvaruju porezne olakšice. Stoga porezna uprava provjerava leasing poslovi za prijevaru i utaju poreza.

Na temelju rezultata revizije, oni mogu osporiti zatvorenike putem suda, naplatiti dodatne poreze i izreći kazne za neplaćanje.

Poslovi leasinga rašireni su u trgovačkim djelatnostima. Sklapanje poslova financijskog leasinga s fizičkim osobama također nije neuobičajeno. Za svakog od ovih subjekata leasing pruža određene prednosti. Postoje rizici uključeni u transakcije. Pažljivo vođenje papirologije i provjera buduće ugovorne strane pomoći će da ih izbjegnete.

O tome što je leaseback možete saznati gledajući video:

Odgovor

Zanima me više o opcijama s trajnim ili bračnim povratnim leasingom, na koji način jamče zaštitu interesa primatelja leasinga, ako je pismeno propisano da se raskidom ugovora o leasingu poništava i ugovor o prodaji predmeta leasinga. .

Odgovor