व्हॅट 18 कशासाठी. व्हॅट म्हणजे काय आणि सोप्या शब्दात त्याची गरज का आहे. व्हॅट कपात म्हणजे काय

मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) काय आहे याबद्दल बोलणे सर्वात कठीण काम नाही, जर तुम्ही बारकाईने विचार केला नाही. या विषयावरील प्राथमिक ज्ञान केवळ भविष्यातील लेखापाल आणि अर्थशास्त्रज्ञांसाठीच नाही तर अशा विशिष्ट क्रियाकलापांच्या क्षेत्रापासून दूर असलेल्या लोकांसाठी देखील अनावश्यक होणार नाही.

व्हॅटची आर्थिक सामग्री

व्हॅट हा रशियामधील करांपैकी एक आहे ज्याचा राज्य अर्थसंकल्पाच्या निर्मितीवर महत्त्वपूर्ण प्रभाव पडतो. कराचे सार त्याचे नाव पूर्णपणे प्रतिबिंबित करते. म्हणजेच, हे जोडलेले मूल्य आहे, ज्याद्वारे निर्मात्याने मूळ उत्पादनाचे मूल्य (कच्चा माल किंवा अर्ध-तयार उत्पादन) वाढवले ​​आहे, ते जमा झाले आहे.

"डमी" साठी: VAT हा एक कर आहे जो उत्पादन उद्योग, घाऊक आणि किरकोळ व्यापार संस्था तसेच वैयक्तिक उद्योजकांकडून आकारला जातो आणि भरला जातो. व्यवहारात, त्याचा आकार एखाद्याच्या स्वतःच्या उत्पादनांच्या (वस्तू, सेवा) विक्रीतून मिळालेली रक्कम आणि ते तयार करण्यासाठी वापरल्या जाणार्‍या खर्चाच्या रकमेतील फरकाने दराचे उत्पादन म्हणून निर्धारित केले जाते. सोप्या भाषेत सांगायचे तर, उत्पादनाचा तो भाग जो उत्पादक किंवा विक्रेत्याने मूळ उत्पादनामध्ये "जोडला" आहे (खरं तर, हे नवीन तयार केलेले मूल्य आहे) करपात्र आधार आहे. या प्रकारचा कर अप्रत्यक्ष आहे, कारण तो उत्पादनाच्या किंमतीत समाविष्ट आहे. शेवटी, ते खरेदीदाराद्वारे दिले जाते आणि औपचारिकपणे (आणि व्यावहारिकरित्या) ते मालाचे मालक आणि उत्पादकांकडून दिले जाते.

कर आकारणीच्या वस्तू

VAT गणनेसाठी वस्तू म्हणजे उत्पादित उत्पादने, कार्ये आणि सेवांच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न, तसेच:

वस्तूंच्या मालकीची किंमत (कामे, सेवा) त्यांच्या नि:शुल्क हस्तांतरणाच्या बाबतीत;

बांधकामाची किंमत आणि स्थापना कार्यस्वतःच्या गरजांसाठी उत्पादित;

आयात केलेल्या वस्तूंची किंमत, तसेच वस्तू (कामे, सेवा), ज्याचे हस्तांतरण रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशावर केले गेले (ते करपात्र आयकर बेसमध्ये समाविष्ट नाही).

व्हॅट भरणारे

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 143 मध्ये हे स्थापित केले आहे की व्हॅट भरणारे आहेत कायदेशीर संस्था(रशियन आणि परदेशी), तसेच कर नोंदणीकृत वैयक्तिक उद्योजक. याव्यतिरिक्त, या कर भरणाऱ्यांमध्ये अशा व्यक्तींचा समावेश आहे जे सीमाशुल्क युनियनच्या सीमा ओलांडून वस्तू आणि सेवा हलवतात, परंतु जर सीमाशुल्क कायद्याने ते भरण्याचे बंधन स्थापित केले असेल तरच.

रशियामध्ये, व्हॅट 3 पर्यायांमध्ये प्रदान केला जातो:

1. 10 %.
2. 18 %.

करपात्र आधाराने 100 ने भागलेल्‍या व्‍याजदराचा गुणाकार करून जमा कराची रक्कम निर्धारित केली जाते.

नॉन-ऑपरेटिंग टर्नओव्हर (च्या निर्मितीसाठी ठेव ऑपरेशन्स अधिकृत भांडवल, स्थिर मालमत्ता आणि एंटरप्राइझच्या मालमत्तेच्या उत्तराधिकारीकडे हस्तांतरित करणे इ.), जमिनीच्या भूखंडांच्या विक्रीसाठी व्यवहार आणि कायद्याद्वारे निश्चित केलेल्या इतर अनेक.

18% व्हॅट दर

2009 पर्यंत, 20% चा VAT दर लागू झाला होता सर्वाधिकव्यवहार सध्याचा दर 18% आहे. व्हॅटची गणना करण्यासाठी, करपात्र बेसचे उत्पादन आणि 100 ने भागले जाणारे व्याज दर मोजणे आवश्यक आहे. आणखी सोपे: ("डमी" साठी) व्हॅट निर्धारित करताना, कर आधार हा कर दर गुणांकाने गुणाकार केला जातो - 0.18 (18) % / १०० \u003d ०.१८). अशा प्रकारे, व्हॅटची रक्कम ग्राहकांच्या खांद्यावर पडून वस्तू, कामे आणि सेवांच्या किंमतीमध्ये समाविष्ट केली जाते.

उदाहरणार्थ, जर व्हॅटशिवाय वस्तूंची किंमत 1000 रूबल असेल, तर या प्रकारच्या वस्तूंशी संबंधित दर 18% असेल, तर गणना सोपी आहे:

VAT = PRICE X 18/ 100 = PRICE X 0.18.

म्हणजेच, व्हॅट \u003d 1000 X 0.18 \u003d 180 (रूबल).

परिणामी, वस्तूंची विक्री किंमत ही व्हॅटसह उत्पादनाची गणना केलेली किंमत असते.

व्हॅट दर कमी केला

10% व्हॅट दर राज्याच्या लोकसंख्येसाठी सामाजिकदृष्ट्या महत्त्वपूर्ण मानल्या जाणार्‍या खाद्य उत्पादनांच्या विशिष्ट गटाला लागू होतो. अशा उत्पादनांमध्ये दूध आणि त्यांचे डेरिव्हेटिव्ह्ज, अनेक तृणधान्ये, साखर, मीठ, सीफूड, मासे आणि मांस उत्पादने, तसेच मुलांसाठी आणि मधुमेहासाठी काही प्रकारची उत्पादने समाविष्ट आहेत.

शून्य व्हॅट दर, त्याच्या अनुप्रयोगाची वैशिष्ट्ये

अंतराळ क्रियाकलाप, विक्री, खाणकाम आणि मौल्यवान धातूंच्या उत्पादनाशी संबंधित वस्तूंना (कामे आणि सेवा) 0% चा दर लागू होतो. याव्यतिरिक्त, सीमेपलीकडे वस्तूंच्या हालचालीसाठी व्यवहारांचे महत्त्वपूर्ण प्रमाण, ज्याच्या अंमलबजावणीदरम्यान शून्य व्हॅट दराचे पालन करणे आवश्यक आहे, निर्यातीचा कागदोपत्री पुरावा आवश्यक आहे, जो कर अधिकार्यांना प्रदान केला जातो. कागदपत्रांच्या पॅकेजमध्ये हे समाविष्ट आहे:

1. रशियन फेडरेशन किंवा कस्टम युनियनच्या बाहेरील परदेशी व्यक्तीला वस्तूंच्या विक्रीसाठी करदात्याचा करार (किंवा करार).
2. रशियन रीतिरिवाजांच्या अनिवार्य चिन्हासह उत्पादनांच्या निर्यातीसाठी वस्तूंचे ठिकाण आणि प्रस्थान तारखेबद्दल. आपण वाहतूक आणि समर्थनासाठी दस्तऐवज सबमिट करू शकता, तसेच रशियन फेडरेशनच्या सीमेबाहेरील कोणत्याही उत्पादनाच्या निर्यातीची पुष्टी करू शकता.

सीमेपलीकडे मालाची वाहतूक झाल्याच्या तारखेपासून १८० दिवसांच्या आत आवश्यक कागदपत्रांचे संपूर्ण पॅकेज अंमलात आणले गेले नाही आणि कर प्राधिकरणाकडे सादर केले गेले नाही, तर दाताने १८% (किंवा १०%) दराने व्हॅट जमा करणे आणि भरणे बंधनकारक आहे. दर. सीमाशुल्क पुष्टीकरणाच्या अंतिम संकलनानंतर, भरलेला कर परत करणे किंवा ते ऑफसेट करणे शक्य होईल.

अंदाजित दर वापरणे

अंदाजे दर प्रीपेमेंटसाठी आणि इतर काही प्रकरणांमध्ये वापरला जातो. "डमी" साठी या दराने व्हॅट मोजला जातो जेव्हा त्यात "बसलेला" कर मालाच्या एकूण किंमतीपासून विभक्त करणे आवश्यक असते. लागू केलेल्या VAT दराच्या प्रकारानुसार ही क्रिया सर्वात सोप्या सूत्रांनुसार केली जाते.

10% VAT दराने, गणना केलेले मूल्य 10% / 110% आहे.

18% दराने - 18% / 118%.

व्हॅट रिटर्न भरणे आणि ते सादर करण्याची अंतिम मुदत

कर अहवाल सादर करण्याच्या तयारीच्या सुरुवातीच्या टप्प्यावर, लेखापालाचे काम नंतर कराची रक्कम कोणत्या आधारावर आकारली जाते हे ठरवण्यावर केंद्रित आहे. व्हॅट रिटर्न पूर्ण करणे शीर्षक पृष्ठापासून सुरू होते. त्याच वेळी, सर्व आवश्यक तपशील (नावे, कोड, प्रकार इ.) काळजीपूर्वक आणि काळजीपूर्वक प्रविष्ट करणे फार महत्वाचे आहे. सर्व पृष्ठे चालू असलेल्या प्रमुखाची (किंवा वैयक्तिक उद्योजक) तारीख आणि स्वाक्षरी प्रदान करतात शीर्षक पृष्ठमुद्रांकित करणे आवश्यक आहे. घोषणा नोंदणीच्या ठिकाणी कर कार्यालयात सबमिट करणे आवश्यक आहे, परंतु अहवाल तिमाहीनंतर महिन्याच्या 20 व्या दिवसाच्या नंतर नाही. त्याच अटींमध्ये, त्याचे पेमेंट देखील स्थापित केले आहे (तिमाही मुदतीसह). अशा प्रकारे, 2014 च्या 1ल्या तिमाहीसाठी कर भरणे आणि जमा करणे चालू वर्षाच्या 20 एप्रिलपूर्वी करणे आवश्यक होते.

कर गणना

डमींसाठी: देय व्हॅटची गणना अनेक टप्प्यांत केली जाते.

1. करपात्र बेसचे निर्धारण.
2. व्हॅट गणना.
3. कर कपातीच्या रकमेचे निर्धारण.
4. जमा केलेला आणि भरलेला कर (वजावट) मधील फरक म्हणजे देय व्हॅटची रक्कम.

जमा झालेल्या रकमेपेक्षा जास्त कपातीच्या बाबतीत, करदात्याला लेखी अर्जावर आणि निर्णय घेतल्यानंतर या फरकाची परतफेड करण्याचा अधिकार आहे, परंतु नंतर त्यावर अधिक.

कर कपात

वजावटीवर विशेष लक्ष दिले पाहिजे, म्हणजे, पुरवठादारांद्वारे सादर केलेली व्हॅटची रक्कम आणि वस्तूंची निर्यात करताना सीमाशुल्क देखील दिले जाते. वजावटीसाठी स्वीकारलेला कर थेट जमा झालेल्या उलाढालीशी संबंधित आहे हे अतिशय महत्त्वाचे आहे. सोप्या भाषेत सांगायचे तर, जर वस्तू "A" च्या विक्रीसाठी उलाढालीवर व्हॅट आकारला जातो, तर या उत्पादनाशी संबंधित सर्व खरेदी विचारात घेतल्या जातात. वजावटीच्या अधिकाराची पुष्टी पुरवठादारांकडून प्राप्त पावत्यांद्वारे प्रमाणित केली जाते, तसेच सीमा ओलांडताना कराच्या रकमेच्या देयकावरील कागदपत्रे. त्यातील व्हॅट वेगळ्या ओळीत वाटप केला जातो. अशा पावत्या वेगळ्या फोल्डरमध्ये दाखल केल्या जातात आणि प्रत्येक उत्पादनाची उलाढाल मंजूर फॉर्ममध्ये खरेदी पुस्तकात नोंदवली जाते.

कर लेखापरीक्षणादरम्यान, आवश्यक फील्ड अयोग्य भरणे, चुकीच्या तपशीलांचे संकेत तसेच अधिकृत व्यक्तींच्या स्वाक्षरींच्या अनुपस्थितीबद्दल प्रश्न उद्भवतात. नियमानुसार, अशा परिस्थितीत, आयएफटीएसचे कर्मचारी संबंधित रकमेची कपात रद्द करतात, ज्यामुळे अतिरिक्त व्हॅट आणि दंड आकारला जातो.

घोषणांचे इलेक्ट्रॉनिक सबमिशन

2014 पासून, व्हॅट कर रिटर्न केवळ इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपात सबमिट करणे आवश्यक आहे. विशेष कर प्रणालीशी संबंधित काही अपवाद आहेत.

व्हॅट परताव्याच्या अटी

भरलेल्या कराच्या रकमेची परतफेड करण्याच्या देयकर्त्यांच्या अधिकारांचे समाधान कर अधिकाऱ्यांनी केलेल्या डेस्क ऑडिटच्या आधारे केले जाते. VAT परताव्याची घोषणात्मक प्रक्रिया खालील अटी पूर्ण करणार्‍या काही देयकांच्या संबंधात होते:

भरलेल्या करांची एकूण रक्कम (व्हॅट, अबकारी, उत्पन्न आणि उत्पादनावरील कर) किमान 10 अब्ज रूबल असणे आवश्यक आहे. ज्या वर्षात प्रतिपूर्तीचा दावा सबमिट केला गेला त्या वर्षापूर्वीच्या 3 कॅलेंडर वर्षांसाठी;

देयकाला बँक हमी मिळाली.

या प्रक्रियेचा अर्ज आणखी एका अटीची तरतूद करतो: कर रिटर्न भरण्यापूर्वी देयकाने रशियन फेडरेशनच्या कर अधिकार्यांकडे किमान 3 वर्षे नोंदणीकृत असणे आवश्यक आहे.

परतफेड प्रक्रिया

व्हॅट रिफंड प्राप्त करण्यासाठी, करदात्याने कर रकमेच्या परतावासाठी कर प्राधिकरणाकडे लेखी अर्ज सबमिट करणे आवश्यक आहे. या रकमा अर्जात दर्शविलेल्या चालू खात्यात परत केल्या जाऊ शकतात किंवा इतर कर देयके (त्यावर कर्ज असल्यास) ऑफसेट केल्या जाऊ शकतात. 5 कार्य दिवसांच्या आत, तपासणी निर्णय घेते. निर्णयामध्ये निर्दिष्ट केलेल्या रकमेमध्ये त्याच कालावधीत व्हॅट परतावा केला जातो. उशीरा आगमन बाबतीत पैसाकर अधिकार्‍यांकडून (बजेटमधून) या पैशाच्या वापरासाठी करदात्याला व्याज मिळण्याचा अधिकार आहे.

डेस्क चेक

परत केलेल्या रकमेची वैधता तपासण्यासाठी, कर निरीक्षक 3 महिन्यांच्या आत डेस्क ऑडिट करते. उल्लंघनाची वस्तुस्थिती स्थापित न झाल्यास, लेखापरीक्षण पूर्ण झाल्यानंतर 7 दिवसांच्या आत, ऑडिट केलेल्या व्यक्तीला ऑफसेटच्या वैधतेबद्दल लेखी कळवले जाते.

सध्याच्या रशियन कायद्याच्या उल्लंघनाचा शोध घेतल्यास, निरीक्षक एक ऑडिट अहवाल तयार करतात, ज्याच्या परिणामांवर आधारित करदात्याच्या संदर्भात निर्णय घेतला जातो (एकतर आकर्षित करण्यास नकार देणे किंवा जबाबदार धरणे). याव्यतिरिक्त, उल्लंघन करणार्‍याला या निधीच्या वापरासाठी व्हॅट आणि व्याजाची जास्त प्रमाणात प्राप्त झालेली रक्कम परत करणे आवश्यक आहे. निर्दिष्ट रक्कम परत न केल्यास, ती रशियन फेडरेशनच्या बजेटमध्ये परत करण्याचे दायित्व हमी जारी केलेल्या बँकेवर अवलंबून असते. अन्यथा, कर अधिकारी निर्विवाद पद्धतीने आवश्यक निधी लिहून देतात.

व्हॅटची मोजणी आणि देयकाशी संबंधित काही तरतुदी क्षणिक समजण्यासाठी खूप कठीण आहेत, परंतु विचारपूर्वक जागरूकता परिणाम देते. या कराच्या आकलनात एक विशिष्ट अडचण विशिष्ट अटी आणि रशियन फेडरेशनच्या कायद्यातील नियमित बदलांमुळे निर्माण होते.

माहीत आहे म्हणून, रशियन प्रणालीवस्तू आणि सेवांवर कर आकारणी तीन व्हॅट कर दरांच्या अर्जाद्वारे नियंत्रित केली जाते: मूलभूत, कमी 10% आणि जर वस्तू कायदेशीररित्या वाटप केलेल्या प्राधान्य श्रेणींचे पालन करत असतील तर शून्य दर. तपशीलवार विचार करा: 10% च्या कमी दराच्या सूचीमध्ये कोणत्या वस्तूंचा समावेश आहे आणि कोणत्या 18% दराने व्हॅटच्या अधीन असतील.

कला च्या परिच्छेद 2 नुसार. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 164, कमी दराने व्हॅटसह विकल्या जाणार्‍या वस्तूंचा समूह - यामध्ये अन्न, मुलांची उत्पादने, मुद्रित आणि पुस्तक उत्पादने समाविष्ट आहेत.

10% VAT च्या अधीन असलेल्या उत्पादनांची संपूर्ण यादी 31 डिसेंबर 2004 रोजी रशियन फेडरेशन क्रमांक 908 च्या सरकारच्या डिक्रीद्वारे मंजूर करण्यात आली. येथे काय समाविष्ट आहे?

अन्न श्रेणी

• मांस आणि मांस उत्पादने (स्वादिष्ट पदार्थ वगळता - वासराचे मांस, स्मोक्ड मीट, टेंडरलॉइन, कॅन केलेला अन्न),
• मासे आणि सीफूड (वगळून उच्चभ्रू वाणमासे, कॅविअर, खेकड्याचे मांस, लॉबस्टर);
• दूध आणि दूध-आधारित उत्पादने;
• भाज्या;
• अंडी आणि वनस्पती तेल;
• साखर, मीठ, तृणधान्ये आणि पास्ता;
• ब्रेड आणि बेकरी उत्पादने;
• जिवंत गुरे आणि कुक्कुटपालन;
• मधुमेह आणि बाळ अन्न.

विशिष्ट प्रकारचे उत्पादन ज्या वस्तूंच्या व्हॅटची गणना केली जाते त्यांच्या सूचीशी संबंधित असल्याची पुष्टी 10% कमी दराने, कमोडिटी दस्तऐवजीकरणाच्या कोड आणि ऑल-रशियन क्लासिफायर ऑफ प्रॉडक्ट्स (OKPD2) नुसार आहे. हे कोड विदेशी आर्थिक क्रियाकलापांसाठी कमोडिटी नामांकनाचे पालन करणे आवश्यक आहे.

मुलांसाठी वस्तूंची श्रेणी

• 0 ते 16 वर्षे वयोगटातील मुलांसाठी निटवेअर;
• मेंढी आणि सशाच्या फरपासून बनवलेल्या कपड्यांसह कपडे, टोपी, अंडरवेअर, बाह्य कपडे;
• शूज (क्रीडा हेतू वगळता);
• बाळ उत्पादने: स्ट्रोलर्स, खेळणी आणि डायपर;
• मुलांचे फर्निचर: क्रिब्स, गद्दे;
• शाळेसाठी वस्तू: नोटबुक, डायरी, अल्बम, पेन्सिल केस, तसेच त्यांच्यासाठी उपकरणे.

मुलांच्या वस्तूंसाठी 10% व्हॅट दर लागू करण्याच्या अधिकाराची पुष्टी देखील होते जर उत्पादन कोड OKPD2 आणि TN VED अनुक्रमे रशियन आणि परदेशी वस्तूंसाठी असेल.

पुस्तक आणि मुद्रित उत्पादनांची श्रेणी

कमी केलेला कर दर वापरण्याचा अधिकार शिक्षण, विज्ञान आणि संस्कृती या क्षेत्राशी संबंधित पुस्तके आणि मुद्रित साहित्य, छापील नियतकालिके (कामुक आणि जाहिराती स्वरूपाचा अपवाद वगळता) लागू होतो.

एकाच वेळी विकले जाणारे पुस्तक आणि मुद्रित उत्पादने 23 जानेवारी 2003 च्या रशियन फेडरेशन क्रमांक 41 च्या सरकारच्या विशेष यादीमध्ये समाविष्ट असणे आवश्यक आहे आणि फेडरल एजन्सी फॉर प्रेस आणि मास कम्युनिकेशनचे प्रमाणपत्र असणे आवश्यक आहे.

वैद्यकीय उत्पादनांची श्रेणी

• पशुवैद्यकीय औषधांसह औषधे (प्रयोगशाळेच्या संशोधनात वापरली जाणारी औषधे);
• उत्पादनात वापरलेली वैद्यकीय उत्पादने: धागे आणि ड्रेसिंग्ज, एक्स-रे फिल्म्स, एम्प्युल्स आणि प्रयोगशाळेतील कंटेनर, स्वच्छता उत्पादने आणि लेटेक्स उत्पादने.

10% व्हॅटच्या अधीन असलेल्या वैद्यकीय उत्पादनांची संपूर्ण यादी सेट केली आहे रशियन फेडरेशन क्रमांक 688 च्या सरकारच्या डिक्रीमध्येदिनांक 15 सप्टेंबर 2008.

याव्यतिरिक्त, वैद्यकीय उत्पादनांची विक्री करणार्‍या करदात्यांची अनिवार्य कायदेशीर आवश्यकता म्हणजे औषधी उत्पादनाच्या प्रत्येक विशिष्ट वस्तूसाठी नोंदणी प्रमाणपत्र.

शेती

शेळ्या आणि मेंढ्या, घोडे आणि गुरेढोरे आणि डुक्कर यांसारख्या प्रजनन करणार्‍या प्राण्यांच्या विक्रीवर 10% व्हॅट दर लागू होतो. या श्रेणीतील (अंडी, भ्रूण, शुक्राणू) प्रजनन करणार्‍या प्राण्यांच्या पुनरुत्पादनासाठी उत्पादनांची विक्री करताना करांच्या गणनेमध्ये कर आकारणी देखील वापरली जाते.

कोणत्या वस्तू 18% च्या मूळ व्हॅट दराच्या अधीन आहेत

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अनुच्छेद 164 च्या परिच्छेद 3 नुसार, व्याज दर 18% वर VAT समाविष्ट नसलेल्या सर्व प्रकरणांमध्ये वस्तूंच्या विक्रीवर लागू होईल प्राधान्य अटीकर आकारणी (व्हॅट 0% आणि 10% सह).

खरं तर, कमी प्राधान्य VAT दर- शून्य आणि 10%, कर नियमांना अपवाद आहेत, इतर सर्व प्रकरणांमध्ये (आणि हे बहुसंख्य आहे), वस्तूंची विक्री करताना, 18% चा मुख्य व्हॅट दर लागू केला पाहिजे.

म्हणजेच, जर एखाद्या संस्थेला त्याचे उत्पादन कर अपवादांच्या सूचीमध्ये आढळले नाही, जेथे दर आणि 10% लागू आहेत, तर तिच्या उत्पादनांची कर आकारणी 18% च्या मूळ दराने मोजली जाईल.

हा व्याजदर घरगुती आणि औद्योगिक वस्तूंच्या विस्तृत श्रेणीसाठी वैध आहे: प्रौढांसाठी कपडे आणि पादत्राणे, फर्निचर, घरगुती आणि इलेक्ट्रॉनिक उपकरणे, औद्योगिक उपकरणे, कापड, मातीची भांडी, घरगुती रसायने, फ्लोरिस्ट्री आणि उत्पादनांच्या इतर श्रेण्या ज्यांचा उल्लेख कमी व्हॅट असलेल्या वस्तूंच्या सूचीमध्ये किंवा करमुक्त वस्तूंच्या सूचीमध्ये नाही.

अशा प्रकारे, रशियन आणि परदेशी मूळच्या वस्तूंवर 10% च्या कमी दराने कर आकारणी किंवा "प्राधान्य" श्रेणींच्या उत्पादनांच्या कायदेशीर नियमन केलेल्या मर्यादित सूचीनुसार लागू केली जाते. कर सवलतीच्या श्रेणीत समाविष्ट नसलेल्या बहुतांश घरगुती आणि औद्योगिक वस्तूंवर 18% मूळ व्हॅट दर लागू होतो.

पाठवा बटणावर क्लिक करून, तुम्ही तुमच्या वैयक्तिक डेटाच्या प्रक्रियेस संमती देता.

मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) हा एक महत्त्वाचा फेडरल कर आहे. हे अप्रत्यक्ष करांचा संदर्भ देते आणि खरेदीदाराला वस्तू, कामे, सेवा, मालमत्ता अधिकार विकताना विक्रेत्याद्वारे मोजले जाते आणि त्यांच्या अंतिम खर्चात समाविष्ट केले जाते. व्हॅट कर आकारणीचे नियम रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या अध्याय 21 मध्ये सेट केले आहेत. सध्याच्या व्हॅट दरांबद्दल आणि प्रस्तावित लेखात ते लागू होणाऱ्या प्रकरणांबद्दल वाचा.

याव्यतिरिक्त, जर एखादी संस्था 18 आणि 10 टक्के दराने वस्तू (कामे, सेवा) विकत असेल आणि 0 टक्के दराने (उदाहरणार्थ, निर्यात करताना), तर व्हॅट कपात करण्यासाठी एक अपरिहार्य अट म्हणजे स्वतंत्र लेखा ठेवणे:

• शून्य दराने वस्तूंच्या विक्रीसाठी ऑपरेशन्स (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 166 मधील कलम 6);
• शून्य दराने व्यवहारांमध्ये वापरण्यासाठी खरेदी केलेल्या वस्तू (कामे, सेवा) वर "इनपुट" व्हॅटची रक्कम (खंड 10, लेख 165, कलम 4, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा कलम 170, वित्त मंत्रालयाची पत्रे. रशिया दिनांक 11.04.2012 क्रमांक 03-07- 08/101, दिनांक 7 फेब्रुवारी 2012 क्रमांक 03-07-08/31).

रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा स्वतंत्र लेखा ठेवण्याची प्रक्रिया नियमन केलेली नाही. म्हणून, संस्था स्वतःच तिची कार्यपद्धती विकसित करते आणि कर उद्देशांसाठी लेखा धोरणामध्ये त्याचे निराकरण करते (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 10, रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचे पत्र दिनांक 04/11/2012 क्र. 03. -07-08/101). निर्यात दरम्यान स्वतंत्र लेखा राखण्याच्या प्रक्रियेच्या तपशीलांसाठी, अधिक तपशीलांसाठी 1C: ITS वेबसाइट पहा.

VAT दर 0 टक्के

कलाच्या परिच्छेद 1 मध्ये सूचीबद्ध केलेल्या वस्तू, कामे आणि सेवांच्या विक्रीवर शून्य व्हॅट दर लागू केला जातो. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 164. प्रत्येक व्यवहारावर शून्य दर स्वतंत्रपणे लागू केला जातो (खंड 6, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा लेख 166). याचा अर्थ या दराच्या अधीन असलेल्या प्रत्येक व्यवहारासाठी कर आधार निश्चित करणे आवश्यक आहे.

0 टक्के दराने वस्तूंच्या आगामी पुरवठा (कामाचे कार्यप्रदर्शन, सेवांची तरतूद) खात्यावर आगाऊ पेमेंट मिळाल्यावर, करदात्याने व्हॅटची गणना करू नये (परिच्छेद 4, कलम 1, कर संहितेच्या कलम 154). रशियन फेडरेशन).

0 टक्के दराने कर आकारलेले व्यवहार आणि हा दर लागू करण्याची प्रक्रिया विचारात घ्या.

रशियन फेडरेशनच्या सीमा ओलांडून मालाच्या हालचालीशी संबंधित 0 टक्के व्हॅट दर

निर्यातीसाठी वस्तूंच्या विक्रीवर (मुक्त सीमाशुल्क क्षेत्रामध्ये, पुरवठा हलवताना) तसेच रशियन फेडरेशनमध्ये आयात किंवा बाहेरील वस्तूंच्या निर्यातीशी संबंधित असलेल्या कामांवर (सेवा) 0 टक्के दर लागू केला जातो. रशियन फेडरेशन (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या उपपरिच्छेद 1, 2.1 - 2.8, , 3.1, , , 9.1, 12 कलम 1 कलम 164).

करदात्याने आर्टमध्ये प्रदान केलेली कागदपत्रे गोळा करून या व्यवहारांसाठी 0 टक्के दराच्या अर्जाची पुष्टी करणे आवश्यक आहे. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 165. हे दस्तऐवज ज्या कालावधीत दस्तऐवजांचे संपूर्ण पॅकेज गोळा करण्याचा शेवटचा दिवस येतो त्या कालावधीसाठी कर रिटर्नसह एकाच वेळी सबमिट करणे आवश्यक आहे (खंड 10, कलम 165, कलम 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 167). शिवाय, पुष्टी केलेले व्यवहार व्हॅट रिटर्नच्या कलम ४ मध्ये दिसून येतात.

जर 180 दिवसांच्या आत करदात्याने 0 टक्के दर लागू करण्याच्या अधिकाराची पुष्टी केली नाही, तर त्याला वस्तू (कामे, सेवा) पाठवण्याच्या कालावधीसाठी 18 किंवा 10 टक्के दराने व्हॅट मोजावा लागेल आणि भरावा लागेल. शिपमेंट कालावधीसाठी (अनुच्छेद 81, कलम 9, अनुच्छेद 165, कलम 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 167) अद्यतनित केलेल्या व्हॅट रिटर्नच्या कलम 6 मध्ये अपुष्टीकृत व्यवहार दिसून आले पाहिजेत.

याशिवाय, 180 दिवसांनंतर आवश्यक कागदपत्रे गोळा करून करदाता 0 टक्के दर लागू करू शकतो. अशा व्यवहारांना प्रतिबिंबित करण्यासाठी व्हॅट रिटर्नचा कलम 4 वापरला जातो. ज्या कालावधीत प्राधान्य VAT दराची पुष्टी करणे शक्य होते त्या कालावधीसाठी ते भरले आहे.

0 टक्के व्हॅट दराने व्यवहारांची यादी आणि त्यांच्या कागदोपत्री पुष्टीकरणाची प्रक्रिया सारणीच्या खालील विभागांमध्ये दिली आहे:

0% दराने ऑपरेशन	0% दराची पुष्टी करणारे दस्तऐवज	कागदपत्रे सादर करण्याची अंतिम मुदत
निर्यातीसाठी मालाची विक्री, तसेच फ्री कस्टम झोनमध्ये
VAT सूट लागू करणे शक्य आहे की नाही, 0 टक्के दर लागू करणे शक्य आहे की नाही या माहितीसाठी, 1C: ITS वेबसाइटवरील शिफारस लेख पहा	3) रशियन फेडरेशनच्या बाहेर मालाच्या निर्यातीची पुष्टी करणार्‍या सीमाशुल्क चिन्हांसह वाहतूक, शिपिंग आणि इतर कागदपत्रांच्या प्रती (खंड 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165) (खंड 2, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)	180 पेक्षा नंतर नाही कॅलेंडर दिवसनिर्यातीसाठी सीमाशुल्क प्रक्रियेअंतर्गत माल ठेवण्याच्या तारखेपासून (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
मुक्त सीमाशुल्क क्षेत्राच्या सीमाशुल्क प्रक्रियेअंतर्गत ठेवलेल्या वस्तूंची विक्री (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 1 खंड 1 लेख 164)	1) एक करार (प्रत) विशेष आर्थिक क्षेत्राच्या रहिवाशाशी निष्कर्ष काढला; 2) विशेष आर्थिक क्षेत्राचा रहिवासी म्हणून एखाद्या व्यक्तीच्या नोंदणीच्या प्रमाणपत्राची प्रत; 3) सीमाशुल्क अधिकाऱ्यांच्या गुणांसह सीमाशुल्क घोषणा (प्रत) (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 5 खंड 1 लेख 165)	फ्री कस्टम झोनच्या सीमाशुल्क प्रक्रियेअंतर्गत वस्तू ठेवण्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशातून निर्यात केलेल्या पुरवठ्याची विक्री: विमान आणि जहाजांचे सामान्य ऑपरेशन सुनिश्चित करण्यासाठी आवश्यक इंधन आणि इंधन आणि स्नेहक (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 8 खंड 1 लेख 164)	1) परदेशी खरेदीदारासह करार (कॉपी); 2) सीमाशुल्क अधिकाऱ्यांच्या चिन्हांसह सीमाशुल्क घोषणा (प्रत); 3) रशियन फेडरेशनच्या बाहेर पुरवठा निर्यातीची पुष्टी करणार्‍या सीमाशुल्क चिन्हांसह वाहतूक, शिपिंग आणि इतर कागदपत्रांच्या प्रती (खंड 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165) मध्यस्थामार्फत विक्री करताना, कमिशन करार, कमिशन करार किंवा एजन्सी करार देखील सबमिट केला जातो. (खंड 2, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)	पुरवठा वाहतुकीसाठी सीमाशुल्क प्रक्रियेच्या अंतर्गत वस्तू ठेवल्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन फेडरेशनच्या सीमा ओलांडून मालाची वाहतूक
मालाची आंतरराष्ट्रीय वाहतूक - वाहतूक ज्यामध्ये निर्गमन किंवा गंतव्यस्थान रशियन फेडरेशनच्या बाहेर आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 2.1 खंड 1 कलम 164)	(रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 3.1)	(खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
वस्तूंच्या आंतरराष्ट्रीय वाहतुकीच्या संस्थेमध्ये प्रदान केलेल्या अग्रेषित सेवा (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 2.1 खंड 1 कलम 164) 0 टक्के दर लागू करण्याच्या अटींसाठी, 1C: ITS वेबसाइटवरील शिफारस लेख पहा	1) सेवांच्या तरतूदीसाठी करार (प्रत); 2) रशियन फेडरेशनच्या बाहेर मालाची निर्यात किंवा रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात वस्तूंच्या आयातीची पुष्टी करणारे वाहतूक, शिपिंग आणि इतर कागदपत्रांच्या प्रती (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 3.1)	या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही: 1) वाहतूक दस्तऐवजांवर सीमाशुल्क अधिकार्यांचे चिन्ह; २) वाहतूक दस्तऐवजांची नोंदणी (जेव्हा सीमाशुल्क युनियनच्या प्रदेशातून वस्तू आयात केल्या जातात किंवा सीमाशुल्क संघाच्या प्रदेशात निर्यात केल्या जातात तेव्हा) (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
आंतरराष्ट्रीय वाहतुकीसाठी स्वतःची किंवा भाड्याने घेतलेली रेल्वे ट्रेन किंवा कंटेनरची तरतूद (खंड 2.1, खंड 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा लेख 164) 0 टक्के दर लागू करण्याच्या अटींची 1C: ITS वेबसाइटवरील शिफारस लेखात चर्चा केली आहे	1) सेवांच्या तरतूदीसाठी करार (प्रत); 2) रशियन फेडरेशनच्या बाहेर मालाची निर्यात किंवा रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात वस्तूंच्या आयातीची पुष्टी करणारे वाहतूक, शिपिंग आणि इतर कागदपत्रांच्या प्रती (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 3.1)	या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही: 1) वाहतूक दस्तऐवजांवर सीमाशुल्क अधिकार्यांचे चिन्ह; २) वाहतूक दस्तऐवजांची नोंदणी (जेव्हा सीमाशुल्क युनियनच्या प्रदेशातून वस्तू आयात केल्या जातात किंवा सीमाशुल्क संघाच्या प्रदेशात निर्यात केल्या जातात तेव्हा) (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन फेडरेशनच्या सीमा ओलांडून वाहतूक केलेल्या मालाच्या बंदरांमध्ये स्टोरेज आणि ट्रान्सशिपमेंटसाठी कार्ये (सेवा) (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 2.5 खंड 1 लेख 164)	2) रशियन फेडरेशनमधून वस्तूंची निर्यात किंवा रशियन फेडरेशनमध्ये त्यांच्या आयातीची पुष्टी करणारी वाहतूक, शिपिंग आणि इतर कागदपत्रांच्या प्रती (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 3.5)	वाहतूक किंवा शिपिंग दस्तऐवजांवर सीमाशुल्क अधिकाऱ्यांनी मुद्रांकित केल्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
सीमाशुल्क क्षेत्रावरील प्रक्रियेच्या प्रक्रियेच्या अंतर्गत ठेवलेल्या वस्तूंवर प्रक्रिया करणे (परदेशी वस्तूंवर सीमाशुल्क संघाच्या प्रदेशावर प्रक्रिया केली जाते आणि प्रक्रिया केलेली उत्पादने सीमाशुल्क संघाच्या बाहेर निर्यात केली जातात, सीमाशुल्क संघाच्या सीमाशुल्क संहितेच्या कलम 239) (खंड 2.6, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 1, कलम 164)	1) कामांच्या (सेवा) कामगिरीसाठी करार (प्रत); 2) सीमाशुल्क घोषणांच्या प्रती ज्यानुसार प्रक्रियेसाठी वस्तू रशियन फेडरेशनमध्ये आयात केल्या गेल्या आणि प्रक्रिया केलेली उत्पादने रशियन फेडरेशनमधून निर्यात केली गेली; 3) वाहतूक, शिपिंग आणि इतर दस्तऐवजांच्या प्रती ज्या रशियन फेडरेशनमध्ये प्रक्रिया करण्यासाठी आणि रशियन फेडरेशनच्या बाहेर प्रक्रिया केलेल्या उत्पादनांच्या निर्यातीसाठी वस्तूंच्या आयातीची पुष्टी करतात. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 3.6)	रशियन फेडरेशनच्या बाहेर प्रक्रिया केलेल्या उत्पादनांच्या निर्यातीवरील सीमाशुल्क घोषणेच्या चिन्हाच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन फेडरेशनमधून निर्यात केलेल्या मालाची वाहतूक (वाहतूक) किंवा रशियन फेडरेशनमध्ये समुद्री जहाजे आणि मिश्रित (नदी-समुद्री) नेव्हिगेशनच्या जहाजांद्वारे काही काळासाठी जहाज भाड्याने घेण्याच्या करारानुसार (वेळ चार्टर) (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 12 खंड 1 लेख 164)	1) सेवांच्या तरतूदीसाठी करार (प्रत); 2) वाहतूक, शिपिंग आणि रशियन फेडरेशनच्या बाहेरील वस्तूंच्या निर्यातीची किंवा रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात त्यांची आयात याची पुष्टी करणारी इतर कागदपत्रे. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 12, लेख 165)	वाहतूक किंवा शिपिंग कागदपत्रे तयार केल्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात निर्यात आणि आयात केलेल्या वस्तूंची वाहतूक
	1) सेवांच्या तरतूदीसाठी करार (प्रत); 2) रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात वस्तूंच्या आयातीची पुष्टी करणार्‍या वाहतूक, शिपिंग आणि इतर कागदपत्रांच्या प्रती (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 3.1)	या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही: 1) वाहतूक दस्तऐवजांवर सीमाशुल्क अधिकार्यांचे चिन्ह; २) वाहतूक दस्तऐवजांची नोंदणी (कस्टम्स युनियनच्या प्रदेशातून वस्तू आयात करताना) (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रेल्वे गाड्या किंवा कंटेनरच्या मालकांनी (भाडेकरू) तरतूद (1C: ITS वेबसाइटवरील लेख-शिफारस पहा), तसेच निर्यात केलेल्या मालाची वाहतूक आयोजित करताना त्यांच्याद्वारे फॉरवर्डिंग सेवांची तरतूद (लेख-शिफारस पहा) किंवा रशियन फेडरेशनच्या क्षेत्राद्वारे प्रक्रिया केलेली उत्पादने (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 2.7 खंड 1 लेख 164)	1) सेवांच्या तरतूदीसाठी करार (प्रत); 2) निर्यात किंवा प्रक्रिया केलेल्या उत्पादनांसाठी सीमाशुल्क प्रक्रियेच्या अंतर्गत वस्तूंच्या प्लेसमेंटवर चिन्हांसह वाहतूक, शिपिंग आणि इतर कागदपत्रांच्या प्रती - सीमाशुल्क पारगमन प्रक्रियेअंतर्गत (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 3.7)	परिसरावरील वाहतूक (शिपिंग) दस्तऐवजांवर चिन्हांकित केल्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही: 1) निर्यातीसाठी सीमाशुल्क प्रक्रियेअंतर्गत वस्तू; 2) सीमाशुल्क पारगमन प्रक्रिये अंतर्गत प्रक्रिया उत्पादने (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन फेडरेशनच्या हद्दीत निर्यात केलेल्या मालाच्या वाहतुकीशी संबंधित अंतर्देशीय जलवाहतूक संस्थांची कामे (सेवा) निर्गमन बिंदूपासून ते अनलोडिंग (ट्रान्सशिपमेंट) वाहतुकीच्या इतर पद्धतींपर्यंत. (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 2.8 खंड 1 कलम 164)	1) कामांच्या (सेवा) कामगिरीसाठी करार (प्रत); 2) वाहतूक, शिपिंग किंवा रशियन फेडरेशनच्या बाहेर वस्तूंच्या निर्यातीची पुष्टी करणार्‍या इतर कागदपत्रांच्या प्रती (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 3.8)	सागरी जहाजातून माल पाठवण्याच्या ऑर्डरवर "लोडिंग अनुमत" चिन्हाच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन फेडरेशनमध्ये आगमनाच्या ठिकाणी सीमाशुल्क प्राधिकरणाकडून सीमाशुल्क पारगमन प्रक्रियेअंतर्गत ठेवलेल्या वस्तूंच्या वाहतुकीशी संबंधित कामे (सेवा) रशियन फेडरेशनमधून निघण्याच्या ठिकाणी सीमाशुल्क प्राधिकरणाकडे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 3 खंड 1 लेख 164)	1) कामांच्या (सेवा) कामगिरीसाठी करार (प्रत); 2) सीमाशुल्क घोषणा (प्रत) रशियन फेडरेशनमध्ये आगमन ठिकाण आणि रशियन फेडरेशनमधून माल निघण्याच्या ठिकाणाच्या सीमाशुल्क अधिकार्यांच्या चिन्हांसह; 3) रशियन फेडरेशनमध्ये मालाची आयात आणि रशियन फेडरेशनच्या बाहेर निर्यातीची पुष्टी करणारी वाहतूक, शिपिंग आणि इतर कागदपत्रांच्या प्रती (खंड 4, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)	रशियन फेडरेशनच्या बाहेर वस्तूंच्या निर्यातीची पुष्टी करणार्‍या सीमाशुल्क घोषणेवर चिन्हांकित केल्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रोलिंग स्टॉक, कंटेनरची तरतूद (1C:ITS वेबसाइटवरील लेख-शिफारस पहा), तसेच मालाच्या रेल्वे वाहतुकीच्या संस्थेसाठी अग्रेषित सेवा (1C:ITS वेबसाइटवरील लेख-शिफारस पहा) रशियन प्रदेशातून सीयू देशांच्या प्रदेशासह किंवा सीयू देशांच्या प्रदेशापासून दुसर्‍या परदेशी राज्याच्या प्रदेशापर्यंत फेडरेशन (खंड 3.1, खंड 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 164) ).	1) सेवांच्या तरतूदीसाठी करार (प्रत); 2) मालाची निर्गमनाची ठिकाणे आणि गंतव्यस्थान दर्शविणाऱ्या शिपिंग दस्तऐवजांच्या प्रती (कलम 4.1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)	वाहतूक दस्तऐवजावर सीमावर्ती रेल्वे स्टेशन किंवा गंतव्यस्थानाच्या कॅलेंडरचा शिक्का चिकटवल्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (बंदर रेल्वे स्थानकांमधून फिरताना) (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन फेडरेशनच्या सीमा ओलांडून ऊर्जा वाहकांची वाहतूक
रशियन फेडरेशनच्या बाहेर निर्यात केलेल्या तेल आणि तेल उत्पादनांच्या वाहतूक, ट्रान्सशिपमेंट किंवा रीलोडिंगसाठी पाइपलाइन वाहतूक संस्थांची कामे आणि सेवा (खंड 2.2, खंड 1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 164)	1) तेल आणि तेल उत्पादनांच्या विक्रीसाठी परदेशी आर्थिक व्यवहारात प्रवेश केलेल्या व्यक्तीशी (त्याचा एजंट) कामांच्या कामगिरीसाठी (सेवांचे प्रस्तुतीकरण) करार (प्रत); पाइपलाइन वाहतुकीद्वारे तेल आणि तेल उत्पादनांच्या वाहतुकीची पुष्टी करणारे दस्तऐवज (प्रत) (जर सीमाशुल्क घोषणा प्रदान केली गेली नसेल तर); 3) रशियन फेडरेशनच्या बाहेर मालाच्या निर्यातीची पुष्टी करणारे वाहतूक, शिपिंग आणि इतर कागदपत्रांच्या प्रती (खंड 3.2, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)	- पाइपलाइनद्वारे तेल आणि तेल उत्पादनांच्या वाहतुकीची पुष्टी करणारे दस्तऐवज काढण्याच्या तारखेपासून (जर सीमाशुल्क घोषणा प्रदान केली नसेल तर) (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
पाइपलाइन वाहतुकीद्वारे वाहतुकीचे आयोजन नैसर्गिक वायू, प्रक्रियेसाठी रशियन फेडरेशनमध्ये आयात केल्याचा समावेश आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 2.3 खंड 1 लेख 164)	1) सेवांच्या तरतूदीसाठी करार (प्रत); 2) सीमाशुल्क घोषणा (प्रत) सीमाशुल्क अधिकार्यांच्या चिन्हांसह किंवा पाइपलाइन वाहतुकीद्वारे नैसर्गिक वायूच्या वाहतुकीच्या संस्थेसाठी सेवांच्या तरतुदीची पुष्टी करणारे दस्तऐवज (प्रत) (जर सीमाशुल्क घोषणा पूर्ण न झाल्यास) (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 3.3)	180 कॅलेंडर दिवसांपेक्षा नंतर नाही: - सीमाशुल्क घोषणेवरील चिन्हाच्या तारखेपासून; - वाहतूक सेवांच्या तरतुदीची पुष्टी करणार्‍या कागदपत्रांच्या अंमलबजावणीच्या तारखेपासून नैसर्गिक वायू (जर सीमाशुल्क घोषणा प्रदान केली नसेल तर) (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
व्यवस्थापन सेवा विद्युत नेटवर्करशियन फेडरेशनच्या क्षेत्राबाहेर वीज प्रसारित करताना (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 164 मधील कलम 2.4)	1) सेवांच्या तरतूदीसाठी करार (प्रत); 2) सेवांच्या तरतुदीवरील कृतींच्या प्रती किंवा हस्तांतरणाची पुष्टी करणारे इतर दस्तऐवज विद्युत ऊर्जापरदेशी देशांना (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 3.4)	सेवांच्या तरतुदीवर कृती तयार करण्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन रेल्वे वाहकांकडून निर्यात आणि आयात केलेल्या वस्तूंची वाहतूक
रशियन फेडरेशनमधून निर्यात केलेल्या वस्तू आणि प्रक्रिया केलेल्या उत्पादनांच्या वाहतुकीसाठी रशियन रेल्वे वाहकांची कामे (सेवा) आणि इतर संबंधित कामे किंवा सेवा (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 9 खंड 1 लेख 164)	1) शिपिंग दस्तऐवजांची नोंदणी 2) वैयक्तिक शिपिंग दस्तऐवज कर प्राधिकरणाद्वारे विनंती केली जाऊ शकतात. ते विनंती मिळाल्यापासून 30 कॅलेंडर दिवसांच्या आत सबमिट केले जाणे आवश्यक आहे आणि त्यामध्ये निर्यातीच्या सीमाशुल्क (सीमाशुल्क ट्रान्झिट) अंतर्गत वस्तूंच्या (प्रक्रिया केलेली उत्पादने) प्लेसमेंटवर नोट्स असणे आवश्यक आहे. (खंड 5, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)	निर्यातीच्या सीमाशुल्क प्रक्रियेअंतर्गत (सीमाशुल्क पारगमन) वस्तूंच्या प्लेसमेंटवर (प्रक्रिया केलेली उत्पादने) वाहतूक दस्तऐवजांवर चिन्ह चिकटविल्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही. (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन फेडरेशनमध्ये आगमनाच्या ठिकाणी सीमाशुल्क प्राधिकरणाकडून रशियन फेडरेशनमधून निघण्याच्या ठिकाणी सीमाशुल्क प्राधिकरणाकडे सीमाशुल्क पारगमन प्रक्रियेअंतर्गत ठेवलेल्या वस्तूंच्या वाहतुकीशी संबंधित रशियन रेल्वे वाहकांची कामे (सेवा). (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 3 खंड 1 लेख 164)	2) वैयक्तिक शिपिंग दस्तऐवज कर प्राधिकरणाद्वारे विनंती केली जाऊ शकतात. ते विनंती प्राप्त झाल्यापासून 30 कॅलेंडर दिवसांच्या आत सबमिट केले जाणे आवश्यक आहे आणि त्यात सीमाशुल्क ट्रान्झिट नियमांतर्गत वस्तूंच्या प्लेसमेंटवर नोट्स असणे आवश्यक आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165 मधील कलम 5)	आंतरराष्ट्रीय सीमाशुल्क ट्रान्झिटच्या अंतर्गत वस्तूंच्या प्लेसमेंटवर वाहतूक दस्तऐवजांवर चिन्ह चिकटविल्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन फेडरेशनमधून सीमाशुल्क युनियनच्या देशांमध्ये निर्यात केलेल्या मालाच्या वाहतुकीसाठी रशियन रेल्वे वाहकांची कामे (सेवा), आणि इतर संबंधित कामे किंवा सेवा (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 9.1 खंड 1 कलम 164)	1) रेल्वेने माल वाहून नेण्यासाठी जारी केलेल्या शिपिंग दस्तऐवजांचे एक रजिस्टर; (कलम 5.1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)	वाहतूक दस्तऐवजावर निर्गमन स्टेशनचा कॅलेंडर स्टॅम्प जोडल्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन रेल्वे वाहकांची कामे (सेवा) रशियन फेडरेशनमधून परदेशी राज्याच्या प्रदेशातून, सीयू देशांच्या प्रदेशातून किंवा सीयू देशांच्या प्रदेशातून दुसर्‍या परदेशी राज्याच्या प्रदेशापर्यंत रशियन फेडरेशनद्वारे वाहतूक केलेल्या वस्तूंच्या वाहतुकीसाठी. , तसेच इतर संबंधित कामे (सेवा) (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 9.1 खंड 1 कलम 164)	1) वाहतूक दस्तऐवजांची नोंदणी; 2) वैयक्तिक शिपिंग दस्तऐवज कर प्राधिकरणाद्वारे विनंती केली जाऊ शकतात. विनंती मिळाल्यापासून ते 30 कॅलेंडर दिवसांच्या आत सबमिट करणे आवश्यक आहे. (कलम 5.1, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)	वाहतूक दस्तऐवजावर बॉर्डर रेल्वे स्टेशन किंवा गंतव्यस्थानाच्या कॅलेंडरचा शिक्का लावल्याच्या तारखेपासून 180 कॅलेंडर दिवसांनंतर नाही (खंड 9, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)

इतर व्यवहारांवर VAT दर 0 टक्के

सारणी 0 टक्के दराने व्हॅटच्या अधीन असलेल्या वस्तूंच्या (कामे, सेवा) विक्रीचे व्यवहार आणि करदात्याद्वारे त्याच्या अर्जाची प्रक्रिया दर्शविते.

0% दराने ऑपरेशन	0% दराची पुष्टी करणारे दस्तऐवज
अंतराळ क्रियाकलापांच्या क्षेत्रात वस्तू, कामे आणि सेवांची विक्री (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 5 खंड 1 लेख 164)	1) वस्तूंच्या (कामे, सेवा) विक्रीसाठी करार (प्रत); 2) एक कायदा किंवा इतर दस्तऐवज (प्रत) वस्तूंच्या विक्रीची पुष्टी करणारी (कामे, सेवा); 3) प्रमाणपत्र (प्रत) किंवा प्रमाणपत्र (प्रत) रशियन फेडरेशनच्या संरक्षण मंत्रालयाच्या लष्करी प्रतिनिधी कार्यालयाने अंतराळ तंत्रज्ञान, स्पेस ऑब्जेक्ट, स्पेस इन्फ्रास्ट्रक्चर सुविधांसाठी जारी केले आहे. (खंड 7, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
मौल्यवान धातूंच्या राज्य निधीला मौल्यवान धातूंची विक्री आणि मौल्यवान दगडरशियन फेडरेशन, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांचे निधी, रशियन फेडरेशनची सेंट्रल बँक, बँका, प्रदान करतात की करदात्याने ते प्राप्त केले (उत्पादन केले). (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 6 खंड 1 लेख 164)	1) मौल्यवान धातू किंवा दगडांच्या विक्रीसाठी करार (प्रत); 2) मौल्यवान धातू किंवा दगडांच्या हस्तांतरणाची पुष्टी करणारे दस्तऐवज (प्रत). (कलम 8, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)
रशियन इंटरनॅशनल रजिस्टर ऑफ शिपमध्ये नोंदणीच्या अधीन बांधलेल्या जहाजांची विक्री (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 10 खंड 1 लेख 164)	1) जहाजाच्या विक्रीसाठी करार (प्रत), ग्राहकाला मालकी हस्तांतरित केल्याच्या तारखेपासून 45 कॅलेंडर दिवसांच्या आत जहाज रशियन इंटरनॅशनल रजिस्टर ऑफ शिपमध्ये नोंदणीकृत आहे या अटीसह; 2) बांधकामाधीन जहाजांच्या रजिस्टरमधून एक अर्क; 3) जहाजाची मालकी ग्राहकाला हस्तांतरित करण्यावरील कागदपत्रे (कलम 13, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेचा लेख 165)
आंतरराष्ट्रीय संस्था आणि त्यांच्या प्रतिनिधी कार्यालयांद्वारे अधिकृत वापरासाठी वस्तूंची (कामे, सेवा) विक्री (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 11 खंड 1 लेख 164) संस्थांची यादी, ज्यांच्या अंमलबजावणीमध्ये 0 टक्के दर लागू आहे, मंजूर केला आहे. रशियाच्या परराष्ट्र व्यवहार मंत्रालयाचा आणि रशियाच्या वित्त मंत्रालयाचा दिनांक 24 मार्च 2014 चा आदेश क्रमांक 3913/19n	1) आंतरराष्ट्रीय संस्थेशी करार (प्रतिनिधी कार्यालय); 2) आंतरराष्ट्रीय संस्थेचे अधिकृत पत्र (प्रतिनिधी कार्यालय) ज्यामध्ये असे म्हटले आहे की वस्तू (कामे, सेवा) त्याच्यासाठी आहेत; 3) 0 टक्के व्हॅट दर दर्शविणारे बीजक; ४) पेमेंट दस्तऐवजाची प्रत किंवा वस्तू (कामे, सेवा) साठी देयकाची पुष्टी करणारी येणारी रोख ऑर्डर (07/22/2006 क्र. 455 रोजी मंजूर झालेल्या नियमातील कलम 3, 4)
गंतव्यस्थान किंवा निर्गमन बिंदू रशियाच्या बाहेर असल्यास प्रवासी आणि सामानाची वाहतूक (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 4 खंड 1 लेख 164)	1) युनिफाइड आंतरराष्ट्रीय वाहतूक दस्तऐवजांची नोंदणी जी वाहतुकीचा मार्ग निर्धारित करते, निर्गमन आणि गंतव्यस्थान दर्शवते (खंड 6, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 165)

व्हॅट दर 10 टक्के

अन्न उत्पादने 10 टक्के दराने व्हॅटच्या अधीन आहेत

10 टक्के दराने कर आकारलेल्या खाद्य उत्पादनांमध्ये (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 1 खंड 2 लेख 164) समाविष्ट आहे:

• जिवंत वजनात पशुधन आणि कुक्कुटपालन. 01.01.2018 पर्यंत, वंशावळ पशुधन आणि कुक्कुटपालन हस्तांतरित करण्यासाठी आणि खरेदी करण्याच्या अधिकारासह आर्थिक भाडेपट्टी (भाडेपट्टी) करारांतर्गत वापरासाठीच्या सेवा 10 टक्के दराने व्हॅटच्या अधीन आहेत (फेडरल कायदा क्र. 118 मधील अनुच्छेद 26.3- 05.08.2000 चे FZ);
• मांस आणि मांस उत्पादने. अपवाद म्हणजे स्वादिष्ट मांस उत्पादने: टेंडरलॉइन, वासराचे मांस, जीभ, सॉसेज (रॉ-स्मोक्ड प्रीमियम, रॉ-स्मोक्ड सेमी-ड्राय प्रीमियम, ड्राय-क्युर्ड, स्टफड प्रीमियम); डुकराचे मांस, कोकरू, गोमांस, वासराचे मांस, कोंबडीचे मांस - बालीक, कार्बनेड, मान, हॅम, पेस्ट्रमी, सिरलोइन; डुकराचे मांस आणि गोमांस भाजलेले; कॅन केलेला अन्न (हॅम, खारवून वाळवलेले डुकराचे मांस, चॉप आणि जेलीयुक्त जीभ). या मांस उत्पादनांवर १८ टक्के दराने कर आकारला जातो;
• दूध आणि दुग्धजन्य पदार्थ (त्यांच्या आधारावर तयार केलेल्या आइस्क्रीमसह). अपवाद आइस्क्रीम आहे, जे फळ आणि बेरी आधारावर तयार केले जाते, फळ आणि अन्न बर्फ, - ते 18 टक्के दराने विकले जाते;
• अंडी आणि अंडी उत्पादने;
• वनस्पती तेल;
• मार्जरीन, स्पेशल पर्पज फॅट्स (स्वयंपाक, मिठाई, बेकरी), दुधाच्या चरबीचे पर्याय, समतुल्य, कोकोआ बटर सुधारक आणि पर्याय, स्प्रेड, बेक केलेले मिश्रण;
• साखर, कच्च्या साखरेसह;
• मीठ;
• धान्य, कंपाऊंड फीड, फीड मिश्रण, धान्य कचरा;
• तेलबिया आणि त्यांच्या प्रक्रियेची उत्पादने (जेवण, केक);
• ब्रेड आणि बेकरी उत्पादने (श्रीमंत, रस्क आणि कोकरू उत्पादनांसह). कमी केलेला VAT दर बेकरी उत्पादनांना भरून लागू होतो की नाही या माहितीसाठी, 1C: ITS वेबसाइटवरील शिफारस लेख पहा;
• तृणधान्ये;
• पीठ;
• पास्ता
• जिवंत मासे. अपवाद आहे मौल्यवान जातीमासे: पांढरा सॅल्मन, बाल्टिक आणि सुदूर पूर्व सॅल्मन, स्टर्जन (बेलुगा, बेस्ट, स्टर्जन, स्टेलेट स्टर्जन, स्टर्लेट), सॅल्मन, ट्राउट (सी ट्राउट वगळता), नेल्मा, चुम सॅल्मन, चिनूक सॅल्मन, कोहो सॅल्मन, मुक्सुन, ओमुल, सायबेरियन आणि अमूर व्हाईट फिश, व्हाईट फिश. ते 18 टक्के दराने विकले जातात.
• समुद्र आणि मासे उत्पादने (थंड केलेले मासे, गोठलेले मासे आणि इतर प्रकारचे प्रक्रिया करणारे मासे, हेरिंग, कॅन केलेला अन्न आणि संरक्षित पदार्थांसह). अपवाद म्हणजे स्वादिष्ट समुद्र आणि मासे उत्पादने: स्टर्जन आणि सॅल्मन फिश, पांढरा सॅल्मन, बाल्टिक सॅल्मन, स्टर्जन मासे (बेलुगा, बेस्टर, स्टर्जन, स्टेलेट स्टर्जन, स्टर्लेट), सॅल्मन, बॅक आणि व्हाइट नेल्मा कोल्ड; चम सॅल्मन आणि चिनूक सॅल्मन, मध्यम-साल्टेड आणि सॉल्टेड सॅल्मन, चम सॅल्मनचा बॅक, चिनूक सॅल्मन आणि कोहो सॅल्मन कोल्ड कट, चम सॅल्मन आणि चिनूक सॅल्मन कोल्ड कट, व्हाईटफिशचा बॅक, ओमुल, सायबेरियन आणि अमूर व्हाइट फिश, व्हाईट फिश कोल्ड कट , फिलेट्स (बाल्टिक सॅल्मनचे तुकडे आणि सुदूर पूर्वेतील सॅल्मनचे तुकडे), खेकड्याचे मांस आणि उकडलेले-गोठलेले खेकडे, काटेरी लॉबस्टरच्या वैयक्तिक अवयवांचे संच;
• बाळ अन्न आणि मधुमेही अन्न;
• भाज्या (बटाट्यांसह). प्रक्रिया केलेल्या भाज्यांना लागू केलेल्या दराच्या माहितीसाठी, 1C: ITS वेबसाइटवरील शिफारस लेख पहा.

डिसेंबर 31, 2004 क्रमांक 908 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारचा डिक्री मंजूर:

• 10 टक्के व्हॅट दराने विकल्या जाणार्‍या उत्पादनांच्या अखिल-रशियन वर्गीकरण (यापुढे ओकेपी म्हणून संदर्भित) नुसार खाद्य उत्पादनांच्या प्रकारांसाठी कोडची यादी;
• सीमाशुल्क युनियनच्या विदेशी आर्थिक क्रियाकलापांसाठी कमोडिटी नामांकनानुसार खाद्य उत्पादनांच्या प्रकारांच्या कोडची यादी (यापुढे TN VED CU म्हणून संबोधले जाते), ज्याच्या प्रदेशात आयात केल्यावर 10 टक्के दराने व्हॅट लागू होतो. रशियाचे संघराज्य.

दिनांक 27 डिसेंबर 2002 क्रमांक 184-एफझेड

मुलांसाठी 10 टक्के दराने व्हॅटच्या अधीन असलेल्या वस्तू

या गटामध्ये खालील प्रकारच्या वस्तूंचा समावेश आहे (खंड 2, खंड 2, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 164):

• नवजात आणि लहान मुलांसाठी, प्रीस्कूल, कनिष्ठ आणि वरिष्ठ शालेय वयोगटातील मुलांसाठी निटवेअर: बाह्य कपडे आणि तागाचे निटवेअर, होजरी, इतर निटवेअर: हातमोजे, मिटन्स, टोपी;
• नवजात मुलांसाठी आणि लहान मुलांसाठी, प्रीस्कूल, कनिष्ठ आणि वरिष्ठ शालेय वयोगटातील मुलांसाठी नैसर्गिक मेंढीचे कातडे आणि ससा (नैसर्गिक मेंढीचे कातडे आणि ससापासून बनवलेल्या उत्पादनांसह) नैसर्गिक मेंढीचे कातडे आणि ससापासून बनवलेल्या उत्पादनांसह कपडे, बाह्य कपडे (पोशाख आणि पोशाख गटांसह) , अंतर्वस्त्रे, नवजात आणि लहान मुलांसाठी टोपी, कपडे आणि उत्पादने. अपवाद म्हणजे नैसर्गिक लेदर आणि नैसर्गिक फर (नैसर्गिक मेंढीचे कातडे आणि ससा वगळता) बनलेले कपडे. या उत्पादनांवर १८ टक्के दराने कर आकारला जातो;
• शूज (स्पोर्ट्स शूज वगळता): बूटीज, गुस, प्रीस्कूल, शाळा, फेल्ड, रबर, लहान मुले, मुले, शाळा;
• मुलांसाठी बेड आणि गद्दे;
• strollers;
• खेळणी
• प्लॅस्टिकिन;
• पेन्सिल प्रकरणे;
• शाळेच्या नोटबुक आणि रेखांकनासाठी, नोटबुकसाठी फोल्डर;
• पाठ्यपुस्तके, डायरी, नोटबुकसाठी कव्हर;
• मोजणीच्या काठ्या, शाळेतील अॅबॅकस, अक्षरे आणि अंकांची रोख नोंदणी;
• शाळेच्या डायरी;
• रेखांकनासाठी अल्बम, रेखांकनासाठी;
• डायपर

डिसेंबर 31, 2004 क्रमांक 908 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारचा डिक्री मंजूर:

• OKP नुसार मुलांसाठी वस्तूंच्या प्रकारांसाठी कोडची सूची, जी 10 टक्के व्हॅट दराने विकली जाते;
• रशियन फेडरेशनच्या प्रदेशात आयात केल्यावर 10 टक्के दराने व्हॅटच्या अधीन असलेल्या सीमाशुल्क युनियनच्या एफईएसीएननुसार मुलांसाठी वस्तूंच्या प्रकारांसाठी कोडची यादी.

वस्तूंची आयात किंवा विक्री करताना लागू व्हॅट दर कसा ठरवायचा याच्या माहितीसाठी, 1C: ITS वेबसाइटवरील शिफारस लेख पहा. सूचीमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या उत्पादन कोडच्या अनुपालनाची पुष्टी अनुरूपतेच्या प्रमाणपत्राद्वारे किंवा अनुरूपतेच्या घोषणेद्वारे केली जाते ( फेडरल कायदादिनांक 27 डिसेंबर 2002 क्रमांक 184-एफझेड "तांत्रिक नियमनावर"). या दस्तऐवजांसह कमी व्हॅट दर लागू करण्याच्या अधिकाराची पुष्टी करणे आवश्यक आहे की नाही या प्रश्नावर 1C: ITS वेबसाइटवरील शिफारस लेखात चर्चा केली आहे.

मुद्रित नियतकालिके आणि पुस्तक उत्पादने 10 टक्के दराने व्हॅटच्या अधीन आहेत

विक्री करताना 10 टक्के व्हॅट दर लागू केला जातो (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 3 खंड 2 लेख 164):

• नियतकालिक मुद्रित प्रकाशने, जाहिरात किंवा कामुक स्वरूपाच्या नियतकालिक मुद्रित प्रकाशनांचा अपवाद वगळता;
• जाहिराती आणि कामुक स्वभावाच्या पुस्तक उत्पादनांचा अपवाद वगळता शिक्षण, विज्ञान आणि संस्कृतीशी संबंधित पुस्तक उत्पादने.

नियतकालिक मुद्रित प्रकाशन हे वर्तमानपत्र, मासिक, पंचांग, ​​बुलेटिन, कायमचे शीर्षक, वर्तमान अंक असलेले आणि वर्षातून किमान एकदा प्रकाशित होणारे इतर प्रकाशन असे समजले जाते. नियतकालिके केवळ कागदावरच नव्हे तर इलेक्ट्रॉनिक स्वरूपातही वितरित केली जाऊ शकतात. या प्रकरणात प्राधान्य दर लागू करण्याच्या कायदेशीरतेचा प्रश्न 1C: ITS वेबसाइटवरील शिफारस लेखात विचारात घेतला आहे.

जाहिराती आणि कामुक स्वरूपाच्या छापील प्रकाशने आणि पुस्तक उत्पादनांच्या विक्रीवर 18 टक्के दराने कर आकारला जातो. जाहिरात स्वरूपाच्या मुद्रित नियतकालिकांमध्ये अशा प्रकाशनांचा समावेश होतो ज्यामध्ये नियतकालिक मुद्रित प्रकाशनाच्या एका अंकाच्या 40 टक्क्यांहून अधिक जाहिराती असतात.

23 जानेवारी 2003 रोजी रशियन फेडरेशन क्रमांक 41 च्या सरकारच्या डिक्रीद्वारे 10 टक्के दराने कर आकारलेल्या नियतकालिके आणि पुस्तक उत्पादनांच्या प्रकारांची यादी मंजूर करण्यात आली. या सूचीमध्ये OKP आणि TN VED CU नुसार कोड आहेत. या संबंधात, कमी केलेला व्हॅट दर रशियन आणि परदेशी नियतकालिके आणि पुस्तक उत्पादनांच्या विक्रीसाठी लागू केला जाऊ शकतो (07.05.2009 क्रमांक 16-15/045457 क्र. मॉस्कोसाठी रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे पत्र). कर दर ठरवण्याबाबत अधिक माहितीसाठी, 1C: ITS वेबसाइटवरील शिफारस लेख पहा. फेडरल एजन्सी फॉर प्रेस आणि द्वारे जारी केलेल्या प्रमाणपत्राद्वारे सूचीमध्ये निर्दिष्ट केलेल्या उत्पादनाच्या प्रकाराचे अनुपालन पुष्टी केली जाते. जनसंवाद(Rospechat). प्रमाणपत्रे मिळविण्यासाठीचे नियम रशियाच्या दूरसंचार आणि जनसंवाद मंत्रालयाच्या दिनांक 21 मार्च 2011 क्रमांक 93 च्या आदेशानुसार मंजूर करण्यात आले होते. या प्रमाणपत्राच्या अनुपस्थितीत कमी कर दर लागू करण्याचा मुद्दा विवादास्पद आहे (वरील शिफारस लेख पहा 1C: ITS वेबसाइट).

देशांतर्गत आणि परदेशी उत्पादनाच्या वैद्यकीय वस्तू, 10 टक्के दराने व्हॅटच्या अधीन आहेत

10 टक्के दराने व्हॅटच्या अधीन असलेल्या वैद्यकीय वस्तूंचा समावेश आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 4 खंड 2 लेख 164):

• औषधी उत्पादने, क्लिनिकल चाचण्यांसाठी असलेल्या औषधांसह, औषधी उत्पादनांसह औषधी पदार्थ;
• वैद्यकीय उत्पादने.

15 सप्टेंबर 2008 च्या रशियन फेडरेशनच्या सरकारचा डिक्री क्रमांक 688 मंजूर:

• OKP नुसार वैद्यकीय वस्तूंच्या कोडची यादी, जी 10 टक्के व्हॅट दराने विकली जाते;
• रशियन फेडरेशनमध्ये आयात केल्यावर 10 टक्के दराने व्हॅटच्या अधीन कस्टम्स युनियनच्या FEACN नुसार वैद्यकीय वस्तूंच्या कोडची सूची.

रशियामध्ये आयात केलेल्या वैद्यकीय वस्तू ज्या दराने विकल्या जातात किंवा देशात आयात केल्या जातात त्या कर दर कसा ठरवायचा याच्या माहितीसाठी, 1C: ITS वेबसाइटवरील शिफारस लेख पहा.

वैद्यकीय उत्पादनांची नोंदणी विहित पद्धतीने केली जाते आणि त्यांच्यासाठी नोंदणी प्रमाणपत्रे जारी केली जातात या अटीवर कमी व्हॅट दर लागू केला जातो. शिवाय 1 जानेवारी 2014 पासून परा. 4 पी. 2 कला. रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या 164 मध्ये एक संकेत आहे की 10% व्हॅट दर लागू करण्यासाठी, कर प्राधिकरणाकडे वैद्यकीय उपकरणासाठी नोंदणी प्रमाणपत्र सादर करणे आवश्यक आहे. याआधी, नोंदणी प्रमाणपत्राच्या अनुपस्थितीत कमी कर दर वापरण्याच्या कायदेशीरपणामुळे वाद निर्माण झाला, शिफारस लेख पहा.

फार्मसी संस्थांद्वारे उत्पादित औषधी उत्पादने राज्य नोंदणीच्या अधीन नाहीत (खंड 1, भाग 5, कायदा क्रमांक 61-एफझेड मधील कलम 13 "अभिसरणावर औषधेम्हणून, 10 टक्के व्हॅट दर लागू करण्यासाठी, वैद्यकीय संस्थेकडून एक प्रिस्क्रिप्शन किंवा आवश्यकता पुरेसे आहे (रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेचे दिनांक 10.08.2011 चे पत्र क्र. AC-4-3 / [ईमेल संरक्षित]प्रकरणांमध्ये, व्हॅटची रक्कम गणना पद्धतीद्वारे निर्धारित केली जाते. त्याच वेळी, कर दर 100 किंवा 18 टक्के (वस्तू, कामे किंवा सेवांवर लागू होणाऱ्या दरावर अवलंबून) कर दराची टक्केवारी म्हणून परिभाषित केला जातो, जो 100 म्हणून घेतला जातो आणि संबंधित कराने वाढवला जातो. दर (रशियन फेडरेशनच्या 164 कर संहितेचा कलम 4):

अशा प्रकारे, अंदाजे दर लागू करताना, बजेटला देय व्हॅटची रक्कम खालीलप्रमाणे निर्धारित केली जाते:

VAT = Nb x 10/110 (18/118)

व्हॅट - बजेटला देय व्हॅटची रक्कम;

Nb - VAT साठी कर आधार;

10/110 आणि 18/118 - सेटलमेंट दर.

7) मालमत्ता अधिकारांचे हस्तांतरण:

• नवीन लेनदाराने असाइनमेंट केल्यावर ज्याला वस्तू, कामे आणि सेवांच्या विक्रीच्या करारातून उद्भवलेला आर्थिक दावा प्राप्त झाला आहे किंवा कर्जदाराकडून योग्य कामगिरी मिळाल्यावर (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 155 मधील कलम 2) ;
• निवासी इमारती किंवा निवासी जागेसाठी सामायिक बांधकामातील सहभागी, शेअर्स निवासी इमारतीकिंवा निवासी परिसर, गॅरेज किंवा पार्किंगची जागा (कलम 3, रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 155);
• तृतीय पक्षांकडून आर्थिक दावा मिळवताना (कलम 4, रशियन फेडरेशनच्या कर संहिताचा लेख 155).

अंदाजे दराने मोजलेल्या कराची रक्कम नियमित दराने (10 किंवा 18 टक्के) निर्धारित कराच्या रकमेपेक्षा कमी आहे. त्यामुळे, करदात्याने अंदाजित दराचा गैरवापर केल्यास, यामुळे अतिरिक्त कर, दंड आणि दंड आकारला जाईल.

स्रोत its.1c.ru

14 जून रोजी, रशियन पंतप्रधान दिमित्री मेदवेदेव यांनी मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) दर 18% वरून 20% पर्यंत वाढवण्याचा त्यांचा हेतू जाहीर केला. अर्थमंत्री अँटोन सिलुआनोव यांच्या म्हणण्यानुसार, दर वाढल्याने बजेट 600 अब्ज रूबलपेक्षा जास्त होईल. वार्षिक रशियामध्ये या प्रकारचे कर कसे बदलले आहेत - "कोमरसंट" संदर्भात.

1 जानेवारी 1992 रोजी रशियामध्ये प्रथमच मूल्यवर्धित कर लागू करण्यात आला. VAT दर 28% वर सेट केला होता.मात्र, 1 जानेवारी 1993 पासून ती 20% पर्यंत कमी केले(प्राधान्य दर - 10% पर्यंत). व्हॅट व्यतिरिक्त, 1998-2004 मध्ये प्रदेशांनी विक्री कर देखील लावला (5% पेक्षा जास्त नाही).

1 जानेवारी 2004 पासून VAT दर आजच्या 18% पर्यंत कमी करण्यात आला.गुंतवणुकीच्या वाढीला पाठिंबा देण्यासाठी तसेच तेलाच्या वाढत्या किमतीच्या पार्श्वभूमीवर अर्थ मंत्रालयाच्या सूचनेनुसार हा निर्णय घेण्यात आला. अतिरिक्त वैशिष्ट्येकर ओझे कमी करण्यासाठी. काही प्रकारच्या वस्तू 10% च्या कमी दराच्या अधीन आहेत. हे, उदाहरणार्थ, अनेक अन्न आणि वैद्यकीय उत्पादने, मुलांसाठी वस्तू, नियतकालिके, पुस्तके इ.

2004 च्या शेवटी, सरकारी यंत्रणेचे उपप्रमुख मिखाईल कोपेकिन यांनी जीडीपी दुप्पट करण्याची योजना सादर केली, जी 2006 पासून VAT दर 13% पर्यंत कमी केला आहे.पंतप्रधान मिखाईल फ्रॅडकोव्ह यांनी या कल्पनेचे समर्थन केले आणि अर्थमंत्री अलेक्सी कुड्रिन आणि अर्थशास्त्र मंत्री जर्मन ग्रेफ यांना गणना तयार करण्याचे निर्देश दिले. फेब्रुवारी 2005 मध्ये अलेक्से कुड्रिन यांनी लिखित स्वरूपात व्हॅट 13% पर्यंत कमी करण्यास नकार दिला, असे सांगून की "व्हॅट दर कमी करण्याचा परिणाम शून्य किंवा नकारात्मक असेल." त्याच्या मते, या उपायामुळे 362.1 अब्ज रूबलचे नुकसान होईल. (किंवा GDP च्या 1.6%). त्याला अर्थमंत्री जर्मन ग्रेफ यांनी पाठिंबा दिला.

जानेवारी 2006 च्या शेवटी, जर्मन ग्रेफ आणि अलेक्सी कुड्रिनच्या व्यावसायिक सहली दरम्यान मिखाईल फ्रॅडकोव्ह यांनी सामाजिक आणि आर्थिक विकासाच्या तीन वर्षांच्या कार्यक्रमावर स्वाक्षरी केली, दर 13% पर्यंत कमी करण्यावर एक कलम जोडून. दर कमी केलेले नाहीत.

8 फेब्रुवारी 2008 रोजी व्लादिमीर पुतिन यांनी व्यवसायाला "एकल आणि सर्वात कमी VAT दर" लागू करण्याचे वचन दिले. अध्यक्षीय तज्ञ विभागाचे प्रमुख (नंतर - उपपंतप्रधान) अर्काडी ड्वोरकोविच स्पष्ट केले की आम्ही कर दर 12-13% च्या पातळीवर एकत्रित करण्याबद्दल बोलत आहोत.वर्तमान 10% आणि 18%. तथापि, यावेळी अॅलेक्सी कुड्रिनने या कपातीशी सहमती दर्शवली, "व्हॅट कपात 2020 पूर्वी नक्कीच होईल." त्याच महिन्यात, पंतप्रधान दिमित्री मेदवेदेव यांनी राष्ट्रपतींना पाठिंबा दिला आणि व्हॅटच्या जागी विक्री कराच्या शक्यतेचे विश्लेषण करण्याचा प्रस्ताव देखील दिला.

एप्रिल 2009 मध्ये Arkady Dvorkovich 10% पेक्षा जास्त दर नसलेल्या विक्री कराने व्हॅट बदलला पाहिजे असे नमूद केले.“अलीकडे, माझे अंदाज अनेकदा अयशस्वी झाले आहेत. पण मला वाटते की 2011 पासून व्हॅट कमी करण्याचा निर्णय अपेक्षित आहे,” तो म्हणाला. सप्टेंबर 2013 मध्ये त्यांनी VAT 15% पर्यंत कमी करण्याचा प्रस्ताव 2015 पासून, "हे छान होईल: 2015 आणि 15% कर." त्यांच्या मते, व्हॅटचा दर कमी करणे हे विक्रीकरासह पूर्ण बदलण्याच्या दिशेने पहिले पाऊल असू शकते.

सप्टेंबर 2014 मध्ये, पहिले उपपंतप्रधान इगोर शुवालोव्ह यांनी घोषणा केली की सरकारमध्ये व्हॅटसह कर बदलण्याबाबत "खूप कठीण चर्चा" झाली आहे, तसेच "प्रादेशिक विक्री कर लागू करण्याची" राज्यपालांची विनंती आहे.

मार्च 2017 मध्ये, अर्थमंत्री अँटोन सिलुआनोव VAT 22% करण्याचा प्रस्तावकमी करणे विमा प्रीमियम(सुमारे 30%). "22% विमा प्रीमियम दर 22% मूल्यवर्धित कर दराने ऑफसेट केला जातो," वित्त मंत्रालयाचे प्रमुख म्हणाले.

देय कराची गणना करताना, व्हॅटचे प्रकार विचारात घेणे आवश्यक आहे. विक्रीच्या ऑब्जेक्टवर अवलंबून, कराची टक्केवारी बदलू शकते. राज्याच्या अर्थसंकल्पात भरावे लागणारे पेमेंट निश्चित करण्यासाठी कर दर आधारभूत दस्तऐवजात विहित केलेला अनिवार्य आहे. हा दस्तऐवज एक बीजक आहे. त्याचे स्वरूप कायद्याद्वारे नियंत्रित केले जाते. कर दर दस्तऐवजात स्वतंत्र ओळ म्हणून लिहिलेला आहे. इनव्हॉइसमध्ये त्रुटी आढळल्यास, एक सुधारात्मक दस्तऐवज जारी करणे आवश्यक आहे.
रशियन फेडरेशनमध्ये तीन व्हॅट दर आहेत: 0, 10 आणि 18%. कोणत्या प्रकरणांमध्ये कर भरणा किती टक्केवारीने मोजला जाईल याचा विचार करा.

0% VAT कधी वापरला जातो?

रशियाद्वारे पारगमन करण्याच्या उद्देशाने उत्पादनांच्या निर्यात आणि विक्रीसाठी सर्वाधिक वारंवार लागू व्हॅट 0% आहे. या यादीमध्ये हे समाविष्ट आहे:

• रशियाच्या सीमाशुल्क क्षेत्राबाहेर निर्यात करण्याच्या उद्देशाने उत्पादने, तसेच सीमाशुल्क शासनाच्या अंतर्गत हलविलेली उत्पादने (फ्री झोनमध्ये);
• सेवांची तरतूद किंवा निर्यात करण्याच्या उद्देशाने उत्पादनांच्या विक्रीशी संबंधित कामाचे कार्यप्रदर्शन, तसेच या उत्पादनांची चळवळ (एस्कॉर्ट, लोडिंग, इ.) जर रशियाच्या प्रदेशात आयात केली गेली असेल किंवा परदेशात निर्यात केली गेली असेल तर;
• प्रवाशांच्या वाहतुकीशी संबंधित सेवांची तरतूद, तसेच त्यांचे सामान (मुख्य स्थिती म्हणजे रशियन फेडरेशनच्या सीमेबाहेर निर्गमन किंवा गंतव्यस्थानाचे स्थान);
• रशियाच्या सीमाशुल्क क्षेत्राद्वारे एखाद्या वस्तूची वाहतूक किंवा हालचाल, तसेच सीमाशुल्क शासनाच्या अंतर्गत ठेवलेल्या उत्पादनांशी संबंधित कामांचे कार्य किंवा सेवांचे कार्यप्रदर्शन.

सूचीबद्ध सेवा रशियन समकक्ष, अनिवासी, तसेच मध्यस्थ करारांतर्गत परदेशी आर्थिक करारांतर्गत केल्या जाऊ शकतात. कोणत्या प्रकारचा काही फरक पडत नाही वाहनकिंवा वाहतूक आयोजित करण्याची पद्धत.
तिमाहीच्या निकालांवर आधारित अहवाल जाहीरनाम्यात, 0% च्या दराने आर्थिक आणि आर्थिक हालचाली वेगळ्या पृष्ठावर (विभाग 4) प्रदर्शित केल्या जातात.

व्हॅट 10 टक्के: यादी

बरीच विकली जाणारी उत्पादने 10 टक्के व्हॅटच्या यादीत येतात. अशा प्रकारे, 10% VAT संबंधित व्यवहारांसाठी बजेटमध्ये भरला जातो:

• अन्न उत्पादने (पशुधन, कुक्कुटपालन, मांस उत्पादने, दुग्धजन्य पदार्थ, लोणी, मार्जरीन, मीठ, साखर, धान्य, खाद्य मिश्रण, सीफूड, भाज्या, बालकांचे खाद्यांन्नआणि इतर वस्तू)
• मुलांसाठी हेतू असलेली उत्पादने (निटवेअर, कपडे आणि पादत्राणे, बेडिंग आणि बेडिंग, प्रॅम्स, डायपर आणि मुलांसाठी इतर उत्पादने शालेय वय);
• शालेय वयाच्या मुलांसाठी उत्पादने (पेन्सिल केस, प्लॅस्टिकिन, स्टेशनरी, डायरी, नोटबुक, रेखाचित्र आणि स्केचिंगसाठी अल्बम आणि इतर वस्तू);
• नियतकालिके (जाहिरातीचे स्वरूप किंवा कामुक अभिमुखता असलेल्या प्रकाशनांचा अपवाद वगळता);
• आहे असे साहित्य वैज्ञानिक अभिमुखता, किंवा शैक्षणिक हेतूंसाठी प्रकाशित;
• देशांतर्गत आणि परदेशी उत्पादकांकडून वैद्यकीय हेतूंसाठी वस्तू;
• फार्माकोलॉजिकल एजंट, क्लिनिकल चाचण्यांसाठी असलेल्या औषधांसह;
• प्रजनन साठा आणि कुक्कुटपालन.

व्हॅट 18% करदात्याद्वारे बजेटमध्ये भरला जातो, जर त्याचे क्रियाकलाप वरील सूचीमध्ये येत नाहीत, जेथे कमी प्राधान्य दर लागू होतो.
10% आणि 18% दराने ऑपरेशन्स विभाग 3 मधील रिपोर्टिंग घोषणेमध्ये प्रदर्शित केले जातात. तोच विभाग सेटलमेंट दर प्रदर्शित करतो.