Cum să economisiți taxele pe salarii. Taxe „salariu”: noi modalități de economisire Cum să reduceți impozitele pe salarii

Cum să economisiți taxele pe salarii

Optimizarea fiscală este o problemă de îngrijorare pentru toți proprietarii de afaceri, indiferent de nivelul și tipul acesteia de activitate. Orice întreprindere în care există angajați, mai devreme sau mai târziu se pune întrebarea cum să economisiți taxele pe salarii. Cea mai simplă și mai cunoscută modalitate de a rezolva problema (salariile „în plicuri”) poate duce la conflicte cu angajații sau probleme cu autoritățile de reglementare. Există și alte metode de reducere a taxelor pe salarii?

Cum să economisiți taxele pe salarii fără a trece peste bord

Potrivit normelor legislative, angajatorii structurilor publice și private sunt obligați să plătească contribuții de asigurare din salarii. Pentru companiile cu venituri mici, aceasta este o povară financiară serioasă. Nu este de mirare că mulți dintre ei încearcă să o reducă într-un fel sau altul, recurgând adesea la metode ilegale.

Dacă luăm în considerare situația din perspectiva unui angajat, acesta este îngrijorat de valoarea salariilor, dar nu este deloc interesat de valoarea impozitării. Angajatorul, la rândul său, acționează ca agent fiscal și este obligat să deducă din salariile angajaților contribuțiile de asigurare, a căror valoare depinde direct de suma totală. Așa că caută constant modalități de a economisi taxele pe salarii.

Planificarea plății impozitelor pe salariile angajaților poate fi împărțită în două categorii: cu sau fără modificarea bazei de plată. Prima categorie este cel mai des folosită în practică. Acest lucru se datorează faptului că statul înăsprește constant sistemul de impozitare. În același timp, există o reducere a beneficiilor fiscale, care a fost observată în ultimii cinci ani.

Dar soluția la întrebarea cum să economisiți taxele pe salarii și posibilele sale consecințe nu ar trebui să fie ascunse de angajat. O reducere a cuantumului contribuțiilor fiscale va atrage automat o reducere a prestațiilor sociale. Utilizarea schemelor de economisire a impozitelor pe salarii fără a anunța angajatul poate provoca nemulțumiri cu privire la reclamațiile trimise agențiilor guvernamentale cu o solicitare de auditare a activităților angajatorului. Conștientizarea unui angajat nu elimină complet riscul unei astfel de plângeri. Stabilirea altor scopuri și obiective pentru angajați care sunt mai semnificative decât reducerea veniturilor fiscale va ajuta la reducerea probabilității riscului la minimum. Să ne uităm la exemple despre cum să economisiți taxele pe salarii folosind anumite metode de planificare, folosind motivația angajaților pentru aceasta.

De ce mulți oameni preferă să economisească taxele pe salarii folosind scheme „plic”?

Ratele ridicate ale primelor de asigurare reprezintă un stimulent major pentru angajatori să caute metode pentru a evita plata acestora. Una dintre cele mai multe opțiuni simple este eliberarea de salarii „în plic”. Acest lucru reduce semnificativ pierderile financiare. Această opțiune este într-o anumită măsură benefică pentru angajatul companiei, deoarece contribuie la economii la plata impozitului pe venitul personal. Schema de plată a salariului „în plic” este următoarea: salariul este parțial transferat în contul curent al angajatului, iar restul este plătit în numerar sau transferat din conturile companiilor fictive. Această schemă poate utiliza sisteme de plată și bănci în care sunt deschise conturi pentru angajați.

Cu această schemă, angajatorii se simt oarecum în siguranță. Ei se bazează pe faptul că va fi dificil pentru autoritățile fiscale să dezvăluie o astfel de schemă chiar dacă există vreo suspiciune. Într-o oarecare măsură, această metodă se justifică de la sine. Majoritatea specialiștilor angajați astăzi sunt interesați să-și legalizeze veniturile și nu doresc să participe la scheme „plic”. Echipamentul tehnic al sistemelor bancare facilitează urmărirea tuturor transferurilor de bani. Ce scheme folosește un angajator pentru a economisi taxele pe salarii pot fi aflate folosind un înregistrator vocal, o cameră foto sau video, care sunt disponibile în aproape fiecare telefon mobil. Folosind oricare dintre aceste mijloace tehnice, un angajat poate colecta cu ușurință dovezile necesare privind acțiunile ilegale ale angajatorului.

Multe convingeri ale angajatorilor despre cum să economisească taxele pe salarii pot fi considerate concepții greșite. De exemplu, acestea:

1. Ascunderea faptului de a folosi schema de plată a salariului „în plic” unui angajat este ușor și simplu.

Uneori, angajații înșiși își exprimă dorința de a primi o parte din salariu „într-un plic”, mai ales dacă întreaga sumă este plătită imediat și în numerar. Plata salariilor parțial în numerar și parțial prin transfer pe cardul angajatului este explicată ca un transfer separat de bonus și salariu.

În coloana contractului de muncă în care este necesar să se indice cuantumul salariului, se scrie de obicei următoarea formulare: „conform tabloului de personal”. Dacă un angajat pune întrebări despre o anumită sumă de salariu și un sistem de plată, angajatorul folosește scuze despre salariu și bonusuri. Schema „plic” din această versiune este pur și simplu evidentă. În continuare, ea poate găsi dovezi documentare dacă angajatul solicită un certificat 2-NDFL sau documente care confirmă valoarea salariului. Este deosebit de ușor să identificați discrepanțe dacă urmăriți transferurile de pensii sau verificați extrasele FPN prin portalul Serviciilor de Stat.

2. Salariatul însuși este interesat să-și primească salariul în acest fel

Se crede că angajații înțeleg nevoia de salarizare informală. Având în vedere sumele destul de mari ale impozitului pe venitul personal, angajatul va prefera un salariu mai mare „într-un plic” în locul angajamentelor oficiale, dintre care o parte „se duce la stat”. În condițiile în care nu sunt suficienți bani pentru multe nevoi, muncitorii numără fiecare bănuț.

Contrar unor astfel de ipoteze, în realitate, angajații angajați nu țin cont de impozitul pe venitul personal acumulat. Dimpotrivă, există o serie de stimulente semnificative pentru a primi un salariu legal. Acest lucru face posibil să se bazeze pe plăți mai mari la concediere asociate cu reducerea. Astfel, salariile „albe” sporesc atractivitatea garanțiilor sociale.

Un alt punct care îi îngrijorează pe angajați este că atunci când plătește salariul „în plicuri”, angajatorul are posibilitatea de a avea o întârziere neautorizată în plata salariatului pe o perioadă nelimitată. În același timp, este imposibil să se dovedească datoria pe salariile „de plic”. Acest lucru „leagă” angajatul și îl obligă să continue să lucreze în speranța de a-și obține banii în viitor. Astfel de cazuri devin un argument puternic în favoarea unui salariu legal cu contribuții de 13 la sută la fondurile statului.

Statul, prin acte legislative, se întâlnește cu lucrătorii la jumătatea drumului în aceste chestiuni, simplificând în același timp munca autorităților de reglementare. Legea federală nr. 186 din 29 iulie 2015 oferă angajaților posibilitatea de a se adresa instanțelor de arbitraj pentru a declara falimentul unei întreprinderi care datorează salarii. Poți profita de această oportunitate doar dacă salariul tău este legalizat.

3. Doar foștii angajați se plâng de salariile „în plic”.

De regulă, informațiile despre plata salariilor „în plicuri” provin de la foști angajați ai companiilor care sunt jigniți de conducere. Dar specialiștii care lucrează care sunt nemulțumiți de un astfel de sistem de remunerare pot depune și o plângere.

Zona de risc include și angajații care lucrează pentru companie în mod neoficial (fără contract de muncă). Un exemplu de astfel de situație poate fi cazul din 22.05.15 Nr. A32-43283/2014, luat în considerare de Tribunalul Autonom al Teritoriului Krasnodar, când mărturia a fost depusă de salariați care nu au încheiat un contract de muncă cu societatea.

Uneori, informatorii privind schemele de plată a salariilor „în plicuri” sunt solicitanți pentru posturi vacante care au fost informați la interviul final despre plata parțială a salariilor „în plicuri”. Unul dintre acești solicitanți a depus simultan o plângere împotriva a cinci companii la care a fost intervievat. Un alt informator a depus o plângere împotriva companiei, atașând o fotografie a unui chestionar care conținea informații despre salariile „albe” și „negre” și că concediile medicale și concediile ar fi plătite doar din partea oficială a salariului. La această cerere a fost atașată o înregistrare dictafon a convorbirii dintre reprezentantul angajatorului și solicitant cu toate detaliile privind plata salariului.

Părțile interesate pot include rude ale angajaților companiei, vecinii acestora și fostele soții. Pentru fostele soții, legalizarea veniturilor soțului face posibilă primirea cuantumului necesar de pensie alimentară fără a recurge la cereri umilitoare de ajutor financiar. Acest lucru este valabil mai ales dacă acumularea pensiei alimentare coincide cu o scădere a venitului soțului. În acest caz, fostele soții își desfășoară adesea propria investigație și oferă o mulțime de dovezi cu privire la cheltuielile și veniturile neoficiale ale soțului lor, până la conturile bancare în care sunt transferate fondurile.

4. Fără documente oficiale, angajații nu vor putea dovedi plata salariului „în plic”

Pe baza acestui fapt, putem concluziona că este suficient să refuzăm pur și simplu eliberarea documentelor de angajat care atestă angajarea oficială. Dar, pentru procedurile judiciare, acest fapt nu este semnificativ, deoarece ca dovadă angajatul poate furniza un raport foto cu rezultatele muncii sale, informații despre plata salariilor, locația locului de muncă și o fotografie a unui dulap cu obiecte personale.

Dar, în practică, există cazuri în care un angajat concediat, care a lucrat neoficial pentru companie și a primit un salariu „în plic”, pentru orice eventualitate, prezintă un pachet de documente autorităților de reglementare. Acestea pot fi transmise sub formă de tipărituri dintr-un program de contabilitate cu indicatori de salarii și sporuri plătite de angajator. În practica juridică, există un caz în care un angajat al companiei a furnizat autorităților de reglementare, împreună cu o cerere, dovada faptului că a primit un salariu „în plic”, precum și o imprimare dintr-un program de contabilitate și o copie a o scrisoare de motivare, aprobată prin sigiliul societății, cu detalii privind plata salariului. Unii foști angajați reușesc să furnizeze autorităților legale copii ale declarațiilor de salarii emise neoficial.

5. Chiar și după plângerea unui angajat, nu este ușor să dovedești utilizarea schemei de salarizare „plic”

În acest caz, se poate presupune că orice declarații nefondate ale angajaților nu pot aduce prejudicii angajatorului. Și dacă în același timp îi este prea lene să depună o plângere la orice control, atunci angajatorul nu are de ce să-și facă griji.

Singurul lucru pe care îl poate face un muncitor leneș este să apeleze la internet. Aproape tot ceea ce a fost oferit accesul publicului este păstrat aici. De obicei, astfel de informații sunt disponibile pe site-uri web speciale (http://onlineinspektsiya.rf) sau forumuri unde angajații discută despre angajatorii lor (http://msk.rab2rab.ru și http://antijob.net). Pe baza informațiilor din aceste portaluri, puteți întocmi o listă cu companiile care utilizează schema de plată a salariului „plic”. Autoritățile de supraveghere înregistrează astfel de companii și, în primul rând, le supun inspecției, deoarece recenziile de pe aceste site-uri sunt similare ca conținut cu acele cereri de legalizare a muncii și a salariilor care sunt primite de autoritățile inspecției muncii.

Site-ul web http://gderabotaem.ru este una dintre acele resurse de internet în care recenziile angajaților despre companiile lor sunt publicate cu informații despre salariile reale și umbre. Chiar și pe baza informațiilor din recenzii pozitive, autoritățile de reglementare pot extrage informații compromițătoare despre întreprindere. Aceasta ar putea fi o comparație a salariilor reale separat pentru fiecare post cu rapoartele oficiale. Informații similare pot fi găsite pe toate site-urile cu oferte de muncă (http://rdw.ru).

Dacă se descoperă o discrepanță între ofertă și salariul oficial, compania va trebui să aleagă răul mai mic: să admită utilizarea schemei „plic” sau să declare că oferta este o fraudă. Există și angajați în astfel de situații care doresc să profite de situație și să își exprime cererea de a primi un salariu oficial.

Cum să economisești taxele pe salarii pentru ca atât angajatul, cât și managerul să fie fericiți

Opțiunea nr. 1. Salariu sub formă de bursă

Această opțiune constă în executarea simultană a câte o pereche de contracte cu fiecare angajat (formare și forță de muncă). Schema funcționează cu condiția ca firma să fie necesar studiul „viitorului specialist”. munca eficienta(criteriile de pregătire pot include stagiu, perioada de inițiere, creșterea nivelului de profesionalism, recalificare etc.). În cadrul contractului de formare, salariatul primește indemnizații care, conform legislației în vigoare, nu fac obiectul deducerilor fiscale (plăți sociale și taxe de venit). În acest caz, cuantumul bursei plătite poate depăși valoarea salariilor acumulate. Atunci când decideți să economisiți impozitele pe salarii în acest fel, trebuie să aveți în vedere că un depășire multiplă a sumei bursei față de salariu poate determina un audit organizat de serviciul fiscal.

Cel mai adesea, managerii companiilor care operează în industrii cu fluctuație mare de personal sau cu deficit de specialiști decid să economisească taxele pe salarii în acest fel. Acest lucru poate explica nevoia de formare, recalificare etc.

Opțiunea nr. 2. Amânarea specială a salariului și plata compensației

Încălcarea de către angajator a condițiilor de plată prevăzute în contractul de muncă poate constitui temeiul plăților compensațiilor. Mărimea acestora trebuie să depășească 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale. Sunt exemple când procentul real al compensației specificat în contractul cu angajatorul crește de multe ori.

Principiul de funcționare al acestei scheme, care vă permite să economisiți taxele pe salarii, este amânarea în mod deliberat a salariilor, care este compensată prin plăți pentru care nu trebuie să plătiți impozite. Conform reglementărilor actuale, nu este necesară efectuarea de viramente sub formă de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru plăți compensatorii. Rezultatul unei astfel de tranzacții este un bonus financiar fără taxe pentru angajat. Această schemă poate fi utilizată în companiile în care salariile sunt plătite nu de două ori pe lună, conform prevederilor legale, ci o singură dată, sau în care avansurile depășesc semnificativ valoarea celei de-a doua plăți.

Opțiunea nr. 3. Economii printr-un contract de închiriere pentru bunurile personale ale angajatului

Dacă o companie deține proprietăți (echipamente de birou și alte echipamente) care nu se află în bilanțul unei persoane juridice, atunci în acest caz se încheie un contract de închiriere cu un angajat al companiei pentru utilizarea echipamentului personal al persoanei. Acest contract se încheie ca completare la contractul de muncă. În acest caz, plățile care acoperă parțial salariul angajatului sunt transferate ca compensație pentru utilizarea proprietății. Această schemă vă permite să economisiți taxele pe salarii, deoarece această categorie de cheltuieli ale companiei nu este impozitată și poate ajuta la reducerea valorii taxelor pe profit (modul STS, obiectul „venituri minus cheltuieli”).

Aplicarea practică a acestei scheme este posibilă sub rezerva respectării legilor privind proprietatea unei persoane fizice. În caz contrar, autoritățile de inspecție vor considera acțiunile angajatului ca activitate antreprenorială, iar acesta va fi obligat să plătească impozit pe profit.

Opțiunea numărul 4. Angajarea unui antreprenor individual

Puteți economisi taxele pe salarii înregistrând angajații ca antreprenori privați care au încheiat un acord cu compania pentru a furniza servicii corespunzătoare atribuțiilor lor oficiale. Acest lucru face posibilă reducerea plăților fiscale cu aproape jumătate. Conform sistemului simplificat de impozitare, un antreprenor privat transferă doar 6% în loc de 13% la bugetul de stat.

Opțiunea numărul 5. Salariu din profit

Prin plata unor salarii, a căror valoare nu este specificată în contractul de muncă, compania are posibilitatea de a reduce profiturile efective. În acest caz, compania poate economisi și la taxele pe salarii și plățile de asigurări. Cât despre angajatul firmei, în această situație este obligat să plătească impozit pe salariul său ca persoană fizică. În conformitate cu regulile fiscale, cu un salariu de 10 mii de ruble cu deducerea ratelor, doar 9.220 de ruble sunt plătite net. De asemenea, trebuie să rețineți că, în baza articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse, venitul persoanelor fizice nu este supus impozitului social unificat, ci venitul primit ca urmare activitate profesională, ar trebui incluse în cheltuieli ca remunerație pentru angajații companiei. În acest caz, o companie care utilizează o schemă de plată bazată pe profit pentru a economisi taxe trebuie să furnizeze dovezi că nu există nicio legătură între profiturile din producție și valoarea plăților către angajați.

Opțiunea numărul 6. Plata salariilor dintr-un procent din venitul total al companiei

Mulți antreprenori se întreabă cum să economisească taxele pe salarii atunci când plătesc dividende din tranzacțiile cu valori mobiliare, deoarece acest sistem este destul de complex, în mai multe etape și necesită crearea unei organizații suplimentare. Cu această schemă, o organizație creată suplimentar vinde o cambie simulată unei companii de operare reală, care trebuie să fie asigurată de activele corespunzătoare. La rândul său, compania vinde cambiile achiziționate angajaților la valoarea nominală. Dupa care angajatul prezinta cambia achizitionata firmei fictive si primeste un procent din venit egal cu salariul sau. Avantajul acestei scheme pentru angajator este absența plăților la cote de impozitare și o reducere a profiturilor supuse impozitării. Dar în cadrul unei astfel de scheme, angajații companiei sunt lipsiți de protecția financiară socială oferită de stat.

Opțiunea nr. 7. Emiterea dividendelor

O altă modalitate de a economisi taxele pe salarii este să vă plătiți salariul ca procent din profitul companiei. În acest caz, societatea este complet scutită de plata impozitelor în contul de asigurări sociale și Fondul de pensii. Cota dividendului fiscal este în prezent de 13%, iar înainte de 2015 era de 9%.

Implementarea unei astfel de scheme necesită crearea unei societăți cu răspundere limitată suplimentară, ai cărei fondatori vor fi angajați ai companiei reale. Salariile ca procent din profit ar trebui să reflecte suma pentru serviciile furnizate de angajați.

Opțiunea nr. 8. Deschiderea unei companii offshore

Primele de asigurare nu sunt plătite de o societate nerezidentă, deoarece aceasta nu este înregistrată la stat și nu este recunoscută de autoritățile de asigurări. Plata impozitului pe venitul personal este o obligație personală a antreprenorului care primește venituri. Acesta trebuie să depună o declarație și să plătească impozitul înainte de sfârșitul perioadei stabilite, dar nu mai târziu de 30 aprilie și 15 iulie, ceea ce prelungește amânarea plății la un an și jumătate.

O companie offshore deschide conturi de card corporative într-o bancă străină pentru un anumit destinatar. Fondurile sunt transferate pe un card bancar ca cheltuieli de călătorie sau de divertisment, o sumă contabilă etc. Impozitul pe venitul personal nu se percepe pentru astfel de plăți, deoarece nu se încadrează în categoria veniturilor și fondurile nu au fost primite într-un cont personal. Un angajat al companiei poate retrage bani de la unul dintre bancomatele rusești sau îi poate cheltui prin transfer bancar folosind un card bancar. Această metodă este un alt sfat despre cum să economisiți taxele pe salarii.

Costurile financiare pentru această schemă sunt de aproximativ trei procente, fără a ține cont de comisioane la transferul de fonduri către o companie offshore. Dar ratele dobânzilor poate fluctua.

Dacă cu un destinatar individual numerar se încheie un contract de muncă sau se întocmește un contract civil, apoi compania offshore, la rândul său, poate transfera bani în siguranță și în mod legal pe un card aparținând uneia dintre băncile rusești. Transferurile de numerar pot fi desemnate ca salariu, plata serviciilor, compensații, asistență financiară sau comisioane pentru munca efectuată. Pentru toate tipurile de plăți enumerate, cu excepția compensațiilor, angajatul va trebui să plătească în continuare impozit pe venitul personal.

Practic, scopul tuturor schemelor prezentate este creșterea veniturilor angajaților companiei sau legalizarea salariilor „în plicuri”. Dacă pentru o lungă perioadă de timp un angajat și-a primit veniturile sub forma unui salariu oficial, atunci când trece la un alt sistem de plată, el poate fi confuz de aparenta incertitudine cu privire la plata salariilor, înscrierile în carnetul de muncă, vechimea în muncă, statutul de muncă, plata concediului, asigurări de sănătate, beneficii sociale și economii.

Dar compania încearcă să compenseze toate neplăcerile din punct de vedere financiar sau în alte moduri. Un angajat al companiei poate păstra un post cu jumătate de normă cu un salariu mai mic, dar veniturile sale vor crește semnificativ dacă folosește una dintre scheme pentru a economisi taxele pe salarii. Suma veniturilor plătite neoficial compensează în totalitate plata concediului de odihnă, concediul medical și economiile lunare pentru pensii.

În esență, compania va începe să împartă cu angajații săi economiile din schema utilizată. Dacă un angajat a primit anterior salariul neoficial, compania nu plătește nicio compensație, iar toate profiturile din economii merg către companie.

Cum să economisiți taxele pe salarii fără teama de autoritățile fiscale și de furia angajaților

Există opinia că orice contabil este competent în calculul salariilor, dar, după cum arată experiența, pot apărea probleme de următoarea natură:

Lipsa de eficiență în muncă și introducerea incorectă a informațiilor cu privire la toți parametrii - plata concediului de odihnă, programul de lucru, călătoriile de afaceri, orele suplimentare și alte ore ale lucrătorilor.

În 70% din cazuri, câștigurile medii sunt calculate incorect din cauza necunoașterii sau nerespectării metodelor de calcul.

Calculele incorecte ale salariilor duc la calcule incorecte ale taxelor.

În 50% din cazuri, sumele taxelor sunt calculate incorect din cauza lipsei de cunoaștere a legislației fiscale sau a abilităților practice.

Consecințe:

Calculul incorect al salariilor pentru angajatii companiei.

Calculul incorect al impozitului pentru fiecare angajat.

Salariul calculat incorect în favoarea unui angajat al companiei presupune o reducere a impozitului pe venit. Ca urmare a calculelor nerezonabile, este necesar să depuneți documente clarificatoare la biroul fiscal sau să așteptați taxe suplimentare, penalități și dobânzi după audit.

În acest caz, este mai bine să contactați specialiști contabili care vor rezolva aceste probleme în cel mai scurt timp. În Sankt Petersburg și regiunea Leningrad, compania „Business Resource” se ocupă de probleme de contabilitate.

Contabilii noștri, specializați în calcularea salariilor pentru angajații companiei, verifică și analizează întotdeauna datele calculate.

Pentru a identifica eventualele neconcordanțe, specialiștii noștri au introdus proceduri de control, datorită cărora se realizează o solicitare rapidă de informații cu privire la un calcul specific pentru verificarea acurateței datelor.

Calificările angajaților noștri ne permit să înțelegem în profunzime specificul autorităților fiscale de reglementare, ceea ce face posibil să răspundem rapid la problemele controversate privind evaluarea impozitului.

Dacă aveți îndoieli cu privire la calcularea corectă a salariilor sau impozitelor, sau pur și simplu trebuie să vă asigurați că calculele sunt corecte, sunați-ne și vă vom ajuta. Toate serviciile de recalculare a salariilor vor fi gratuite pentru tine (ca un bonus frumos). Vă vom ajuta să corectați rapid orice situație, să luați decizia corectă și în timp util cu privire la trecerea la externalizarea salariilor cu un raport complet și detaliat sub formă de cifre și fapte specifice.

În aproape 85% din cazuri, există probleme și este mai bine să aflați despre ele în timp util.

Beneficii pentru contabilul șef la externalizarea calculelor salariilor:

Ne predați cea mai rutină și cea mai consumatoare procedură de timp. Peste 90% dintre contabili doresc să se elibereze de responsabilitatea calculării salariilor și să treacă la chestiuni mai importante pentru companie.

Există posibilitatea de a vă folosi rațional timpul de lucru.

Responsabilitatea pentru corectitudinea calculelor și calitatea muncii este înlăturată.

Nu este nevoie să rezolvi problemele de personal referitoare la postul vacant al unui contabil care calculează salariile și să-i cauți un înlocuitor în timpul concediului sau concediului medical.

Nu este nevoie să supraveghezi angajatul.

Și cel mai important, compania primește excelentă alternativă situația actuală pentru bani rezonabili! Calculele salariilor sunt efectuate cu mai multă atenție și profesionalism, ceea ce oferă o garanție ridicată pentru acuratețea, eficiența și promptitudinea calculelor, absența plăților insuficiente și a plăților excesive către angajați și către organizația bugetară.

Timpul și atenția contabilului șef sunt eliberate pentru lucrurile cu adevărat importante:

Controlul, securitatea fiscală și reducerea riscurilor economice,

Organizarea si controlul proceselor contabile din companie etc.

Beneficiile suplimentare ale companiei de pe urma serviciilor de externalizare:

Riscurile fiscale sunt reduse. Calificările ridicate, eficiența acțiunilor și a proceselor organizaționale în calcularea impozitelor, salariilor și depunerii rapoartelor fiscale vor ajuta la evitarea datoriilor față de autoritățile de reglementare. De asemenea, minimizează acumularea de amenzi, blocarea unui cont bancar și alte măsuri.

Confidențialitatea completă este asigurată. Cercul de persoane care cunosc cuantumul salariilor este limitat la persoanele autorizate ale companiei.

Costurile sunt reduse. Căutarea constantă a metodelor de economisire a taxelor pe salarii reduce pierderile de profit. Elimina necesitatea folosirii software 1C: ZUP.

Responsabilitatea financiară este transferată. In cazul in care apare vreo greseala din vina specialistilor nostri, ne vom asuma toata despagubirea pentru prejudiciul cauzat. Obligațiile de garanție sunt garantate printr-un acord și o poliță de asigurare voluntară de răspundere profesională pentru 30 de milioane de ruble.

Reputația de angajator a companiei este întotdeauna impecabilă. Toate obligațiile față de angajați sunt îndeplinite la timp și în totalitate. Transparența totală a plăților.

Ce este inclus în externalizarea salariilor:

Servicii conexe:
Calcul:
Preparare:
Controla:
Consultanta:
Interacțiunea cu agențiile guvernamentale:

Un antreprenor individual este cea mai comună formă de a face afaceri în Rusia. Dmitri Gudovici, șeful serviciului de asistență contabilă la Modulbank, spune cum să alegeți un regim fiscal dacă decideți să deschideți o afacere.

Dacă doar alegeți cum să vă înregistrați afacerea, atunci acesta este ceea ce este bun la un antreprenor individual.

Este mai ușor să înregistrezi un antreprenor individual. Tot ce aveți nevoie este o cerere de înregistrare de stat, o copie a pașaportului, o chitanță pentru plata taxei de stat și un certificat de înregistrare a unei persoane la Serviciul Fiscal Federal. De obicei, întregul proces durează 5 zile.

Mai puține raportări. LLC este obligat să țină evidențe contabile, reflectând fiecare tranzacție, și să prezinte situații financiare la sfârșitul anului. Antreprenorul individual nu ține situații financiare. Dacă un antreprenor se află într-un regim fiscal special (USN, UTII), atunci depune un simplu raport sau nu îl depune deloc (un brevet oferă această oportunitate).

Numerar gratuit. Un antreprenor individual nu este încă o entitate juridică, iar toate fondurile companiei sunt considerate bani ai proprietarului său ca persoană fizică. El poate retrage liber numerar și îi poate cheltui pentru orice nevoie. Banii SRL sunt proprietatea SRL, nu a directorului sau fondatorului. SRL-ul nu poate pur și simplu să-și cheltuiască veniturile.

Există și riscuri: de exemplu, în cazul falimentului unei companii, un antreprenor individual este răspunzător pentru obligațiile cu toate bunurile personale, iar un SRL este doar capitalul autorizat. Dar este mai bine să nu luați în considerare astfel de scenarii triste la început.

Cum să plătești impozitele mai profitabil

Există două grupuri principale de regimuri fiscale pentru întreprinzătorii individuali: general (OSNO) și special. Daca nu aplicati regimul special in timpul inregistrarii, antreprenorul va fi plasat automat in sistemul general. Pentru o afacere mică, de obicei este neprofitabilă în plus, la OSNO va trebui să depuneți de multe ori mai multe rapoarte la Serviciul Fiscal Federal.

Este mai bine să alegeți unul dintre modurile speciale: sistem simplificat de impozitare („venituri” sau „venituri minus cheltuieli”), UTII, impozit agricol unificat sau brevet. Alegerea depinde de zona în care își desfășoară activitatea afacerea, de amploarea și performanța acesteia. Am colectat caracteristicile fiecărui mod în tabelul de mai jos.

Cine poate aplica

Obiectul impozitării

Toți antreprenorii individuali cu orice număr de angajați și tip de activitate

1. Venitul unei persoane fizice

2. Valoare adăugată pentru TVA

Contabilitatea se realizează în KUDiR (cartea veniturilor și cheltuielilor). Raportare: 3-NDFL pentru anul sau 4-NDFL, declarație trimestrială de TVA.

2. Venituri minus cheltuieli

Antreprenor individual cu venituri sub 150 de milioane de ruble pe an și nu mai mult de 100 de angajați

1. Venituri (venituri)

2. Diferența dintre venituri și cheltuieli (profit)

1. 6% (poate fi redus la 1%)

2. 15% (poate fi redus la 5%, dar nu mai mic de 1% din venit)

Contabilitatea este ținută în KUDiR. Raportare – o declarație anuală

Antreprenori individuali în anumite tipuri de activități (cel mai adesea sectorul serviciilor și comerțul). Nu mai mult de 100 de angajați.

Venit imputat (se așteaptă să fie primit de un om de afaceri).

De la 7,5% la 15% (la discreția autorităților regionale)

Nu este nevoie să păstrați înregistrări, raportarea este trimestrială. Formular - declaratie pe UTII. Antreprenorul individual plătește o sumă fixă în fiecare trimestru.

Impozit agricol unificat(taxa unică agricolă)

Numai producătorii agricoli. Nu mai mult de 300 de angajați.

Diferența dintre venituri și cheltuieli

Contabilitatea se ține în KUDiR, raportarea este o declarație anuală a Impozitului Agricol Unificat.

Antreprenor individual cu venituri sub 60 de milioane de ruble pe an, cu cel mult 15 angajați.

Venitul potențial este determinat de legislația locală.

6% (în Crimeea și Sevastopol poate fi redus la 0%).

Contabilitatea se efectuează în KUDiR, nu este necesară depunerea unei declarații. Un antreprenor individual cumpără un brevet pentru o perioadă de la 1 până la 12 luni.

Cum să alegi modul cel mai potrivit

Deci, dacă aveți o afacere mare cu o cifră de afaceri de mai multe milioane de dolari, sunteți angajat, de exemplu, în comerțul cu ridicata sau participați la licitații, este logic să lucrați pentru DE BAZĂ. Dar trebuie să fiți pregătit să plătiți o taxă complexă și să vă păstrați raportarea în ordine strictă.

Daca afacerea ta este mica (cafenea, magazin, coafor), este mai logic sa alegi unul dintre modurile speciale. Mai multe despre ei.

sistemul fiscal simplificat- cel mai comun tip de impozitare pentru companiile nou-înființate. Taxa trebuie transferată statului o dată pe trimestru, iar rapoartele trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an. Dacă ați ales sistemul fiscal simplificat, trebuie să decideți asupra obiectului impozitării (adică ce indicatori vor fi luați în considerare la calcularea impozitului):

venituri minus cheltuieli (profit).

Aici ar trebui să te ghidezi după propriul tău beneficiu: calculează ce sumă (6% din venit sau 15% din profit) este mai mică în cazul tău.

UTII și brevet Nu este potrivit pentru toate activitățile. Pentru UTII sunt 22 dintre ele, pentru un brevet - 63. În ambele cazuri, este vorba în principal de închirierea de spații rezidențiale și nerezidențiale, servicii educaționale (tutori, bone), activități de taxi și magazine mici de vânzare cu amănuntul. Regimurile au restricții teritoriale: de exemplu, UTII a fost desființată la Moscova, iar costul unui brevet se calculează în funcție de regiune (și la Moscova, de cartierul orașului). Dar dacă îndepliniți toate criteriile, felicitări - este mai ușor și adesea mai profitabil decât sistemul fiscal simplificat și, mai ales, OSNO.

Impozit agricol unificat similar sistemului de impozitare simplificat, dar destinat numai producătorilor agricoli. Adică pentru cei care cresc, procesează și vând în mod independent produse agricole. De obicei, cei asociați cu agricultură o aleg ca fiind cea mai convenabilă și mai profitabilă în acest domeniu de activitate.

Câte taxe va trebui să plătiți în diferite sisteme?

Pentru a arăta mai clar care este de fapt diferența dintre regimurile fiscale, am întocmit un tabel comparativ. Ca exemplu, am luat două tipuri de antreprenori individuali: un fotograf privat și o librărie cu un angajat cu normă întreagă. Să presupunem că veniturile fiecăreia dintre aceste companii sunt de 1 milion de ruble pe lună. Să calculăm câte taxe vor trebui să plătească proprietarii săi în cadrul diferitelor forme de relații cu Serviciul Fiscal Federal.

Servicii contabile si juridice

Obțineți sfaturi cu privire la problema dvs.!

Cum să plătiți mai puține taxe SRL-urilor și antreprenorilor individuali și să economisim - optimizăm plățile, cum să ocolim taxele pentru antreprenorii individuali.

Optimizarea plăților fiscale pentru antreprenorii individuali și SRL-uri

Sistemul fiscal din Rusia este destul de complex și are o mulțime de nuanțe. Pentru o persoană neluminată, „versatilitatea” poate părea o piatră de poticnire în conducerea unei afaceri, dar un contabil competent poate obține beneficii considerabile din acest lucru.

Fiecare tip de activitate, atât SRL (societăți cu răspundere limitată), cât și întreprinzători individuali (antreprenori persoane fizice), pot utiliza sistemul de impozitare care îi va fi cel mai potrivit, atât din punct de vedere al sumelor, cât și al documentației.

Economisim la sistemul general de impozitare

Sistemul general de impozitare poate fi utilizat atât pentru SRL-uri, cât și pentru antreprenori individuali, în unele cazuri, este mai profitabil decât sistemul simplificat. Conține toate taxele pe care întreprinderile trebuie să le plătească, suma și tipurile depind de tipul de activitate al organizației. Deșeurile obligatorii vor fi următoarele:

impozitul pe venit pentru persoanele juridice (20%) și impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice (13%);
TVA-ul pentru organizații și antreprenori va fi același, poate fi 0, 10 sau 18%;
impozitul pe proprietate pentru persoane juridice este de 2,2%, iar pentru persoane fizice – 2%.

Fiecare dintre aceste puncte poate fi optimizat folosind metode complet legale. Să vedem cum să economisiți taxe dacă utilizați OSN.

Reducem impozitul pe venit. Profitul este suma pe care ați câștigat-o efectiv după deducerea tuturor cheltuielilor pentru achiziționarea sau producerea de bunuri sau furnizarea de servicii. Veți învăța cum să reduceți cheltuielile fiscale ale unui antreprenor dacă vă gândiți cum să documentați cum să creșteți costurile de conducere a unei afaceri și să convertiți cheltuielile curente care sunt impozitate în cheltuieli de capital fără impozit. Ai vopsit pereții și ai înlocuit cablajul? Scrieți în documentație ceea ce ați făcut renovare majoră clădiri, etc. Există o mulțime de astfel de trucuri și toate nu vor fi impozitate. Cu toate acestea, rețineți că chitanțele pe care le prezentați trebuie să indice exact acele articole care se potrivesc cheltuielilor dumneavoastră. Dacă ați justificat cheltuielile prin necesitatea reparațiilor, atunci cumpărarea de prosoape de mână nu va convinge fiscul de veridicitatea cifrelor dvs.
Încheierea unei înțelegeri cu o companie externă. Acesta este un pas destul de riscant, dar eficient, care va ajuta la reducerea semnificativă a TVA-ului. De asemenea, vă va arăta clar cum să plătiți mai puțin impozit pe venit. Intri intr-o tranzactie documentata cu firma la care te angajezi sa platesti bani, si o faci cu decor si nobil, consemnand-o in documentatie, dar apoi duci intreaga suma sau un procent mai mare inapoi in numerar.
Reducerea documentată a sumelor salariale. Practica eliberării salariilor în plicuri există în țara noastră de mult timp și va continua să existe până când organele legislative vor conveni să creeze condiții reale pentru salarii decente pentru antreprenori și SRL-uri. Până când vor veni schimbări pozitive, cea mai simplă modalitate este de a efectua salariul minim pentru majoritatea angajaților din contabilitate, aceasta va reduce semnificativ contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale și de sănătate obligatorii;
Reducem personalul. De fapt, angajatorul trebuie să plătească impozite pentru fiecare angajat angajat și înregistrat oficial. Convențional, ați deschis o mică clinică veterinară în care sunteți manager, contabil și 2 medici veterinari. Fiecare angajat lucrează 8 ore pe zi (normă întreagă). Cu toate acestea, dacă transferați medicii la jumătate din rată, se dovedește că numărul de zile-persoană lucrate pe lună va fi mai mic și, în consecință, povara fiscală a întreprinderii va fi mai mică.
Luăm un împrumut. Cum să plătești mai puține taxe pentru un SRL sau antreprenor individual dacă cheltuielile pentru achiziționarea materiilor prime sunt foarte mari? TVA-ul minim se poate obține prin contractarea unui împrumut și plata achiziției de bunuri sau servicii necesare producției. În acest caz, TVA-ul va fi dedus din valoarea impozitului și veți putea reduce semnificativ partea impozabilă a profiturilor afacerii dvs.
Înscriem persoane cu dizabilități. Întrebarea SRL și a managerilor antreprenori individuali despre cum să plătească mai puține taxe pe proprietate poate fi rezolvată printr-o metodă simplă și legală. Trebuie doar să înscrieți cât mai multe persoane cu dizabilități posibil în personalul dvs. Firmele mici pot să nu plătească deloc impozit pe proprietate, deoarece nu este deductibil dacă mai mult de jumătate dintre angajați sunt cu dizabilități. Pentru ca acest plan să devină realitate, poate începe cooperarea cu societăți de persoane cu dizabilități.

Reducerea costurilor folosind un sistem de impozitare simplificat

În unele cazuri, „simplificat” este cea mai bună soluție atât pentru persoanele juridice, cât și pentru antreprenorii individuali, deoarece implică o documentare mai simplă și o povară fiscală minimă, această metodă de impozitare este cel mai des folosită de proprietarii de întreprinderi mici și mijlocii; Sistemul fiscal simplificat în sine este împărțit în două domenii:

În funcție de opțiunea pe care o alegeți, vă vor fi calculate cota de impozitare și procedura de calcul a plăților și a deducerilor.

Folosind schema de „venituri”, puteți reduce efectiv costurile cu ajutorul plăților în avans în valoarea primelor de asigurare care au fost plătite în prezent. perioada de raportare. Folosirea acestui truc va ajuta la reducerea impozitului unic cu până la 50%.

În ceea ce privește economiile, sistemul simplificat de impozitare este cel mai profitabil, având cote foarte mici. Proprietarii de afaceri, cu sistemul fiscal, plătesc doar 6% din „venituri” statului și 15% din „venituri-cheltuieli”. Cu toate acestea, acest sistem nu este disponibil pentru toate organizațiile, următoarele nu au dreptul să lucreze în cadrul acestuia:

notarii;
avocați;
case de amanet;
companii de asigurare;
case de brokeraj;
producatori de produse accizabile;
organizatori de loterie;
companii străine și o serie de alte persoane juridice.

Optimizarea plății impozitului unic pe venitul imputat

Venitul unic imputat este venitul pe care statul l-a calculat deja în avans. Este fix și trebuie să plătiți exact același impozit fix pentru el. În unele cazuri, acest sistem fiscal poate fi chiar mai eficient decât sistemul fiscal simplificat și există două motive întemeiate pentru aceasta.

Venitul imputat se calculează nu în unități monetare, ci în indicatori fizici. Aceasta înseamnă că nu se ia în considerare veniturile reale, ci zona de birouri sau cafenele, numărul de vehicule și angajații angajați.
Impozitul unic se calculează folosind coeficienți speciali de deflator. Coeficientul deflator K1 este stabilit la nivel federal de Ministerul Finanțelor, depinde de inflație și funcția sa este de a crește impozitele. Coeficientul K2 este stabilit la nivel regional și, dimpotrivă, poate reduce cota de impozitare.

Pentru a înțelege cum să plătiți mai puține taxe folosind UTII, merită să revizuiți factorii care sunt responsabili pentru formarea venitului dvs. imputat. De exemplu, dacă ai 10 persoane care lucrează cu normă parțială, dacă angajezi 5 persoane care vor lucra cu normă întreagă, atunci în ochii inspectoratului fiscal vei deveni mai puțin „prosper”, iar productivitatea muncii nu va avea de suferit.

Același lucru este valabil și pentru o flotă de vehicule, dacă aveți 4 mașini care lucrează într-o tură, cota de impozitare va fi de aproximativ 300 de ruble. Dacă lăsați doar 2 vehicule, dar le puneți pe șosea în două schimburi, se va finaliza aceeași cantitate de muncă ca și cum ar fi 4 unități de echipamente care lucrează în 2 schimburi.

Spațiile comerciale și sălile de catering pot fi, de asemenea, o mare șansă de a economisi bani. La calcularea venitului imputat sunt luate în considerare doar zonele efective în care se desfășoară serviciul pentru clienți, dar nu se ține cont de încăperile de utilități, depozitele și locurile în care produsele sunt pregătite pentru vânzare. Puteți face o reamenajare, o puteți certifica de către toate autoritățile necesare și puteți reduce semnificativ suprafața impozabilă. Cu toate acestea, aveți grijă când completați documentația, trebuie să indicați numere reale în ea, deoarece inspectorii pot măsura din nou camera.

Există, de asemenea, o modalitate avantajoasă de a reduce povara fiscală a companiei dacă alegeți o regiune a țării în care coeficientul K2 va fi cel mai mic. Cu toate acestea, înainte de a începe munca, asigurați-vă că tipul dvs. de activitate este permis în această regiune, deoarece autoritățile locale își pot schimba lista.

Fezabilitatea utilizării

Oamenii de afaceri care se gândesc la cum să economisească taxe trebuie, în primul rând, să aleagă pentru ei înșiși cel mai potrivit sistem fiscal. Proprietarii de întreprinderi mici și mijlocii vor beneficia de utilizarea sistemului de impozitare simplificat, acesta având cele mai mici cote de impozitare și documentație simplificată. Pentru persoanele juridice care au propriile sucursale, OSN este potrivit, care pur și simplu ia în considerare toate deducerile din câștiguri către trezoreria statului. Dacă venitul real este mult mai mare decât minimul calculat de stat, atunci un singur impozit va fi soluția cea mai corectă.

Optimizarea plăților fiscale trebuie să fie competentă și documentată în mod clar. De exemplu, dacă decideți să contractați un împrumut de la compania căreia îi vindeți bunuri și să îl returnați la expediere pentru a reduce TVA-ul, atunci asigurați-vă că expedierea și returnarea nu sunt documentate în aceeași zi și că sumele nu sunt nu se potrivește bănuț cu bănuț, deoarece acest lucru poate ridica suspiciuni serioase.

Când utilizați oricare dintre metodele de reducere a presiunii fiscale, este important să nu exagerați. Gândiți-vă în ce tranzacții vă va fi mai profitabil să utilizați anumite scheme în niciun caz să încercați să folosiți mai multe metode simultan pentru a evita plățile mari, deoarece acest lucru amenință procedurile legale și penalități mari. Plătește-ți taxele, fă-o la timp și obții profituri mari din afacerea ta!

Lasă un comentariu și alătură-te discuției

Cum să plătiți mai puține impozite în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit”?

În cazul impozitelor, cunoașterea nu este putere, ca în celebrul proverb, ci bani care pot fi economisiți. Vă oferim să vă completam baza de cunoștințe și să aflăm cum să reduceți sistemul fiscal simplificat.

Să începem cu faptul că acest lucru se face diferit pentru diferite obiecte de impozitare. Dacă obiectul este „Venit”, atunci impozitul calculat în sine este redus. Dacă „Venituri minus cheltuieli”, atunci valoarea plății poate fi influențată doar prin reducerea bazei de impozitare în detrimentul cheltuielilor.

Cum se reduce sistemul fiscal simplificat cu 6%

1. Plăți fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși.

Cu venituri de până la 500 de mii de ruble. pe an, această deducere poate acoperi întregul impozit fără a fi nevoie să îl plătiți.

Dar trebuie să scazi corect. Dacă doriți să reduceți sau să nu plătiți deloc plăți în avans, transferați primele de asigurare trimestrial, deoarece impozitul poate fi redus doar în perioada în care au fost plătite primele.

De exemplu, dacă ați transferat toate sau o parte din contribuțiile dvs. în iulie, atunci nu contați pe reducerea plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru prima jumătate a anului, deducerile pot fi făcute doar pentru o perioadă de 9 luni;

2. Nu doar plățile fixe reduc sistemul simplificat de impozitare, ci și suplimentar din venituri de peste 300 de mii de ruble.

3. Prime de asigurare pentru angajati. Acele deduceri din salariile angajaților pe care le face un antreprenor sau o organizație merg și spre reducerea sistemului de impozitare simplificat de 6%.

4. Plăți pentru concediu medical pentru primele trei zile, ceea ce angajatorii o fac pe cheltuiala lor. Cu excepția a două cazuri:

— plățile se efectuează în baza unui contract de asigurare voluntară în caz de invaliditate temporară. Apoi impozitul este redus nu pentru plățile de concediu medical, ci pentru plățile în baza unui contract de asigurare voluntară pentru angajați;

— salariatul se află în concediu medical din cauza unui accident de muncă sau a unei boli profesionale.

Rețineți că SRL-urile și antreprenorii individuali cu angajați pot reduce impozitul cu maximum la jumătate.

5. Comision comercială. Plătitorii taxei o pot compensa cu reducerea sumei impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat. Mai mult, aici limita de 50% nu se aplică nici măcar pentru organizații și antreprenori cu angajați. Dar, în același timp, doar acea parte din impozitul simplificat care se referă la activitățile supuse impozitului pe comerț poate fi redusă cu valoarea taxei.

Cum se reduce sistemul fiscal simplificat cu 15%?

Tot ceea ce este enumerat în subsecțiunea anterioară este inclus în cheltuieli și reduce baza de impozitare.

Nu uitați să includeți în cheltuieli pierderile din perioadele anterioare dacă au avut loc în ultimii 10 ani. Totodată, rețineți că puteți include în cheltuieli doar acele pierderi care au fost suportate în perioada de aplicare a sistemului simplificat de impozitare.

Daca in perioadele anterioare ati platit nu impozitul calculat in mod obisnuit, ci minimul (1% din venit), atunci diferenta dintre aceste sume poate fi inclusa si in cheltuieli.

Vă reamintim că toate cheltuielile care sunt deduse din baza de impozitare trebuie să fie documentate. Nu pierdeți nicio bucată de hârtie pentru a nu primi acuzații de la inspectoratul fiscal de reducere nejustificată a impozitului.

Utilizatorii serviciului „Afacerea mea” nu plătesc niciodată în exces. Sistemul în sine vă va spune cum să reduceți sistemul simplificat de impozitare, să îl calculați cu toate deducerile și să vă oferi fie să tipăriți o chitanță pentru plată, fie să transferați imediat suma necesară la biroul fiscal prin Internet banking.

Declarațiile din serviciu sunt completate folosind un expert pas cu pas. Toate valorile sunt introduse automat în câmpurile obligatorii, astfel încât erorile și erorile umane sunt excluse.

Contabilitatea pe internet „Afacerea mea” este un serviciu pentru cei care doresc să economisească timp și bani, dar în același timp să fie în relații prietenoase cu legea și să aibă o ordine deplină în treburile lor. Înregistrează-te pentru a accesa demo-ul gratuit.

8 moduri dovedite de a economisi taxe

Impozitele reprezintă principala parte a veniturilor bugetului oricărui stat. Acestea sunt plăți forțate, obligatorii și gratuite, astfel încât dorința beneficiarului de venituri sau proprietarului proprietății de a le reduce este de înțeles. Desigur, oamenii de afaceri începători sunt, de asemenea, interesați de cum să reducă impozitele SRL sau de modul în care antreprenorii individuali pot plăti mai puține taxe. Există într-adevăr o astfel de oportunitate și nu trebuie să încalci legea pentru a o face.

Dreptul de a aplica beneficii fiscale și de a alege cea mai profitabilă opțiune de impozitare este consacrat în Codul Fiscal și confirmat de Curtea Constituțională a Federației Ruse. Reducerea sarcinii fiscale prin metode legale se numește optimizare fiscală și este fundamental diferită de schemele fiscale.

Ce este o schemă fiscală

Autoritățile fiscale numesc o schemă ca o modalitate de a desfășura activități financiare și economice cu un risc fiscal ridicat. Ofertă de optimizatori fără scrupule diverse metode reducând sarcina fiscală, aceste metode sunt împărțite după cum urmează:

scheme albe permise de lege;
scheme gri care folosesc neajunsuri sau interpretări inexacte în lege;
scheme negre, al căror scop este evaziunea fiscală cu încălcarea clară a legii.

De fapt, modalitățile legale de reducere a plăților fiscale nu sunt deloc o schemă. Acestea sunt metode de optimizare fiscală permise de lege despre ele vom vorbi în continuare. Toate celelalte scheme care se presupune că reduc povara fiscală într-un fel magic sunt bine cunoscute autorităților fiscale. Astfel de metode se numesc evaziune fiscală și se pedepsesc în consecință, inclusiv răspunderea penală gravă.

Una dintre cele mai populare scheme cu un risc fiscal ridicat este încasarea banilor SRL în scopuri personale ale participanților. Motivul cererii sale este că, din punct de vedere fiscal, există diferenta fundamentalaîntre antreprenor individual și SRL. Un antreprenor individual poate retrage în mod liber și în orice moment fondurile câștigate legal din afacere. Cu toate acestea, o astfel de ușurință în gestionarea banilor este un fel de plată pentru risc, deoarece dacă se întâmplă ceva, antreprenorul individual este răspunzător pentru obligațiile cu toată proprietatea sa.

Un SRL este o persoană juridică, dar este creat de persoane fizice interesate să genereze venituri. Dificultatea constă în faptul că un participant SRL nu poate pur și simplu să ia bani din casa de marcat a organizației sale sau să îi retragă din contul său curent. Chiar dacă participantul este singurul și își conduce propria companie, banii SRL nu îi aparțin. El poate primi o parte din profit sub formă de dividende și are dreptul să facă acest lucru nu mai mult de o dată pe trimestru și cu o serie de condiții. În plus, după ce a primit dividende, proprietarul afacerii trebuie să plătească și impozit pe acestea - la o rată de 13%. Devine clar de ce schema ilegală de cash-out este atât de populară printre proprietarii de companii - la urma urmei, doriți să obțineți venituri din afacerea dvs. rapid, în dimensiunea cerutăși fără a plăti taxe suplimentare.

Pentru a retrage bani ilegal dintr-o organizație, proprietarul are nevoie de un intermediar. Poate fi o companie de o zi sau un antreprenor individual (uneori, în acest scop, participantul LLC însuși este înregistrat ca antreprenor individual). Se încheie un acord cu intermediarul pentru prestarea de servicii sau plata pentru bunuri, plata este transferată, se întocmesc documente fictive care confirmă faptul că serviciile au fost prestate și bunurile au fost primite. În continuare, banii, minus comisionul către intermediar (aproximativ 5%), se restituie proprietarului, dar ca persoană fizică. O astfel de schemă nu numai că este bine înțeleasă de către autoritățile fiscale, dar prezintă și un mare risc ca intermediarul să scape cu banii, iar proprietarul „previzoare” să rămână fără nimic.

Pe lângă opțiunile de evaziune fiscală evidentă (în acest caz, impozitul pe dividende), schemele fiscale ilegale oferă o varietate de modalități de a subestima veniturile și de a umfla cheltuielile contribuabililor. Vă recomandăm să nu aveți încredere în astfel de propuneri, mai ales dacă încercați să evaluați independent riscurile metodelor de optimizare a taxelor albe și negre.

Modalități legale de a economisi taxe

1.Alegeți sistemul fiscal care vi se potrivește cel mai bine. Aceasta este baza optimizării fiscale. Regimurile fiscale speciale permit organizațiilor și întreprinzătorilor individuali să plătească o parte foarte mică din veniturile lor la buget. Contribuabilii care au ales sistemul simplificat de impozitare pe venit sau UTII au dreptul de a reduce impozitul calculat la jumatate prin plata primelor de asigurare pentru angajati. Antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special pot lucra timp de doi ani după înregistrare în cadrul concediilor fiscale, impozitul pentru ei va fi zero.

2.Verificați integritatea contrapărților dvs. Acest lucru este deosebit de important dacă, în cadrul sistemului dvs. de impozitare, este necesar să țineți evidența cheltuielilor (OSNO, USN Venituri minus cheltuieli, Impozit Agricol Unificat). Dacă contrapartea dumneavoastră este considerată necinstită, atunci costurile tranzacției cu acesta nu vor fi acceptate de către fisc și, în consecință, va trebui să plătiți mai multe taxe, chiar dacă tranzacția comercială a fost reală și justificată economic.

3.Respectarea cerințelor pentru încheierea contractelor. Pe lângă faptul că fiecare tip de tranzacție are propriile condiții, fără de care contractul va fi considerat neîncheiat, există cerințe pentru detaliile și forma documentului. Asigurați-vă că verificați autoritatea persoanei care semnează contractul fără aceasta, tranzacția nu va avea consecințe juridice.

4. Mențineți și salvați documentele primare care confirmă faptul unei tranzacții comerciale. Fără documente primare, costurile tranzacției nu vor fi luate în considerare, baza de impozitare va fi mai mare, iar impozitul pe aceasta va fi mai mare.

5. Elaborați politicile contabile corecte. În contabilitate și contabilitate fiscală, există multe nuanțe de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor, amortizarea, crearea rezervelor, contabilizarea mijloacelor fixe etc. În funcție de specificul afacerii tale, politicile contabile vor ajuta la reducerea bazei de impozitare și a plăților către buget folosind metode legale.

6. Studiați criteriile de risc pentru efectuarea inspecțiilor la fața locului și încercați să le reduceți. În cele mai multe cazuri, inspecțiile programate la fața locului au ca rezultat taxe și amenzi suplimentare. Este mai ușor să preveniți aceste riscuri decât să faceți față consecințelor lor.

7.Respectați termenele de depunere a rapoartelor, declarațiilor și achitarea impozitelor. Deși această metodă nu economisește direct taxe, vă permite să evitați acumularea de amenzi, restanțe, penalități și probleme asociate cu blocarea unui cont curent.

8. Încredeți optimizarea fiscală doar profesioniștilor cu experiență vastă și o reputație excelentă! Acesta este poate cel mai mult calea principală economisiți taxe. Amintiți-vă că riscurile pentru implementarea schemelor fiscale ilegale sunt suportate de dvs., și nu de consilierii dumneavoastră dubioși.

Trebuie să plătiți taxe mici și corecte

Plata taxelor este trist

28 octombrie 2011, ora 22:24

(fara subiect)

Ce taxe trebuie să plătească un antreprenor?

De mult te-ai gândit să-ți deschizi propria afacere și să nu lucrezi pentru șeful tău. Clienții tăi au devenit clienții noștri, au colectat bani în valoare de 30.000 de ruble pentru a deschide un SRL și au deschis cu succes o companie în orice firmă de avocatură. Nu vă voi spune cum diferă un SRL de un CJSC; totul este scris pe Internet.
Câteva rânduri despre IP. Un antreprenor individual este înregistrat la biroul fiscal la locul său de reședință. Adresa legală a unui antreprenor individual este adresa de domiciliu. Indiferent dacă desfășurați afaceri sau nu, vă rugăm să plătiți taxe anuale în valoare de 16.160 de ruble. Dacă doriți să închideți singur un antreprenor individual, trebuie să furnizați biroului fiscal toate documentele și contabilitatea pentru acestea. Dacă ai totul clar și frumos, ei îl vor închide pentru tine. Dar pentru a face acest lucru, va trebui să angajați un contabil sau să completați singur o carte de venituri și cheltuieli și să o confirmați cu documente (facturi, acte, contracte). Doar a renunța și a nu plăti taxe este greoi.

Există două tipuri de impozitare pentru SRL, CJSC și antreprenori individuali:
-Sistem simplificat de impozitare (STS)
— Sistemul general de impozitare (OSNO)

Sistem simplificat de impozitare (STS)

Sistemul fiscal simplificat este potrivit pentru munca în comertul cu amanuntul si servicii, daca este un mic magazin sau firma mica pentru prestarea serviciilor. Nu este potrivit pentru comerțul cu ridicata și companiile mari. Nu vor lucra cu dvs. deoarece nu aveți TVA (taxa pe valoarea adăugată), iar aceasta este o povară fiscală gravă.

Există două tipuri de sisteme de impozitare simplificate:
- VENIT (impozit 6% pe venit)
- VENITURI minus CHELTUIELI (impozit 15%, dar nu mai putin de 1% din venit)

Pentru cine este potrivit VENITUL? Oricine nu are cheltuieli. Cei care stau acasă, nu au birou, nu au cheltuieli și sunt angajați în servicii. Am platit taxa de 6% si am dormit linistit. Dar tot trebuie să faci contabilitate singur sau să angajezi un contabil.

Cui sunt potrivite VENITURI minus CHELTUIELI? Pentru cei care au cheltuieli, cum ar fi retail. Ce este inclus în costuri? Acestea sunt chiria, salariile, impozitele din cadrul impozitului social unificat, cheltuielile pentru achiziționarea de bunuri, cheltuielile de afaceri, cheltuielile de publicitate etc.

1) Impozit unic 6% sau 15%.

2) Taxe pe salarii - 47%. Îți voi da un tabel cu taxe.
Salariul minim la Moscova este de 10.500.

Vedeți singuri taxele, trageți propriile concluzii de ce acordăm salariile în plicuri. Ei emit și vor continua să emită până când guvernul își va întoarce fața către noi și va revizui cotele de impozitare. Voi schița un plan de afaceri mici, astfel încât să știți cel puțin ce veți plăti statului și ce veți primi personal. La urma urmei, ți-ai deschis propria companie pentru a câștiga bani, pentru a trăi bine și nu pentru a încerca taxele rusești.

Comerț cu amănuntul sau servicii cu sistem de impozitare simplificat 6% și cu sistem de impozitare simplificat 15%
Venituri pe lună - 500.000 de ruble.
Ceea ce ai trecut prin casa de marcat și ai predat băncii este VENITUL tău (dacă VENITUL este de 6%), se impozitează.

Tabelul 2 VENITURI

Venit lunar 500000

Impozit 6% 30000
CHELTUIELI (oricare) nu sunt supuse impozitării:
Salariu (oficial) 3 persoane 36300
Taxe pe salarii 17061
Inchiriere 50000
Cheltuieli casnice 30.000
Mentinerea evidenta contabila 30000
Salariu plus 100.000
Cheltuieli totale 293361

Dă-i statului Federației Ruse lunar 47061

Voi face o mică declinare a răspunderii cu privire la orice cheltuieli. Antreprenorii retrag adesea bani pentru cheltuielile casnice de la o bancă folosind un carnet de cecuri și sunt supuși unui cec în numerar la bancă. Banca vă solicită să prezentați un registru de numerar, chitanțe și consumabile și rapoarte anticipate trimestrial sau o dată pe an. Aici se află „brânză” trebuie să atașați chitanțe (bonuri de vânzare cu chitanță de numerar) la raportul de cheltuieli. Cheltuielile trebuie să fie reale, nu achiziționarea de scutece sau șampoane cu tampoane, ci articole de papetărie, de exemplu... Benzina pentru transportul personal poate fi șters cu 1500 de ruble pe lună (dacă ai chitanțe, ai umplut rezervorul și a păstrat bonul) , și trebuie să existe un ordin de anulare a benzinei.
Prin urmare, sfaturi tuturor! Transferați bani pe cardul dvs. prin transfer bancar, astfel veți ocoli cecul de casierie al băncii preferate. Formulare în scopul plății: De creditat pe cardul nr.……………. Plata cheltuielilor de afaceri conform raportului de avans Nr. ... din data de ___ _______2011. Nu se percepe TVA.

Tabelul 3 VENITURI minus CHELTUIELI

Venit lunar 500000

COSTURI (confirmate prin documente):
Salariu (oficial) 3 persoane 36300
Taxe pe salarii (numai UST) 12342
Inchiriere 50000
Cheltuieli casnice 30.000
Mentinerea evidenta contabila 30000
salariu de platit suplimentar 200000
Cheltuieli totale 358642
Baza impozabilă (venituri minus cheltuieli) 141358
Impozit 15% (nu mai puțin de 5000 de ruble sau 1% din venit) 21203.7
Impozit pe venitul persoanelor fizice 13% cu statul de plată 4719
Dați lunar statului Federația Rusă 38264.7

Acesta este interesant:

Referințe arbitraj Odin @ vtor.ru Samara 8-927-902-39-25 Diplomă, cursuri, teste la comandă în Samara Lista de referințe privind procesul de arbitraj Această pagină conține o listă de referințe privind procesul de arbitraj: 1. Arbitraj [… ]
Cum să eliminați pedeapsa cu moartea Sistemul de debuff pedeapsa cu moartea a fost eliminat din joc. Când un personaj moare, există acum șansa de a primi debuff-ul Shilen's Breath. Respirația lui Shilen se aplică cu o probabilitate de 100% atunci când ucideți un personaj […]
Declarație a comandantului batalionului Astăzi, asociația fanilor Moscovei Spartak „Phratria” a publicat pe site-ul său o declarație oficială dedicată persoanei cunoscutului Ivan Katanaev (Kombat). Declarația a fost semnată de toate echipele KB PF și ultras. „Fostul reprezentant al Fratriei [...]
Ordinul Ministerului Transporturilor 7 din 150114 După ce a ridicat acest capac fără capac, reparatorul navei, prin GPS, ridică întreaga noastră încercare la vedere. Asta o să ne mai folosească. Dacă nu a fost posibilă încadrarea tuturor informațiilor de pe un anumit rack pe un singur card, este recomandabil să completați următorul card. 1 minut - încărcat […]
Legea lui Bick § 5. Tipuri de deformații, legea lui Hooke Din prezența proprietăților elastice solide Putem concluziona că între molecule și atomi există atât forțe atractive, cât și de respingere. Cercetările au arătat că aceste forțe depind puternic de distanța dintre molecule. Dacă doi […]
Răspunderea pentru încălcarea regulilor de conduită în instanță. După cum am promis mai devreme în articolul „Cum să te comporți în instanță”, vom descrie pe scurt responsabilitatea pentru încălcarea ordinii în cadrul unei ședințe de judecată. Există o frază complet rezonabilă și justificată că, dacă nu există o responsabilitate reală pentru o încălcare, [...]
Condițiile de viață în tabăra pentru copii „Vulturul” din Tuapse Ce este „Vulturul” Unde se află tabăra Teritoriul Krasnodar, Tuapse „Satul Olimpic” - Noua clădire este formată din trei secțiuni cu trei etaje. Cazare în camere confortabile cu o cameră, cu toate facilitățile (toaletă, duș, […]
Aceștia doresc să înăsprească pedeapsa administrativă pentru încălcarea regulilor de intrare și ședere în Federația Rusă de către migranți. Un proiect de lege a fost înaintat astăzi Dumei de Stat spre examinare, majorând cuantumul amenzii administrative pentru încălcarea de către cetățeni străini sau apatrizi. persoane din regulile de intrare sau […]

De la 1 ianuarie, cota primei de asigurare salarială a fost de 34% pentru aproape toți contribuabilii. Cum poate supraviețui o afacere într-o situație nouă? Cum este posibil și cum nu este posibil să se optimizeze impozitele „salarii” - sub rezerva legalității tuturor plăților și a respectării depline a legii.

Legalitatea planificării fiscale

Nu există conceptul de „optimizare fiscală” în legislația rusă. Nu există reguli care să definească limitele a ceea ce este permis. De asemenea, nu există nicio lege privind distincția dintre „optimizare” și „evaziune”. Cu toate acestea, atunci când planificați impozitul, este necesar să respectați patru principii de bază - integritatea contribuabilului, prezența unui scop comercial, avantajul sensului economic mai degrabă decât al formei juridice și realitatea activității economice. Optimizarea corectă (optimizarea prin metode legale) și prognozarea riscului ajută la crearea unei poziții stabile pentru organizație. Principalul lucru la optimizare este să nu exagerați.

Odată cu publicarea Legilor nr. 212-FZ și 213-FZ din 24 iulie 2009, o lovitură a fost dată, în primul rând, întreprinderilor mici. Odată cu eliminarea impozitului social unificat și introducerea contribuțiilor de asigurări în schimb, s-a dovedit că multe metode bine stabilite de planificare fiscală vor deveni un lucru a trecutului din 2011. În special, plata remunerației din profitul net, repartizarea salariilor între regimul general și cel imputat, compensarea condițiilor de muncă dăunătoare și periculoase, închirierea personalului de la o firmă în mod simplificat sau o organizație cu handicap.

Majoritatea plătitorilor de taxe încearcă să actualizeze modalități de a economisi bani. Dacă ne amintim despre impozitul pe venitul personal de 13% și TVA, care este, de asemenea, indirect un impozit pe salarii, atunci, din păcate, mulți antreprenori și șefi de companii văd o singură cale - înapoi la scheme „gri”. Sunt și cei care sunt gata să respecte litera legii, dar reduc baza de impozitare – adică reduc salariile angajaților.

VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI!Această metodă se încadrează în cadrul Legii nr. 212-FZ. Nu va fi posibilă netezirea completă a creșterii tarifelor, dar asigurații (angajatorii) vor economisi bani folosind mijloace legale.

Modalități „dăunătoare” de a economisi primele de asigurare

1. Salariile „în plicuri”
Funcționarii fiscali și reprezentanții fondurilor sunt bine conștienți de modalități de a economisi impozitul pe venitul personal și primele de asigurare și încearcă în toate modurile posibile să expună acest lucru. Pentru a confirma schema, ele se referă cel mai adesea la salarii subestimate sau umflate.

Pentru a dovedi plata salariilor „în plicuri” în practica judiciară și fiscală, se folosesc următoarele metode:
interogatorii angajaților (mărturia personalului este unul dintre principalele atuuri ale auditorilor în timpul inspecțiilor; este posibil ca inspectorii de la Fondul de pensii al Federației Ruse și de la Fondul de asigurări sociale să continue aceeași practică);
căutați declarații privind eliberarea părții neoficiale a salariului (dacă acestea pot fi găsite, atunci documentele sunt apoi sechestrate și hard disk-uri). Iar judecătorii pot fi de acord cu taxe suplimentare.

MEMENTO. Pentru ca angajamentele suplimentare să fie obligatorii, declarațiile „neoficiale” trebuie să aibă semnătura angajatului. În caz contrar, este imposibil de stabilit cine a primit exact banii.

ȚINE minte! Plata salariilor neoficiale este periculoasă nu numai pentru angajatori, ci și pentru angajații acestora, care pot fi și trași la răspundere. Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, în scrisoarea sa din 2 decembrie 2009 nr. 3-5-04/1774, atrage atenția asupra acestui lucru și recomandă angajaților care au primit venituri neoficiale să îl declare și să plătească singuri impozitul pe venitul personal.

În anunțurile de angajare și cererile către centrul de angajare, nu trebuie să scrieți salariul pe care organizația intenționează efectiv să îl plătească angajatului. La această dovadă se referă adesea inspectorii. Dovada veniturilor neoficiale poate fi și o adeverință eliberată unui angajat pentru a obține un împrumut. De asemenea, angajatul însuși își poate indica venitul complet (neoficial) în formularul de cerere al băncii.

2. Reducerea salariului
Aceasta este cea mai extremă măsură. Angajatul poate fi de acord sau dezacord cu aceasta. Oricum ar fi, este necesar să se facă modificări în tabloul de personal și să se reducă salariile pentru toate aceleași posturi.
În cazul în care angajatul este de acord, atunci reducerea salariului se formalizează printr-un acord adițional la contract de munca. Salariul redus se calculează din ziua următoare zilei semnării contractului.

Fără acordul angajatului, sunt necesare motive imperioase pentru reducerea salariului. De exemplu, o schimbare a condițiilor de muncă tehnologice sau organizaționale (articolul 74 din Codul Muncii al Federației Ruse). O creștere a ratelor primelor de asigurare nu se aplică acestor motive. Această regulă poate fi folosită, de exemplu, când tehnologie nouă producție, care permite reducerea nevoii de forță de muncă, sau în timpul schimbărilor organizaționale din companie (transformarea diviziilor, reducerea acestora). Toate aceste motive trebuie consemnate și justificate documentate.

VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Angajații trebuie anunțați în prealabil cu privire la o reducere unilaterală a salariului - cu cel puțin două luni înainte. Și dacă un angajat refuză să lucreze cu salarii reduse, trebuie să i se ofere toate posturile vacante disponibile în companie (articolul 74 din Codul Muncii al Federației Ruse).

FOARTE IMPORTANT!Avocații oferă o altă modalitate de a economisi din onorarii - să creeze o a doua companie și să stabilească salarii mai mici în tabelul de personal. Apoi transferați lucrători acolo și, de exemplu, închideți firma anterioară. Cu toate acestea, această metodă necesită destul de multă muncă, mai ales dacă personalul este mare. Dacă transferul se dovedește a fi masiv, atunci auditorii pot bănui că o astfel de măsură a fost folosită pentru a trece la „plicuri”.

3. Plăți prin societatea de asigurări
Plata salariilor sub pretextul plăților printr-o companie de asigurări este o modalitate riscantă de a economisi bani. A fost foarte popular în urmă cu câțiva ani la calcularea UST. În prezent, nu recomandăm utilizarea acestei metode de optimizare.

Modalități legale de reducere a contribuțiilor

Modificarea procedurii de formare a bazei din care se calculează primele de asigurare a afectat planificarea sarcinii asupra fondului de salarii. Lista generală a plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare este dată la art. 9 din Legea nr.212-FZ. Este mai profitabil și mai sigur să utilizați aceste metode în combinație, distribuind cantități mici de economii între ele. Care sunt modalitățile legale de reducere a sarcinii pe statul de plată?

1. Asistență financiară
Suma asistenței financiare de până la 4 mii de ruble pe an nu este supusă contribuțiilor (clauza 11, partea 1, articolul 9 din Legea nr. 212-FZ). Adică, angajatorul poate înlocui bonusurile în aceste limite cu asistență financiară și poate economisi la contribuții.

Angajatorul nu este obligat să justifice scopul unei astfel de plăți. Dar natura masivă a asistenței financiare, mai ales dacă angajaților nu li s-au acordat bonusuri în aceeași sumă în același timp, va da inspectorilor de fonduri motive să suspecteze schema.

2. Transfer de cadouri
Ministerul Sănătății și Dezvoltării Sociale din Rusia consideră că atunci când oferă cadouri angajaților, fie în numerar, fie în natură, compania nu este obligată să plătească contribuții (scrisoarea din 03/05/10 nr. 473-19). Prin urmare, în locul primelor de neproducție, care intră sub incidența contribuțiilor, este mai profitabil să dai bani. Cu toate acestea, inspectorii vor vedea cadourile frecvente ca pe o schemă pentru a evita contribuțiile. Ai nevoie de un motiv convingător pentru a da bani.

De asemenea, este important de reținut că transferul unui cadou este formalizat printr-un acord de cadou. Dacă dau bani, atunci este suficient să scrieți suma în contract, dacă este un lucru, atunci sunt descrise caracteristicile lor de individualizare (în acest caz, nu este necesar să scrieți prețul cadoului). Pentru a fi scutit de contribuții, trebuie întocmit un acord de cadou indiferent de valoarea cadoului, așa cum cer oficialii. Deși, prin lege, forma scrisă este necesară numai dacă cadoul este mai mare de 3 mii de ruble (clauza 2 a articolului 574 din Codul civil al Federației Ruse). Cadourile nu trebuie să aibă legătură cu munca angajatului. Este mai bine să oferiți cadouri angajaților în ajunul sau după sărbători ( Anul Nou, 8 martie etc.).

MEMENTO. Suma cadourilor nu va reduce venitul impozabil. Dar dacă comparați ratele primei de asigurare (34%) și rata impozitului pe venit (20%), atunci există un beneficiu.

3. Compensație pentru utilizarea bunurilor personale ale unui angajat
Plata unei astfel de despăgubiri este prevăzută la art. 188 Codul Muncii al Federației Ruse. Deoarece această compensație este scutită de contribuții (subclauza „și” clauza 2, partea 1, articolul 9 din Legea nr. 212-FZ), economiile sunt posibile prin înlocuirea unei părți din salariu cu aceasta.

Plata compensației pentru utilizarea bunurilor personale ale unui angajat este oficializată printr-un acord și ordin scris. Valoarea despăgubirii este confirmată de actul de utilizare (adică proprietatea este utilizată efectiv în activitățile companiei). Dacă angajatului i se rambursează și cheltuielile asociate cu întreținerea proprietății (de exemplu, combustibil și lubrifianți), atunci documentele justificative (chitanțe de benzinărie, borderouri) trebuie atașate actului. Auditorii pot verifica cine deține cu adevărat proprietatea.

4. Chirie pentru folosinta proprietatii
Chiria pentru folosirea proprietății unui angajat nu este supusă contribuțiilor (Partea 3, articolul 7 din Legea nr. 212-FZ), deoarece este plătită în baza contractelor civile. Această metodă este aplicabilă angajaților permanenți.

Dacă înlocuiți o parte din salariu cu chirie pentru o mașină, garaj, loc de parcare, computer, telefon scump, cameră video, înregistrare vocală etc., puteți economisi și la contribuții. Apropo, închirierea de mașini nu este limitată în niciun fel - spre deosebire de compensarea pentru utilizarea propriei mașini.

Un contract de închiriere pentru bunuri mobile trebuie încheiat în scris (clauza 1, articolul 609 din Codul civil al Federației Ruse). Ar trebui să determine ce proprietate, pentru cât timp și pentru ce onorariu transferă angajatul organizației. Dacă perioada nu este specificată, acordul este considerat încheiat pe o perioadă nedeterminată (clauza 2 a articolului 610 din Codul civil al Federației Ruse). Transferul proprietății către chiriaș este documentat printr-un certificat de acceptare.

ȚINE minte! Într-un acord care implică nu doar închirierea, ci și furnizarea de servicii (închirierea unei mașini cu echipaj), cuantumul chiriei și remunerația pentru conducerea mașinii ar trebui stabilite separat. Serviciile de conducere sunt supuse contribuțiilor, cu excepția contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale (Clauza 2, Partea 3, Articolul 9 din Legea nr. 212-FZ). Dacă acestea nu sunt alocate, fondul va percepe contribuții suplimentare din întreaga chirie.

De asemenea, nu fac obiectul primelor de asigurare:
compensații aferente îndeplinirii sarcinilor de muncă de către angajați (indemnizații pentru munca prin rotație, compensații pentru natura deplasării muncii etc.);
plăți conform contractului studentesc. Primele două-trei luni de muncă ale unei persoane într-o organizație pot fi oficializate cu un contract de ucenicie, iar apoi se poate încheia un contract de muncă. Pentru implementarea acestei metode într-o companie, este necesar să se elaboreze reglementări privind ucenicia;
remunerarea în cadrul altor contracte civile (sub aspectul contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale - 2,9%);
plăți în favoarea cetățenilor străini care stau temporar pe teritoriul Federației Ruse.

Pentru acele companii care nu intenționează să economisească la contribuții, recomandăm includerea numărului maxim de plăți în sistemul de remunerare, prevăzându-le în contractele de muncă și contracte colective - pentru a le lua în considerare la cheltuielile fiscale (articolul 255 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Urmăriți modificările din art. 9 din Legea nr.212-FZ. Lista plăților care nu fac obiectul primelor de asigurare va fi ajustată.

NOTA! Una dintre posibilele scheme de optimizare este crearea de cooperative și realocarea angajaților de la angajați la co-fondatori.

1. Utilizați contracte de împrumut
Unii vor încerca să înlocuiască o parte din salariu cu plăți în baza contractelor de împrumut între persoane fizice și companii, al căror subiect este transferul dreptului de proprietate asupra proprietății. Da, dobânda conform contractului de împrumut este scutită de plăți. Dar atunci când primesc dobândă, angajații au venituri care sunt supuse impozitului pe venitul personal. În plus, autoritățile fiscale pot solicita angajaților care împrumută în mod sistematic bani de la companie să se înregistreze ca antreprenori.

De asemenea, plata veniturilor angajaților cu împrumuturi pe termen lung nu este o opțiune. Angajatorul nu va putea lua în considerare suma împrumutului ca parte a cheltuielilor fiscale. Iar dobânda acumulată în cadrul unor astfel de acorduri este recunoscută ca venit. Dacă împrumuturile sunt fără dobândă, angajații primesc beneficii materiale din economisirea dobânzii pentru utilizarea acestor fonduri. Ca urmare, la momentul rambursării creditelor, persoanele fizice vor fi obligate să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 30% din valoarea acestui beneficiu. Și este puțin probabil ca angajații să fie de acord să plătească salariile printr-un împrumut pe termen lung. Formal, vor trebui să returneze banii primiți și nu există nicio garanție că angajatorul nu va cere acest lucru.

Acestea sunt modalități riscante de a economisi contribuțiile, deși atractive, sunt pline de pretenții fiscale. În practică, utilizarea lor va ridica o mulțime de întrebări.

2. Înlocuiți o parte din salariu cu diurna
Indemnizațiile zilnice pentru angajații detașați sunt scutite de contribuții, iar valoarea diurnei nu este limitată. Această opțiune este potrivită pentru angajații care merg în călătorii de afaceri în fiecare lună. Sau puteți stabili astfel de salarii pentru un nou angajat (de exemplu, angajați-l cu un salariu de 10 mii de ruble, 10 zile pe lună - călătorie de afaceri, diurnă - 2 mii de ruble).

Pentru diferite posturi, societatea are dreptul de a stabili dimensiuni diferite diurna. Însă suma diurnă efectiv eliberată trebuie confirmată prin comandă și certificatul de călătorie, precum și biletele de călătorie la destinație și retur.

3. Înregistrați angajații ca antreprenori
Din 2010, antreprenorii plătesc, ca parte a unei plăți fixe, pe lângă contribuțiile la Fondul de pensii, contribuții la casele de asigurări de sănătate. Mai mult, valoarea totală a contribuțiilor a crescut semnificativ față de 2009 și va crește în anii următori.
Cea mai mare concepție greșită este atunci când un angajator, luând în considerare o modalitate de a economisi primele de asigurare, o aplică tuturor angajaților simultan. Și refuză ideea, pentru că practic este nerealistă. Cel mai adesea, una sau alta metodă este aplicabilă doar unei mici părți a angajaților, dar aduce și economii.

Astăzi vreau să vorbesc despre o modalitate neobișnuită și puțin cunoscută de a economisi bugetul familiei - despreeconomisirea impozitelor. Cu toții suntem contribuabili și cei mai mulți dintre noi plătim impozit pe venitul personal (PIT), care reprezintă 13% din venitul nostru. De regulă, angajatorul plătește impozitul pe venit pentru noi, dar în unele cazuri, atunci când obținem venituri în mod independent (vânzarea proprietății, apartament, teren, mașină, valori mobiliare), este necesar să calculăm și să plătim singuri impozitul pe venit.

Cu toate acestea, puțini oameni știu că contribuabilii, pe lângă obligația de a plăti impozite, mai aucorectrambursarea taxelor.

Știați că o parte din banii plătiți pentru impozit (impozitul pe venitul personal) poate fi returnatde la bugetul de stat cu ajutorul deduceri fiscale.

Un contribuabil poate rambursa o parte din impozitul reținut din veniturile sale către bugetul Federației Ruse dacă primește venituri impozitate la o cotă de 13%. (Articolele 218-221 din Codul fiscal.)

Guvernul le datorează multora dintre noi bani și nici nu știm despre asta. Desigur, nimeni nu va vorbi în mod special despre asta și nici nu te va convinge să-ți iei banii. Nu ne cunoaștem drepturile, ne pierdem banii și acestea sunt problemele noastre, nu statele.

Deci, toți cetățenii care sunt plătitori de impozit pe venit au plin corect în anumite situaţii fiscale primesc deducere fiscală.

În ce cazuri puteți obține o deducere, consultați infograficul.

Deducere fiscală– acesta este unul dintre tipurile de avantaje fiscale, respectiv suma stabilită prin lege cu care se reduce venitul impozabil al contribuabilului. Valoarea deducerii depinde de situația fiscală. Există 5 tipuri de deduceri fiscale în total.

Deduceri standard - sunt acordate categoriilor preferenţiale de cetăţeni şi cetăţeni cu copii.
Deduceri sociale – sunt puse la dispoziție contribuabilului dacă acesta are cheltuieli în perioada fiscală pentru educație (copiii săi), tratament (membrii familiei acestuia), achiziționarea de medicamente, achiziționarea unei polițe de asigurări medicale facultative, asigurare facultativă de pensie și contribuții voluntare la partea finanțată a pensiei.
Deduceri de proprietate – sunt furnizate contribuabililor în tranzacții cu proprietate (vânzarea sau cumpărarea unui apartament, cameră, casă), la plata dobânzii la credit ipotecar, la vânzarea altor proprietăți, precum și la construcția și renovarea locuințelor.
Deduceri profesionale – sunt furnizate autorilor de lucrări.
Deduceri aferente pierderilor din anii anteriori la tranzactiile cu valori mobiliare (acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale)

Acum uite cine poate profita deduceri fiscale, si la ce sume se pot returna de la bugetul de statbugetul familiei.

Categorii de cetățeni cărora li se acordă o deducere	Tipul deducerii fiscale	Suma maximă de rambursare a impozitului pe venit
Proprietar de locuințe (apartamente, camere, case, acțiuni la acestea)	Deducere de proprietate pentru cumpărarea sau vânzarea de locuințe	260 de mii de ruble (din 2008) 130 mii de ruble (2003-2007) 78 mii de ruble (2001-2002) 5000 salariu minim pe 3 ani (1991-2000)

debitor ipotecar,	Deducerea proprietății din dobândă (pentru un împrumut direcționat pentru achiziționarea de locuințe)	13% din suma dobânzii (excluzând organismul de împrumut)

Contribuabil care a avut cheltuieli pentru educația proprie și/sau educația copiilor sub 24 de ani	Deducere socială pentru educație	15.600 de ruble pe an + 6500 de ruble per copil

Un contribuabil care a avut cheltuieli pentru propriul tratament, tratamentul soțului său, părinților și (sau) copiilor săi sub 18 ani, precum și a achiziționat medicamente și/sau asigurări medicale	Deducere socială pentru tratament și asigurări voluntare de sănătate (VHI)	15.600 de ruble pe an, tratament costisitor - 13% din cheltuieli

Un contribuabil care face contribuții la pensie în temeiul unui acord de pensie (asigurare) în favoarea sa și (sau) în favoarea unui soț, a părinților, a copiilor cu handicap	Deducere socială pentru programele de pensii	15.600 de ruble pe an

Acestea erau deduceri sociale și de proprietate.

Dar cine primește deducerea standard? Date pentru 2011 și 2012. Veți putea returna 13% din deducerile fiscale prevăzute.

Deduceri standard	2011	2012	Pragul de aplicare a deducerii
Per angajat	400 de ruble.		Lunar până la atingerea sumei de 40.000 RUB.

Per angajat pentru categoriile de cetățeni menționate la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse (categorii preferențiale de cetățeni)	500 de ruble.	500 de ruble.	Lunar. Nelimitat
Per angajat pentru categoriile de cetățeni menționate la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse (persoane expuse la radiații, cu handicap al celui de-al doilea război mondial, personal militar cu dizabilități)	3000 de ruble.	3000 de ruble.	Lunar

Pentru primul și al doilea copil	1000 de ruble.	1400 de ruble.	Lunar, până la 280.000 RUB.

Pentru al treilea și pentru fiecare copil următor	3000 de ruble.	3000 de ruble.	Lunar, până la 280.000 RUB.

Pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani (elev cu dizabilități din grupele I și II sub 24 de ani)	3000 de ruble.	3000 de ruble.	Lunar, până la 280.000 RUB.

Pentru a obține rambursarea taxei plătite în exces, trebuie să:

Primiți un certificat de venit de la locul dvs. de muncă în formularul 2-NDFL;
Completați o declarație fiscală în formularul 3-NDFL
Colectați un set de documente care confirmă dreptul la deducere fiscală
Aplicați pentru o deducere fiscală;
Solicitați o rambursare a impozitului pe venit în contul dvs. personal;

Deduceri standard și impozit pe proprietate pot fi obținute fie de la organul fiscal la sfârșitul anului, fie de la angajator înainte de sfârșitul anului.
Deduceri fiscale sociale sunt furnizate în general de autoritățile fiscale la sfârșitul anului în care au fost efectuate cheltuielile aferente.

Te poți întoarce deducere fiscalăîn termen de 3 ani de la apariţia situaţiei fiscale.

Consultați această infografică interesantă pe acest subiect.

Click pe poza pentru a o mari.

Așa că rețineți că mulți dintre noi avem bani în stat. Buget, dar, de regulă, nu știm nimic despre el. Statul ne dă dreptul de a returna o parte din banii noștri. Nu ratați această oportunitate, profitați de aceste informații, economisiți banii și returnați-i.? !

Ține minte Economisiți taxe

- înseamnă economisirea banilor și returnarea lor de la Bugetul de Stat în portofel.Cum se returnează fiecare tipdeducere fiscală

Vă voi spune în detaliu în postările viitoare. Cum să ajungi deducere fiscală standard

spuse În ultimul timp, am întâlnit adesea aceeași întrebare din partea proprietarilor de afaceri și a antreprenorilor:

Cum poți legal să nu plătești taxe, de unde poți obține „numerar”? Ținând cont de situația economică actuală și de lipsa fondurilor, aceasta este cea mai mare probleme actuale

pentru azi. Statul a început să folosească toate pârghiile posibile pentru a scoate din umbră salariile „negre și gri” și pentru a legaliza veniturile din afaceri.

O parte semnificativă a afacerilor rusești este în umbră pentru a plăti mai puține taxe. Pentru a-și reduce costurile, mulți plătesc salariile „în plicuri”. Acest lucru este plin de răspundere nu numai în temeiul articolelor Codului fiscal al Federației Ruse, ci și al Codului penal al Federației Ruse (articolele 199, 199.1).

Experții insistă că lupta împotriva salariilor în „plicuri” trebuie făcută din diferite părți simultan:
cere băncilor să ia în considerare doar câștigurile oficiale ale unei persoane atunci când iau o decizie privind acordarea unui împrumut;
modificarea regulilor de monitorizare a conformității cu legislația la întreprinderi;

înăsprirea pedepselor pentru încălcările salariale.

Utilizarea ASK VAT-2 și măsurile de control fiscal în derulare vizează exclusiv identificarea beneficiarului (destinatarul beneficiilor fiscale) pentru tranzacțiile cu așa-numitele companii „fly-by-night”.

Și cel mai neplăcut lucru pentru oamenii de afaceri va fi că pretențiile inspectorilor pentru încălcări ale terților vor fi aduse împotriva companii de bună credință si, mai probabil, catre firma care are ceva de luat (proprietate, transport etc.). Și chiar și în cazurile în care o companie de bună credință interacționează cu o companie la fel de bună și care, la rândul său, interacționează cu o companie „gri” sau „neagră”.

În consecință, zilele în care nu puteai plăti impozite au trecut. Statul obligă afacerile rusești să funcționeze în mod legal. Și o afacere de succes va fi una care începe să stăpânească metode dificile de lucru juridic, optimizând simultan impozitele.

Deci, ce ar trebui să facă o afacere? Există un singur răspuns: ieși din umbră și organizează corect contabilitatea la întreprindere.

Optimizare- asta nu inseamna sa nu platesti taxe, inseamna sa cunosti legislatia si sa o folosesti cu pricepere.

Să ne uităm doar la câteva opțiuni posibile optimizare fiscală

Primul lucru pe care trebuie să-l facă un proprietar de afaceri este să-și analizeze afacerea pentru compoziția veniturilor și a costurilor. Evidențiați separat furnizorii și cumpărătorii cu și fără TVA (contrapărți pe regimuri speciale, beneficiari etc.). Este rezonabilă separarea acestor fluxuri prin identificarea unei entități juridice separate, ceea ce va duce la economii de TVA.
Analizați structura costurilor afacerii dvs. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă reconciliați cheltuielile cu cheltuielile care sunt recunoscute în scopuri fiscale. ÎN Capitolul 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse Este scris în detaliu ceea ce este recunoscut drept cheltuială în scopul impozitului pe profit. Încercați să eliminați sau să minimizați acele cheltuieli care nu se încadrează în capitolul. 25 Codul fiscal al Federației Ruse.
De asemenea, în calitate de director, poți angaja un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare de 6%. Cert este că legea privind SRL-urile și SA nu face nicio distincție între un angajat-director și un antreprenor individual. Există economii la impozitele plătite din statul de plată al directorului la buget, deoarece antreprenorul individual plătește impozite pentru el însuși, acesta este 6% din venit și plăți fixe către fonduri.
Îndepărtați tot personalul care nu este de bază din companie. Pentru a face acest lucru, puteți crea o companie de externalizare (de servicii). O companie de outsourcing poate oferi servicii juridice, contabile și alte servicii. În acest caz, este mai logic să deschideți un SRL folosind sistemul simplificat de impozitare (venituri-cheltuieli), întrucât antreprenorii individuali au plăți fixe către fonduri care nu depind de faptul că sunt activi sau nu.
Outstaffing nu este altceva decât atragerea de personal terți printr-o companie specializată. Cu alte cuvinte, aceasta este o „chirie” a angajaților. Dar din 2016, legislația a devenit mai strictă, iar acum nu toate companiile se vor putea angaja în recrutarea personalului. Numai agențiile private care au obținut o acreditare specială vor putea oferi personal pentru închiriere. Serviciul federal asupra muncii si ocuparii fortei de munca. Prin urmare, această schemă, desigur, poate avea loc, dar cu anumite restricții.
Determinați proprietatea pe care se plătește impozitul pe proprietate. Impozitul pe proprietate nu este plătit de organizațiile care aplică sistemul de impozitare simplificat (clauza 2 a articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este recomandabil să acumulați active fixe în proprietatea unei companii care se află în sistemul fiscal simplificat. Apoi sunt închiriate de o firmă care se află în sistemul general de impozitare. În mod oficial, schema are o limită - valoarea reziduală a activelor imobilizate ale companiei care utilizează sistemul fiscal simplificat nu trebuie să depășească 100 de milioane de ruble. (Subclauza 16, Clauza 3, Articolul 346.12 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
De asemenea, merită luat în considerare faptul că antreprenorii individuali, atunci când lucrează la sistemul fiscal simplificat, sunt scutiți de plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice. Acest beneficiu se aplică clădirilor, structurilor, spațiilor sau părților acestora care:
- sunt deținute de un antreprenor individual;
- sunt folosite de acesta pentru activități de afaceri.
Motive - alin. 1 clauza 3 art. 346.11, art. 400, 401 Codul fiscal al Federației Ruse.
De la 1 ianuarie 2015, organizațiile și întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să plătească impozit pe proprietate dacă dețin bunuri imobiliare, baza de impozitare pentru care se stabilește ca valoare cadastrală.
Impozitarea proprietății în scopuri comerciale și de birou pe baza valorii cadastrale a fost introdusă în 28 de entități constitutive ale Federației Ruse, care au adoptat specificul de determinare a bazei de impozitare și au aprobat, de asemenea, listele corespunzătoare de obiecte imobiliare (scrisoarea Federală). Serviciul Fiscal al Rusiei din 29 mai 2015 Nr. GD-2-3 /647@) .
Astfel, persoanele „simplificate” care dețin imobile în aceste regiuni trebuie să studieze legislația regională privind necesitatea plății impozitului pe proprietate.
Și, desigur, este imperativ să menținem contabilitatea de gestiune la întreprinderi. Acest lucru nu este prevăzut de legislația fiscală, dar pentru proprietarii de afaceri aceasta este o contabilitate necesară, deoarece această contabilitate presupune managementul operațional al afacerii. Fiecare proprietar trebuie să știe absolut exact cât câștigă. Pentru a face acest lucru, ar trebui să planificați un buget, să întocmiți un buget de venituri și cheltuieli (IB), să vă planificați marja, să întocmiți un buget pentru fluxurile de numerar și, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, să întocmiți un raport privind situația reală. venituri si cheltuieli efectuate. Din păcate, pe baza experienței mele practice, pot spune că nu toată lumea are această contabilitate organizată. De foarte multe ori cheltuielile (cheltuieli de birou, cheltuieli de gospodărie etc.) sunt făcute necontrolat. Sumele par a fi mici de fiecare dată, dar dacă sunt recalculate în costuri anuale, sumele se pot dovedi a fi semnificative și nu întotdeauna justificate. Este necesar să efectuați în mod regulat un inventar la întreprinderea dumneavoastră pentru a controla și identifica lipsurile. În caz contrar, puteți cheltui bani „în numerar” și, în același timp, așa cum se spune, „sub nasul vostru”, pur și simplu îi puteți pierde datorită contabilității și controlului neorganizat.

Desigur, putem vorbi despre metodele legale de optimizare pentru totdeauna. De menționat că există încă multe modalități legale de optimizare a impozitării, dar acesta este un subiect pentru o altă discuție. Fiecare afacere are nevoie de propria analiză și propriile scheme.

Și, în final, țin să reamintesc că în ultima perioadă inspectoratul fiscal verifică din ce în ce mai mult companiile pentru realitatea operațiunilor și natura lor de afaceri. Conceptul a intrat în uz ca "scop de afaceri". În același timp, obținerea unui beneficiu fiscal (reducerea datoriilor fiscale) nu poate fi considerată un scop de afaceri independent. Iar absența unui scop comercial poate duce la recunoașterea unui beneficiu fiscal nejustificat și, ca urmare, la refuzul reducerii obligațiilor fiscale ca urmare a tranzacției.

Merită să plătiți dobândă pentru încasare?

În timp ce autorul scria acest articol, a sosit prin poștă o scrisoare cu subiectul „Servicii de retragere de numerar”, unde oferă un pachet complet de documente, după cum se spune, „la cheie” pentru o dobândă indecent de mică. Mai merită să plătiți dobândă cuiva necunoscut pentru numerar și să suportați riscurile?

În ultimii doi ani, au fost identificate multe scheme de încasare, s-au acumulat miliarde de ruble în taxe, ca să nu mai vorbim de penalități și amenzi. Jocul cu „cash out” poate duce atât la răspundere administrativă, cât și la răspundere penală conform articolului 199 din Codul penal al Federației Ruse, iar cooperarea cu contrapărți necinstite va aduce numai rezultate pozitive pe termen scurt.

Nu mai există modalități 100% de a vă proteja pe dvs. și afacerea dvs. dacă compania dvs. este asociată cu birouri de „retragere de bani” și „companii unice”. Desigur, puteți câștiga instanța de arbitraj, dar acest lucru nu vă va scuti de răspunderea financiară personală în legătură cu adoptarea legii 401-FZ. Urmărirea penală este, de asemenea, foarte probabilă.

Există o singură concluzie: a venit timpul ca afacerile rusești să își schimbe complet modul de gândire și să iasă din întuneric.