Cine poate aplica sistemul de impozitare a brevetelor, pentru ce tipuri de activități de construcție și finisare este eliberat un brevet, citit în detaliu în articol.
Întrebare: Care sunt codurile OKVED pentru construcții și lucrari de finisare Sunt acoperite de un brevet?
Răspuns:În această situație, aveți dreptul de a aplica un brevet. Lista activităților pentru care poate fi aplicat un brevet este dată în materialul complet ca răspuns la întrebarea dvs.
Cine poate aplica sistemul de impozitare a brevetelor
Conditii de aplicare a regimului special
Doar antreprenorii pot aplica sistemul de impozitare a brevetelor și numai dacă sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:
- tipul de activitate în care este angajat întreprinzătorul (planuri de a se angaja după obținerea unui brevet) este indicat în paragraful 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse. În acest caz, întreprinzătorul are dreptul de a aplica acest regim special atunci când prestează servicii (efectuează muncă) atât pentru populație, cât și pentru organizații (scrisoare a Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 10 iunie 2014 Nr. GD-4-3/ 11215). În plus, entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a extinde această listă, completând-o cu alte servicii casnice din listele OKVED 2 și OKPD 2 aprobate (subclauza 2, clauza 8, articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse) . Cu toate acestea, este posibil să se aplice sistemul de impozitare a brevetelor atunci când se furnizează astfel de servicii (extinse) numai în raport cu cele care sunt furnizate numai populației (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 2 septembrie 2014 nr. 03-11-). 12/43824 și din 28 decembrie 2012 Nr. 03- 11-11/398);
- antreprenorul operează independent sau cu implicarea personalului angajat (inclusiv prin contracte civile), al cărui număr mediu nu depășește 15 persoane pentru toate tipurile de activitate. Număr mediu determina pentru perioada pentru care a fost eliberat brevetul. Dacă combinați PSN cu UTII, luați în considerare numai angajații care desfășoară activități pe PSN (clauza 17 din Revizuirea trimisă prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 7 iulie 2016 Nr. SA-4-7/12211, hotărârea Curții Supreme a Federației Ruse din 1 iunie 2016 Nr. 306-KG16-4814). Să remarcăm că înainte de lansarea acestei scrisori, controlorii aveau o poziție diferită. În alte cazuri de combinare, luați în considerare toți mercenarii dvs. - în astfel de cazuri, poziția departamentului nu s-a schimbat încă (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 21 iulie 2015 nr. 03-11-09/41869, adusă în atenția inspectoratelor fiscale prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 3 august 2015. Nr. ED-4-3/13578);
- activitatea nu se desfășoară în cadrul unui simplu contract de parteneriat (acord de activitate comună) sau a unui contract de administrare a trustului imobiliar.
Condițiile enumerate trebuie îndeplinite pe toată perioada de valabilitate a brevetului.
Această concluzie rezultă din prevederile paragrafelor și ale articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Un antreprenor poate aplica sistemul de brevete indiferent de statutul său fiscal, adică fiind atât rezident, cât și nerezident (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 25 noiembrie 2013 Nr. 03-11-12/50675).
Pentru ce tipuri de activități se eliberează un brevet?
Lista tipurilor de activități pentru care poate fi obținut un brevet este stabilită de paragraful 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a extinde această listă în raport cu alte servicii casnice specificate în OKVED 2 și OKPD 2. Codurile tipurilor de activități și codurile serviciilor care se referă la serviciile casnice sunt enumerate în listele aprobate prin ordinul Guvernului Federației Ruse din 24 noiembrie 2016 nr. 2496-r (subclauza 2 din clauza 8 din articolul 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Uite lista completa serviciile care intră sub incidența PSN în regiunea dvs. pot fi găsite în legea regională. O selecție de astfel de legi este în tabel.
Dacă un antreprenor intenționează să se angajeze simultan în mai multe dintre activitățile enumerate, el trebuie să obțină brevete pentru fiecare dintre ele.
Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 aprilie 2017 Nr. 03-11-12/25070
[Cu privire la aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor de invenție în prestarea de servicii de reparații și instalații la domiciliu, lucrări electrice, sanitare și de sudare]
Departamentul de Politică Fiscală și Vamală a examinat contestația pe problema aplicării sistemului de impozitare a brevetelor și raportează următoarele.
În conformitate cu paragrafele 12 și 13 ale paragrafului 2 al articolului 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), sistemul de impozitare a brevetelor poate fi utilizat de către întreprinzătorii individuali implicați în activități comerciale în furnizarea de servicii pentru repararea locuintelor si a altor cladiri si in productia de lucrari de instalatii, electrice, sanitare tehnice si de sudare.
Totodată, aplicarea sistemului de impozitare a brevetelor în legătură cu aceste tipuri de activități comerciale nu este făcută dependentă de Cod de faptul dacă clientul în baza contractului de prestare a acestor servicii este persoană juridică sau persoană fizică.
Potrivit subparagrafului 2 al paragrafului 8 al articolului 346.43 din Cod, subiecții Federația Rusă are dreptul de a stabili o listă suplimentară a tipurilor de activități comerciale legate de serviciile personale și nespecificate la paragraful 2 al prezentului articol, pentru care se aplică sistemul de impozitare a brevetelor. Se determină codurile tipurilor de activități în conformitate cu Clasificatorul integral rusesc al tipurilor de activități economice (denumit în continuare OKVED2) și codurile serviciilor în conformitate cu Clasificatorul integral rusesc al produselor pe tipuri de activități economice legate de serviciile casnice. de către Guvernul Federației Ruse. Aceste coduri au fost aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 noiembrie 2016 nr. 2496-r (denumit în continuare Decret).
În acest ordin, un astfel de tip de activitate precum producția lucrari de acoperisuri, definit sub codul 43.91 OKVED2.
În acest sens, întreprinzătorii individuali în legătură cu un astfel de tip de activitate precum lucrările de acoperiș au dreptul de a aplica sistemul de impozitare a brevetelor.
Totodată, vă informăm că această scrisoare a Departamentului nu conține norme legale, nu precizează cerințe de reglementare și nu este un act juridic de reglementare. Explicațiile scrise ale Ministerului de Finanțe al Rusiei cu privire la aplicarea legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele au caracter informativ și explicativ și nu împiedică contribuabilii să se ghideze după normele legislației Federației Ruse privind impozitele și taxe într-o înțelegere care diferă de interpretarea prevăzută în prezenta scrisoare.
Ordinul Guvernului Federației Ruse din 24 noiembrie 2016 nr. 2496-r
[Cu privire la aprobarea codurilor pentru tipurile de activitate economică (OKVED2) și a codurilor de servicii (OKPD2) legate de serviciile casnice în scopul aplicării Codului Fiscal al Federației Ruse]
Anexa 1. Lista codurilor tipurilor de activități în conformitate cu Clasificatorul integral rusesc al tipurilor de activități economice legate de serviciile casnice 1
01.61; 10.11.4; 10.13.2; 10.31; 10.41; 10.61.2; 10.61.3; 13.10.9; 13.30.3; 13.92.2; 13.99.4; 14.11.2; 4.12.2; 14.13.3; 14.14.4; 14.19.5; 14.20.2; 14.31.2; 14.39.2; 15.20.5; 16.24; 16.29.3; 18.14; 23.70.2; 25.50.1; 25.61; 25.62; 25.99.3; 31.02.2; 31.09.2; 32.12.6; 32.13.2; 32.99; 33.12; 33.13; 33.15; 33.19; 38.32; 41.10; 41.20; 42.21; 43.21; 43.22; 43.29; 43.31; 43.32; 43.32.1; 43.32.2; 43.32.3; 43.33; 43.34; 43.34.1; 43.34.2; 43.39; 43.91; 43.99; 45.20; 45.20.1; 45.20.2; 45.20.3; 45.20.4; 45.40.5; 47.78.22; 58.19; 74.10; 74.20; 74.30; 77.11; 77.12; 77.21; 77.22; 77.29; 77.29.1; 77.29.2; 77.29.3; 77.29.9; 77.31; 77.33; 77.33.1; 77.33.2; 81.21.1; 81.22; 81.29.1; 81.29.2; 81.29.9; 81.30; 82.19; 88.10; 88.91; 93.29.3; 93.29.9; 95.11; 95.12; 95.21; 95.22; 95.22.1; 95.22.2; 95.23; 95.24; 95.24.1; 95.24.2; 95.25; 95.25.1; 95.25.2; 95.29; 95.29.1; 95.29.11; 95.29.12; 95.29.13; 95.29.2; 95.29.3; 95.29.4; 95.29.41; 95.29.42; 95.29.43; 95.29.5; 95.29.6; 95.29.7; 95.29.9; 96.01; 96.02; 96.02.1; 96.02.2; 96.03; 96.04; 96.09.
OK 029-2014 (NACE Rev. 2) Clasificatorul întreg rusesc al tipurilor de activități economice (OKVED 2).
Secțiunile D (clasa 35) - U (clasa 99) (partea 2)
43 Lucrări de construcţii de specialitate1
| Productie lucrari de instalatii electrice Această grupare include: - instalarea sistemelor electrice in toate tipurile de cladiri si structuri de inginerie civila; - instalarea de cablaje electrice si fitinguri electrice, telecomunicatii, retele de calculatoare si cabluri de televiziune prin cablu, inclusiv linii de comunicatii cu fibra optica, antene de toate tipurile, inclusiv antene parabolice, sisteme de iluminat, sisteme de alarmare impotriva incendiilor alarma antiefractie, iluminatul stradalși alte echipamente electrice de pe autostrăzi, alimentare cu energie electrică pentru transportul electric la sol și echipamente de semnalizare electrică, iluminarea pistelor aeroportuare și a porturilor spațiale, colectoare electrice energie solară; - efectuarea de lucrări la cablarea rețelelor electrice pentru conectarea aparatelor electrice, încuietori cu combinație, interfoane și alte echipamente, inclusiv încălzirea plintelor (modificat Nr. 6/2016) |
|
| Productie lucrari sanitare, montaj sisteme de incalzire si sisteme de aer conditionat Această grupare include: - instalarea sistemelor sanitare, a sistemelor de incalzire si aer conditionat, inclusiv reconstructia, intretinerea si repararea acestora; - instalare (instalare) in cladiri sau structuri: sisteme de incalzire (electrice, pe gaz si ulei), sobe si seminee, coloane de racire cu apa, colectoare neelectrice de energie solara, echipamente sanitare si sanitare, echipamente de ventilatie si climatizare si conducte de aer, gaze. fitinguri, conducte pentru alimentare cu abur, sisteme stingere automată a incendiilor, sisteme automate pentru udarea gazonului; - lucrari de instalare a conductelor Acest grup nu include: - instalarea încălzirii plintelor electrice, vezi 43.21 (modificat Nr. 6/2016) |
|
| Productie de alte lucrari de constructii si instalatii | |
| Această grupare include: | |
| - instalarea (instalarea) de echipamente, altele decât sistemele de încălzire și climatizare, sau echipamente de inginerieîn clădiri și structuri de inginerie civilă | |
| Această grupare include: | |
| - instalarea (instalarea) în clădiri sau structuri: lifturi, scări rulante, inclusiv repararea și întreținerea acestora, uși automate și rotative, paratrăsnet, sisteme de purificare a aerului, izolare termică, fonică sau vibrațională | |
| - instalarea echipamentelor inginerești în clădiri și structuri, vezi 33.20 | |
| 43.3 | Lucrari de finisare constructii |
| 43.31 | Productie lucrari de tencuieli |
| Această grupare include: | |
| - lucrari de tencuieli exterioare si interioare in cladiri si structuri, inclusiv montarea plaselor de armare | |
| Lucrari de tamplarie si tamplarie | |
| Această grupare include: | |
| - montaj usi (cu exceptia automate si rotative), ferestre, usi si rame de ferestre din lemn sau din alte materiale; | |
| - montaj prefabricate seturi de bucătărie, dulapuri, scări, echipamente comerciale etc.; | |
| - decorațiuni interioare, cum ar fi montarea tavanelor, pereților despărțitori glisanti și amovibili etc. | |
| Acest grup nu include: | |
| - instalarea ușilor automate și rotative, vezi 43.29 | |
| 43.32.1 | Instalarea ușilor (cu excepția celor automate și rotative), a ferestrelor, a tocurilor de uși și ferestre din lemn sau din alte materiale |
| 43.32.2 | Lucrări de montaj pe scări interioare, dulapuri încorporate, echipamente de bucătărie încorporate |
| 43.32.3 | Executarea lucrarilor pe decor interior clădiri (inclusiv tavane, pereți despărțitori glisanti și amovibili etc.) |
| Lucrări la instalarea pardoselii și placarea pereților | |
| Această grupare include: | |
| - așezarea, lipirea plăcilor, placarea, agățarea sau asamblarea oricăror părți ale structurilor acestora în clădiri sau structuri, inclusiv: zidărie placi ceramice, acoperire din beton sau piatră tăiată pentru pardoseli, precum și montaj cuptoare ceramice; | |
| - montaj parchet si altele acoperiri din lemn pardoseli, placare perete cu lemn; | |
| - așezarea covoarelor, linoleumului și a altor materiale; | |
| - executarea placari de pereti sau pardoseli din naturale si pietre artificiale; | |
| - tapetare | |
| 43.34 | Productie de lucrari de pictura si sticla |
| Această grupare include: | |
| - lucrari de vopsire a interiorului si exteriorului cladirilor; | |
| - lucrari de vopsire in structuri de inginerie civila; | |
| - montaj sticla, oglinzi etc. | |
| Acest grup nu include: | |
| - instalarea ferestrelor, vezi 43.32 | |
| 43.34.1 | Productie lucrari de pictura |
| 43.34.2 | Productie de lucrari de sticla |
| Productie de alte lucrari de finisare si finisare | |
| Această grupare include: | |
| - curatarea cladirilor si structurilor dupa finalizarea constructiei; | |
| - efectuarea altor lucrari de finisare si lucrari la finalizarea constructiei, neincluse in alte grupe | |
| Acest grup nu include: | |
| - activitati ale designerilor de interior, vezi 74.10 | |
| - curatenie generala interioara a cladirilor si structurilor, vezi 81.21; | |
| - curățarea specială exterioară și interioară a clădirilor și structurilor, vezi 81.22 | |
| 43.9 | Alte lucrari de constructii de specialitate |
| 43.91 | Productie lucrari de acoperisuri |
| Această grupare include: | |
| - montaj acoperisuri; | |
| - montaj acoperis | |
| Acest grup nu include: | |
| 77.32 | |
| 43.99 | Alte lucrari de constructii de specialitate, neincluse in alte grupe |
| Această grupare include: | |
| - lucrari de constructii un tip folosit pentru diferite tipuri structuri care necesită abilități sau echipamente speciale, inclusiv: construirea fundațiilor și instalarea piloților, efectuarea lucrărilor de hidroizolație, uscarea spațiilor, scufundarea unui puț de mine, instalarea elementelor structurale din oțel ale clădirilor și structurilor, instalarea armăturilor din oțel, așezarea cărămizii și a pietrei, instalarea scheleși platforme de lucru, precum și demontarea acestora, cu excepția închirierii schelelor și platformelor de lucru, instalarea coșurilor de fum și a cuptoarelor industriale, lucrările cu cerințe speciale de acces care necesită abilități de cățărat și utilizarea echipamentelor adecvate, de exemplu lucrul la structuri înalte; | |
| - lucrari subterane; | |
| - construirea piscinelor exterioare; | |
| - curatare cu abur, sablareși alte lucrări similare pe suprafața exterioară a pereților clădirilor; | |
| - inchiriere de macarale si alte utilaje de constructii cu operator | |
| Acest grup nu include: | |
| - închirierea de mașini și echipamente de construcții fără operator, vezi 77.32 | |
| 43.99.1 | Lucrari de hidroizolatii |
| 43.99.2 | Lucrari la montaj schele si schele |
| 43.99.3 | Lucrări de piloți și lucrări de construcție a fundațiilor |
| 43.99.4 | Lucrări din beton și beton armat |
| 43.99.5 | Lucrari de montaj otel structuri de constructii |
| 43.99.6 | Lucrări de piatră și cărămidă |
| 43.99.7 | Lucrari la montaj si montaj structuri prefabricate |
| 43.99.9 | Lucrari de constructii specializate, neincluse in alte grupe |
Alexander Sorokin răspunde:
Şeful adjunct al Departamentului de control operaţional al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei
„CCT ar trebui utilizat numai în cazurile în care vânzătorul oferă cumpărătorului, inclusiv angajaților săi, un plan de amânare sau de rate pentru plata bunurilor, lucrărilor și serviciilor sale. Potrivit Serviciului Federal de Taxe, aceste cazuri se referă la acordarea și rambursarea unui împrumut pentru a plăti bunuri, muncă și servicii. Dacă o organizație emite un împrumut în numerar, primește o rambursare a unui astfel de împrumut sau ea însăși primește și rambursează un împrumut, nu utilizați casa de marcat. Când exact trebuie să dai un cec, uită-te la
43.31 Productie lucrari de tencuieli
43.32 Lucrări de tâmplărie și dulgherie
43.32.1 Instalarea de uși (altele decât cele automate și rotative), ferestre, tocuri de uși și ferestre din lemn sau din alte materiale
43.32.2 Montarea scărilor interioare, dulapuri încorporate, echipamente de bucătărie încorporate
43.32.3 Efectuarea lucrărilor la decorarea interioară a clădirilor (inclusiv tavane, pereți despărțitori glisanti și amovibili etc.)
43.33 Lucrări de instalare a pardoselii și placare a pereților
43.34 Productie de lucrari de pictura si sticla
43.34.1 Lucrări de pictură
43.34.2 Producția de sticlă
43.39 Productia altor lucrari de finisare si finisare
Codurile corespund noii ediții OKVED 2
FIȘIERE
Explicații și lămuriri
Efectuarea reparațiilor și construirea unei noi structuri este practic același lucru din punct de vedere al operațiunilor, deoarece trebuie făcute aceleași tipuri de lucrări ca și în timpul construcției și finisării inițiale. Așadar, un om de afaceri care intenționează să presteze servicii pentru renovarea apartamentelor și finisarea acestora trebuie să aleagă ca tip de activitate construcția OKVED.
Reparațiile sunt de obicei efectuate pentru proprietarul proprietății, iar toate activitățile legate de reparații sunt efectuate direct la locul de reparații. Cu toate acestea, atunci când instalați ferestre, uși, plafoane suspendate etc. Aceste structuri sunt mai întâi fabricate în ateliere speciale, apoi sunt instalate.
LA această specie Următoarele servicii pot fi clasificate ca activități, fie individual, fie în orice complex:
1. Lucrări de instalare:
- repararea și întreținerea sistemului electric (cablaje, întrerupătoare, prize, cabluri de calculator, televiziune prin cablu, antene satelit, alarma de incendiu, incalzire electrica prin pardoseala etc.;
- lucrări sanitare - repararea și înlocuirea elementelor de alimentare cu apă, canalizare și încălzire, instalarea echipamentelor în baie, bucătărie și toaletă;
- instalarea si intretinerea sistemelor de izolare fonica si de purificare a aerului.
2. Terminați:
- lucrari de tencuieli;
- lucrari cu lemn (montaj usi si ferestre din lemn, montaj mobila, montaj si reparatii scari, tapiterie clapeta de lemn, instalarea și repararea pereților despărțitori staționari și culisanti etc.);
- amenajarea pereților și a pardoselilor (turnarea betonului, așezarea gresie, parchet, linoleum, laminat, mochetă și alte acoperiri, faianță pereți, tapet);
- lucrări de vopsire (vopsire pereți, tavane, precum și vopsire exterioară);
- lucrul cu sticla (montarea oglinzilor, pereților despărțitori din sticlă etc., cu excepția geamurilor).
3. Lucrare finală:
- curatenie dupa renovare.
VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Planificarea schimbării aspect designul interior - opera unui designer - nu este inclus în acest grup de servicii.
OKVED (Clasificatorul integral rusesc al tipurilor de activități economice) este utilizat pentru înregistrarea de stat a întreprinzătorilor individuali (IP) și a persoanelor juridice.
În 2015, se utilizează cartea de referință OKVED OK 029-2001 (NACE rev. 1) cu decodare de cod. A fost adoptat prin Rezoluția Standardului de Stat al Rusiei din 6 noiembrie 2001 nr. 454-st. La 1 ianuarie 2016, OKVED 2 (versiunea OK 029-2014 (NACE rev. 2), aprobat prin ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 Nr. 14-st.
Structura OKVED
Directorul este format din 17 secțiuni, desemnate cu litere latine (A-Q) și 16 subsecțiuni (CA, CB, DA-DN). Ele sunt împărțite în clase, subclase, grupuri, subgrupe și specii mai mici, reprezentate prin două până la șase cifre arabe separate prin puncte.
Codul grupărilor de tipuri de activitate economică are următoarea structură:
- XX - clasa;
- XX.X - subclasa;
- XX.XX - grup;
- XX.XX.X - subgrup;
- XX.XX.XX - vizualizare.
Selectarea codurilor OKVED
La înregistrare noua organizare se pune problema selectării tipurilor de activitate economică. Este important de știut că toate sunt selectate strict conform codurilor OKVED.
Pentru a găsi codul potrivit, mai întâi trebuie să decideți asupra domeniului de activitate a organizației (de exemplu, producția de textile), apoi să găsiți secțiunea sau subsecțiunea necesară (de exemplu, DB). Aprofundați în continuare în clasă, subclasă, grup, subgrup și tip până când este determinat un anumit tip de activitate economică.
- Selectarea codurilor nu depinde de forma de proprietate a organizației: acestea sunt identice pentru antreprenorii individuali, SRL-uri și CJSC.
- Codul selectat trebuie să fie format din cel puțin 4 cifre, adică fie numele unui grup (XX.XX), al subgrupului (XX.XX.X) sau al unui tip (XX.XX.XX).
- În actele constitutive poate fi indicat un număr nelimitat de coduri (de preferință nu mai mult de 20).
- La înregistrare, este indicat un cod principal (activitatea de bază a organizației) și altele suplimentare (activități non-core sau activități în viitorul apropiat).
- Atunci când alegeți tipuri de activități economice, trebuie să vă amintiți că unele dintre ele necesită licență.
- Puteți face oricând modificări în lista de coduri (adăugați sau ștergeți).
Instrucţiuni
Pentru a facilita selecția tipului de activitate economică, se organizează o căutare după nume sau cod. De asemenea, este posibil să adăugați poziții de interes celor salvate pentru vizualizare ulterioară sau să imprimați coduri cu decriptare.