Este posibil să returnați impozitul pe venitul personal pentru teste? Cum să obțineți o deducere fiscală pentru susținerea testelor. Rambursare pentru gestionarea sarcinii plătită. Ce cheltuieli pot fi rambursate?

Declarația fiscală 3-NDFL este un document prin care persoanele fizice raportează impozitul pe venit (NDFL) către stat.

La sfârșitul anului calendaristic, declarația 3-NDFL trebuie completată și depusă la organul fiscal:

Cetăţeni care calculează independent şi plătesc impozit pe venit la buget : antreprenori individuali pe sistemul general de impozitare, notari, avocati si alte grupuri de persoane.
Rezidenți fiscali ai Federației Ruse care au primit venituri în afara Rusiei . Impozitul pe venitul personal trebuie reținut din acest venit.
Cetăţenii care au primit venituri suplimentare supuse impozitării . De exemplu:

din vânzarea unui autoturism;
din vanzarea unui apartament/casa/teren;
din locuințe închiriate;
de la câștigarea la loterie.

Exemplu: În 2019, Pușkin A.S. vândut un apartament pe care l-am deținut de mai puțin de 5 ani. La sfârșitul anului 2019 (până la 30 aprilie 2020), Alexander Sergeevich trebuie să depună o declarație la organul fiscal în formularul 3-NDFL, în care se va calcula impozitul de plătit ca urmare a vânzării.

De asemenea, declarația 3-NDFL poate fi completată și depusă persoanele fizice care doresc să beneficieze de o deducere fiscală, adică returnează o parte din impozitul plătit.

De exemplu:

A primi.
A primi.
A primi.

Care este termenul limită pentru depunerea unei declarații 3-NDFL?

Pentru a declara venituri, de exemplu, din vânzarea unui imobil, este necesară depunerea unei declarații 3-NDFL până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care s-a primit venitul.

Exemplu: Tyutchev F.I. în 2019 am vândut o mașină pe care o deținem de mai puțin de 3 ani. Până la 30 aprilie 2020, Fedor Ivanovich trebuie să depună o declarație 3-NDFL la autoritățile fiscale. Declarația reflectă faptul vânzării mașinii și cuantumul impozitului pe venitul din această vânzare.

Termenul „până la 30 aprilie a anului următor” nu se aplică celor care depun declarație de deducere fiscală. Declarația de deducere se depune în orice zi după anul înregistrării venitului. Singura limitare este că impozitul pe venit poate fi rambursat numai în termen de trei ani. Deci, în 2019 puteți obține o deducere pentru 2018, 2017 și 2016.

Exemplu: Zoshchenko M.M. a primit studii plătite în 2016, a lucrat în același timp și a plătit impozit pe venit. Mihail Mihailovici are dreptul de a depune oricând documente pentru o deducere fiscală pentru 2016 până la sfârșitul anului 2019. În 2020, dreptul său de a face acest lucru expiră.

Cum se depune o declarație 3-NDFL?

Declarația 3-NDFL se depune întotdeauna la organul fiscal de la locul de înregistrare.

Exemplu: Ivanov I.I. înregistrat în Samara, dar are înregistrare temporară la Moscova. În acest caz, Ivanov I.I. trebuie să depună o declarație la biroul fiscal Samara.

Puteți depune o declarație la organul fiscal în următoarele moduri: personal; prin poștă într-o scrisoare valoroasă cu un inventar al conținutului; prin Internet. O descriere detaliată a fiecărei metode poate fi citită în articol.

Cum se completează declarația 3-NDFL?

Puteți completa declarația 3-NDFL în următoarele moduri:

Faceți totul singur:

Întocmește documente pentru serviciul fiscal.
Asigurați-vă că fiecare document este executat corect și respectă toată legislația rusă.
Completați declarația 3-NDFL.
Depuneti pachetul de documente la fisc.

Încredințați munca unui expert fiscal al serviciului online Return Tax. Lucrăm de la distanță în toată Rusia, trebuie doar să vă înregistrați în Contul dvs. personal pe site-ul nostru. Ca urmare:

Vă vom trimite o listă de documente care trebuie pregătite pentru a vă confirma eligibilitatea pentru deducere.
Fiecare document va fi revizuit de un specialist fiscal.
Vom evidenția documentele de calitate scăzută și vă vom spune cum să corectați erorile și să pregătiți documentele lipsă.
Un expert fiscal va fi mereu în contact cu dvs.: online el va răspunde la întrebări și vă va oferi asistență consultativă.
Primiți de la noi două fișiere cu o declarație 3-NDFL completată. Acest lucru se face astfel încât să puteți alege dacă trimiteți o versiune electronică a declarației sau una pe hârtie la biroul fiscal.
Pe baza cererii dvs. și folosind o semnătură electronică, vă putem trimite independent declarația autorității fiscale.
Asistență personală: un expert fiscal personal vă va contacta pe parcursul întregului proces - de la prima conversație telefonică până când primiți deducerea fiscală.

Responsabilitate și penalități pentru nedepunerea și depunerea cu întârziere a declarației 3-NDFL

Dacă o declarație fiscală este depusă după 30 aprilie, adică cu încălcarea termenului limită, inspectoratul fiscal poate impune o amendă în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Amenda este de 5% din valoarea impozitului pentru fiecare lună completă sau parțială de la data întârzierii, adică începând cu 30 aprilie. Amenda minimă este de 1.000 de ruble, maximul este de 30% din valoarea impozitului.

Exemplu: În 2018, Sidorov S.S. a vândut apartamentul și a trebuit să plătească 70.000 de ruble. impozit pe venitul din această vânzare. Sidorov S.S. a depășit termenul limită de depunere a declarației 3-NDFL (30 aprilie 2019) și a depus-o numai după o scrisoare din partea organului fiscal din 10 iunie 2019.

Cuantumul amenzii Sidorov S.S. va fi: 2 luni. x (70.000 x 5%) = 7.000 rub.

Vă rugăm să rețineți că amenzile se aplică numai în cazurile în care prezentarea 3-NDFL este obligatorie. Un astfel de caz, de exemplu, este primirea de venituri din vânzarea proprietății.

Depunerea unei declarații 3-NDFL pentru a primi o deducere fiscală nu este legată de o anumită dată și este o acțiune voluntară a contribuabilului. Prin urmare, nu pot exista amenzi în acest caz.

Datorită faptului că sistemul de reglementare fiscală instituit în Rusia impune cetățenilor țării noastre să primească o deducere fiscală socială în cazul în care au suportat costuri pentru tratamentul lor, contribuabilii au dreptul de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru serviciile medicale. În acest scop, contribuabilii au dreptul de a depune documente la inspectorat și de a primi o deducere fiscală pentru gestionarea nașterii plătite și a sarcinii.

Deducere fiscală pentru gestionarea nașterii plătite și a sarcinii: cine poate și nu poate primi o deducere

Artă. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că, dacă contribuabilul a suportat costuri asociate primirii serviciilor medicale, atunci statul trebuie să ramburseze 13% din costurile suportate.

Important! Cheltuielile pentru sarcina și nașterea plătită a unei femei intră și ele în categoria serviciilor, al căror cost parțial contribuabilul are dreptul să le ramburseze.

Înainte de a depune documentele la inspectorat, este necesar să se stabilească dacă contribuabilul aparține categoriei de persoane îndreptățite să beneficieze de deducere. Atât o femeie, cât și soțul ei pot primi o deducere socială pentru nașterea plătită și gestionarea sarcinii, cu condiția să îndeplinească următoarele criterii:

Condiții pentru acordarea unei deduceri fiscale

Puteți primi o deducere fiscală pentru nașterea plătită și gestionarea sarcinii pentru următoarele tipuri de servicii: (click pentru a extinde)

Consultație medicală cu medici de toate specialitățile;
Toate tipurile de diagnosticare corporală (ultrasunete, screening-uri, teste etc.);
Tratamentul femeilor în timpul sarcinii, atât internat cât și ambulatoriu;
Nașterea efectuată pe bază de plată;
Medicamente achiziționate conform unei rețete de la un medic supraveghetor.

Trebuie remarcat faptul că toate serviciile de tratament trebuie furnizate numai de instituțiile medicale din Federația Rusă care au licența corespunzătoare.

Deducere pentru tratament costisitor în timpul nașterii (operație cezariană, naștere dificilă etc.)

Procedura de depunere a deducerii pentru naștere plătită

Pentru a primi o deducere fiscală pentru sarcină și naștere plătită, destinatarul trebuie să colecteze pachetul necesar de documente și să le prezinte la inspecția Serviciului Federal de Taxe de la locul înregistrării lor.

Important! În ciuda faptului că inspectorii solicită copii ale documentelor de la persoane fizice, originalele ar trebui totuși luate cu ei pentru confirmare.

După depunerea documentelor, organele fiscale au la dispoziție trei luni pentru a verifica documentele pentru acordarea unei deduceri. După această perioadă, angajații Serviciului Fiscal Federal trimit o notificare cu decizia luată.

Documente necesare pentru a primi o deducere

Un soț, care dorește să primească o deducere pentru sarcină și naștere plătită, trebuie să colecteze și să prezinte la inspecție următoarele documente: (click pentru a extinde)

Pașaportul unui cetățean al Federației Ruse - beneficiar al unei deduceri fiscale;
Certificat de venit pentru anul trecut eliberat de angajator;
Dacă deducerea va fi acordată unui soț, este necesar să se confirme starea civilă cu un certificat de căsătorie și pașaportul soțului;
Declarație în formularul 3-NDFL;
Acord cu o instituție medicală și un act privind furnizarea de servicii medicale;
Toate documentele de plată care confirmă costurile suportate de contribuabili pentru sarcină și nașterea plătită;
Detalii despre contul către care se va face rambursarea.

Unde să depuneți documentele pentru a primi o deducere

După completarea unei declarații de rambursare a cheltuielilor bănești și pregătirea documentelor, contribuabilul are dreptul de a contacta inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de la locul înregistrării sale. Legea permite următoarele metode de furnizare a documentelor angajaților de inspecție:

p/p	Modalitatea de depunere a documentelor pentru a primi o deducere	Avantaje	Defecte
1	Vizită personală	Această metodă s-a dovedit a fi cea mai fiabilă, deoarece autoritățile fiscale examinează adesea documentele prezentate de contribuabil imediat după livrare. În acest caz, dacă sunt detectate neajunsuri, angajatul Serviciului Federal de Taxe va notifica imediat persoana despre necesitatea de a face corecții.	Cu toate acestea, nu orice cetățean care lucrează își poate face timp pentru a merge la inspectorat.
2	Servicii poștale	Este logic să furnizați documente în acest fel doar dacă oficiul poștal este la câțiva pași, iar oficiul fiscal este foarte departe.	Un dezavantaj semnificativ al unui astfel de transfer al declarației este că, dacă sunt identificate erori, contribuabilul va afla despre aceasta după câteva luni. Ca urmare, procesul de primire a unei deduceri sociale va fi mult mai lung.
3	Contul personal al Serviciului Fiscal Federal	O vizită unică la Serviciul Fiscal Federal vă va permite să rezolvați multe probleme fiscale în viitor, fără a părăsi casa.	Înregistrarea pe site-ul de inspecție necesită vizitarea biroului fiscal pentru a obține o login și o parolă temporară.
4	Portalul „Servicii guvernamentale”	Vă puteți înregistra pe portalul Gosuslugi fără a părăsi scaunul, conectându-vă folosind documentul de identificare.	Nu au identificat deficiențe
5	Contactează-ți angajatorul pentru a primi o deducere fiscală	Angajatorul poate deveni și intermediar între contribuabil și inspectorat la depunerea documentelor. Avantajul contactării serviciului de contabilitate al companiei este că angajatul nu trebuie să aștepte până la sfârșitul perioadei fiscale.	Cu toate acestea, în cazul în care trebuie să primiți o deducere nu pentru anul trecut, ci pentru perioadele anterioare, puteți contacta doar inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.

Cine poate obține soț/soție (funcții)

Important! În conformitate cu scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-04-05/22028 din 12.05.14 Contribuabilul are posibilitatea de a primi o deducere fiscală pentru sarcină și naștere plătită, atât pe numele soțului, cât și pe numele soțului.

Cuplul are dreptul de a stabili în ce situație deducerea va fi maximă. Poziția Ministerului Finanțelor mai determină că faptul că contractul și actul de prestare a serviciilor medicale și documentele de plată sunt emise pe numele soțului/soției nu are absolut nicio semnificație. Acest punct de vedere este confirmat de Codul civil, care conține informații despre bunurile dobândite în comun în timpul căsătoriei, care pot include suma de bani dedusă pentru tratamentul soțului.

Termenele limită pentru depunerea documentelor la inspecție

Cod deducere fiscală pentru nașterea plătită

Fiecare contribuabil care primește o deducere pentru nașterea plătită trebuie să acorde atenție codului deducerii, care este indicat în certificatul eliberat de organizația medicală.

Daca nasterea a fost normala trebuie indicat codul 01 In caz de operatie cezariana sau nastere complexa trebuie indicat codul de deducere 02.

Valoarea deducerii impozitului social

Statul asigură suma maximă posibilă a deducerii impozitului social în valoare de 13% din suma de 120.000 de ruble. În consecință, contribuabilul are dreptul de a returna fondurile cheltuite până la 15.600 de ruble (120.000 de ruble * 13%). Această cerință nu se aplică tratamentului costisitor, care include o operație cezariană. În acest caz, costurile suportate sunt rambursate integral dacă costurile suportate sunt documentate.

Important! Cu toate acestea, dacă sumele impozitului pe venit în timpul calculului s-au dovedit a fi mai mici decât eventuala rambursare a cheltuielilor, sumele nu pot fi transferate în anul următor.

Este posibil să primiți o deducere împreună cu alte deduceri?

O limită de 120.000 de ruble este stabilită în total pentru toate categoriile de deduceri sociale primite de angajați pe parcursul unui an calendaristic. Iată un exemplu de calcul al unei deduceri fiscale atunci când mai multe cazuri sunt combinate simultan:

Pe parcursul unui an calendaristic, contribuabilul a suportat costuri pentru tratamentul stomatologic în valoare de 30.000 de ruble și a plătit pentru naștere sub forma unei operații cezariane pentru soție în valoare de 200.000 de ruble. Costul total a fost de 230.000 de ruble. Dintre acestea, 200.000 de ruble sunt clasificate drept tratament costisitor și sunt rambursate individului în totalitate (excluzând limita de 120.000 de ruble). În consecință, contribuabilul va primi o deducere în valoare de 30.000*13% + 200.000*13% = 3.900 de ruble + 26.000 de ruble = 29.300 de ruble.

Astfel, dacă venitul contribuabilului o permite, acesta poate restitui exact acea sumă.

De câte ori îl poți folosi?

Termenele limită pentru rambursarea fondurilor către contribuabili

După verificarea documentelor contribuabilului, inspectoratul Serviciului Fiscal Federal transmite persoanei o notificare cu privire la decizia luată. Dacă este pozitiv, atunci autoritățile fiscale trebuie să plătească suma rambursată în termen de o lună.

Motivele refuzului de a primi o deducere fiscală

Din păcate, prezentarea tuturor documentelor nu garantează întotdeauna că contribuabilul va primi o deducere fiscală. În unele cazuri, inspectorii pot refuza rambursarea unei persoane pentru costurile sarcinii și nașterii plătite. Printre motivele pentru care autoritățile fiscale pot refuza să primească fonduri se numără următoarele:

Documentele nu au fost depuse la control integral;
Impozitul pe venit nu a fost reținut din veniturile contribuabilului și, ca urmare, rambursarea impozitului nu este posibilă;
Rapoartele și documentele au fost depuse la inspectoratul greșit;
Contribuabilul a epuizat limita de deducere a impozitului social;
Verificarea declarației 3-NDFL a relevat încălcări semnificative.

Cele mai multe întrebări puse

Întrebarea nr. 1 Pot obține o deducere pe numele soțului meu?

Răspuns:În conformitate cu prevederile Codului civil, puteți primi o deducere socială pentru sarcină și naștere plătită atât pe numele soțului, cât și pe numele soțului.

Întrebarea nr. 2 Autoritățile fiscale au nevoie de documente originale?

Răspuns: Funcționarii fiscali nu solicită prezentarea documentelor originale. Cu toate acestea, este recomandabil să le aveți la dvs. în cazul în care apar întrebări.

Întrebarea nr. 3 Când va fi transferată deducerea fiscală?

Răspuns: Legea a stabilit posibilitatea virării sumelor deducerii sociale în termen de o lună de la data verificării complete a documentelor depuse de contribuabil.

Întrebarea nr. 4 Care este suma maximă pe care o puteți primi atunci când solicitați o deducere pentru naștere plătită?

Răspuns: Dacă nașterea nu este clasificată ca fiind dificilă, atunci suma maximă posibilă de primit este stabilită la 15.600 de ruble. Dacă nașterea a fost dificilă sau a fost efectuată o operație cezariană, atunci astfel de nașteri sunt clasificate ca fiind scumpe și sunt supuse rambursării integrale (13 la sută din venitul contribuabilului pe an).

În timpul unui control medical la clinică, a trebuit să suport costuri semnificative pentru analize. Este posibil să primiți o deducere socială pentru impozitul pe venitul personal pentru aceste cheltuieli și, dacă da, cum? Am nevoie de alte documente pentru asta, în afară de documentele de plată?

Dreptul la deducere

Subclauza 3 din clauza 1 al art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede o deducere a impozitului social pentru impozitul pe venitul personal în valoare de cheltuieli pentru serviciile medicale furnizate de organizațiile medicale și întreprinzătorii individuali implicați în activități medicale. Este furnizat în legătură cu serviciile medicale specificate în lista stabilită prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201 (denumită în continuare Lista). Lista cuprinde servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală în acordarea de îngrijiri medicale ambulatoriu populației (inclusiv în spitalele de zi și de către medicii de medicină generală (de familie), inclusiv examinări medicale.

Conform Clasificatorului de activități economice, produse și servicii din întreaga Rusie OK 004-93, aprobat prin Decretul standardului de stat al Rusiei din 6 august 1993 nr. 17, serviciile de testare de laborator sunt clasificate ca servicii de tratament ambulatoriu furnizate de policlinici ( cod 8512000 „Servicii de tratament ambulatoriu prestate de policlinici și cabinet medical privat” include codul 8512400 „Anesteze de laborator efectuate în clinici”). Astfel, întrucât susţinerea testelor face parte din serviciile medicale specificate în Lista, o deducere a impozitului social pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, prevăzută la subsecţiunea. 3 p. 1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Ministerul rus de Finanțe confirmă că, în cazul în care serviciile medicale pentru analize plătite sunt incluse în listă, contribuabilul are dreptul de a primi o deducere a impozitului social în cuantumul cheltuielilor efectuate de el pentru a plăti testele (scrisoarea din 27 aprilie 2016 nr. 03-04-05/24414).

Vă rugăm să rețineți că în baza clauzei 3 a art. 210 și alin.1 al art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, o deducere este prevăzută numai pentru veniturile supuse impozitului pe venitul personal cu o cotă de 13% (aceasta, în special, salariul, remunerația conform contractelor civile, veniturile din închirierea proprietății etc. ). În lipsa unui astfel de venit, dreptul la deducere nu apare. De exemplu, pensionarii al căror singur venit este o pensie nu pot primi o deducere, deoarece pensiile de stat și pensiile de muncă atribuite în modul stabilit de legislația în vigoare nu sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice (clauza 2 din articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). , scrisoare de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 08/07/2015 Nr. 03-04-05/45660).

Suma maximă a deducerii este de 120.000 RUB. pentru anul calendaristic (clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mai mult, această sumă include și alte deduceri fiscale sociale enumerate la subparagraf. 2-5 p. 1 lingura. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse (pentru formare, plata contribuțiilor la pensie în temeiul acordului (acordurilor) de furnizare de pensii nestatale și (sau) asigurări voluntare de pensie, precum și asigurări voluntare de viață, plata contribuțiilor suplimentare de asigurare pentru o pensie finanțată). Dacă există dreptul la mai multe deduceri de impozit social, contribuabilul alege în mod independent ce tipuri de cheltuieli și în ce sume sunt luate în considerare în cuantumul maxim al deducerii impozitului social.

Documente justificative

Codul fiscal nu spune ce documente sunt necesare pentru a confirma dreptul la deducere. În scrisoarea din 21 martie 2016 nr. 03-04-05/15472, Ministerul de Finanțe al Rusiei a menționat că în ceea ce privește lista documentelor care confirmă cheltuielile efective pentru serviciile medicale prestate, trebuie să contactați fiscul.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, prin scrisoarea din 22 noiembrie 2012 Nr. ED-4-3/, a transmis autorităților fiscale inferioare liste exhaustive de documente atașate de contribuabili la declarațiile de impozit pe venitul personal pentru a obține deduceri fiscale. Din scrisoare rezultă că, pentru a oferi o deducere socială pentru costurile achitării serviciilor medicale, aveți nevoie de o copie a acordului de tratament cu anexe și acorduri suplimentare la acesta (dacă este încheiat) și de un certificat de plată a serviciilor medicale ( original). Adică, dacă nu a fost încheiat niciun contract, un certificat de plată pentru servicii medicale va fi suficient pentru a primi o deducere. Ministerul rus de Finanțe confirmă că contribuabilul are dreptul de a-și exercita dreptul de a primi o deducere prin depunerea unei declarații de impozit pe venitul personal și a unui certificat de plată pentru servicii medicale la organul fiscal (scrisoare a Ministerului rus de Finanțe din 12 martie , 2015 Nr. 03-04-05/13176).

Forma certificatului de plată pentru servicii medicale a fost aprobată prin ordinul Ministerului Sănătății al Rusiei nr. 289, Ministerul Taxelor din Rusia nr. BG-3-04/256 din 25 iulie 2001. Se completează de către toate instituțiile medicale autorizate să desfășoare activități medicale, indiferent de subordonarea departamentului și de forma de proprietate. Adeverința se eliberează la solicitarea persoanei care a plătit serviciile medicale, la prezentarea documentelor de plată care confirmă plata. Vă rugăm să rețineți că un certificat trebuie eliberat nu numai atunci când plătiți pentru servicii la casieria unei organizații medicale, ci și atunci când efectuați plăți fără numerar pentru servicii medicale printr-o bancă (decizia Curții Supreme a Federației Ruse din 23 mai , 2012 în dosarul Nr. AKPI12-487).

Astfel, pentru a obține o adeverință, trebuie să contactați clinica la care au fost efectuate analizele și să prezentați documentele de plată care confirmă plata serviciilor prestate pentru analize.

Cum să obțineți o deducere

Deducerea poate fi oferită de biroul fiscal sau de angajator (clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru a primi o deducere de la autoritățile fiscale, trebuie să depuneți o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice la biroul fiscal de la locul dvs. de reședință după sfârșitul anului calendaristic în care au fost efectuate cheltuielile pentru plata testelor. Formularul său a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11/ Declarația poate fi depusă în termen de trei ani de la anul în care a apărut dreptul de a primi o deducere (scrisoarea din Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 26 iunie 2012 nr. 20-14 /). Pe lângă documentele de mai sus care confirmă dreptul la deducere, trebuie să atașați la declarație detaliile contului bancar în care organele fiscale vor returna surplusul de impozit reținut. De asemenea, vă recomandăm să aveți copii ale documentelor de plată, deoarece unele birouri fiscale le solicită.

Nu trebuie să așteptați până la sfârșitul anului și să obțineți o deducere de la angajator. Pentru a face acest lucru, trebuie să obțineți o notificare de la organul fiscal de la locul de reședință care vă confirmă dreptul la o deducere a impozitului social. Formularul său a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 27 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/ Pentru a primi notificarea, trebuie să depuneți o cerere la autoritățile fiscale și să atașați documente care confirmă dreptul la deducere. La completarea unei cereri (formularul acesteia este furnizat de obicei de inspectorat), va trebui să indicați numele, INN și KPP ale angajatorului care va acorda deducerea. Notificarea este emisă de autoritățile fiscale în termen de 30 de zile de la data depunerii cererii și a documentelor (clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Apoi, trebuie să solicitați o deducere la angajator și să atașați notificarea primită. Angajatorul va oferi o deducere începând cu luna în care angajatul i-a solicitat să o primească (clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Deducere fiscală pentru gestionarea nașterii plătite și a sarcinii: cine poate și nu poate primi o deducere

Important! Cheltuielile pentru sarcina și nașterea plătită a unei femei intră și ele în categoria serviciilor, al căror cost parțial contribuabilul are dreptul să le ramburseze.

Condiții pentru acordarea unei deduceri fiscale

Puteți primi o deducere fiscală pentru gestionarea nașterii plătite și a sarcinii pentru următoarele tipuri de servicii:

Consultație medicală cu medici de toate specialitățile;
Toate tipurile de diagnosticare corporală (ultrasunete, screening-uri, teste etc.);
Tratamentul femeilor în timpul sarcinii, atât internat cât și ambulatoriu;
Nașterea efectuată pe bază de plată;
Medicamente achiziționate conform unei rețete de la un medic supraveghetor.

Trebuie remarcat faptul că toate serviciile de tratament trebuie furnizate numai de instituțiile medicale din Federația Rusă care au licența corespunzătoare.

Deducere pentru tratament costisitor în timpul nașterii (operație cezariană, naștere dificilă etc.)

Procedura de depunere a deducerii pentru naștere plătită

Important! În ciuda faptului că inspectorii solicită copii ale documentelor de la persoane fizice, originalele ar trebui totuși luate cu ei pentru confirmare.

Documente necesare pentru a primi o deducere

Soțul/soția, care dorește să primească o deducere pentru sarcină și naștere plătită, trebuie să colecteze și să prezinte la inspecție următoarele documente:

Pașaportul unui cetățean al Federației Ruse - beneficiar al unei deduceri fiscale;
Certificat de venit pentru anul trecut eliberat de angajator;
Dacă deducerea va fi acordată unui soț, este necesar să se confirme starea civilă cu un certificat de căsătorie și pașaportul soțului;
Declarație în formularul 3-NDFL;
Acord cu o instituție medicală și un act privind furnizarea de servicii medicale;
Toate documentele de plată care confirmă costurile suportate de contribuabili pentru sarcină și nașterea plătită;
Detalii despre contul către care se va face rambursarea.

Unde să depuneți documentele pentru a primi o deducere

p/p	Modalitatea de depunere a documentelor pentru a primi o deducere	Avantaje	Defecte
1	Vizită personală	Această metodă s-a dovedit a fi cea mai fiabilă, deoarece autoritățile fiscale examinează adesea documentele prezentate de contribuabil imediat după livrare. În acest caz, dacă sunt detectate neajunsuri, angajatul Serviciului Federal de Taxe va notifica imediat persoana despre necesitatea de a face corecții.	Cu toate acestea, nu orice cetățean care lucrează își poate face timp pentru a merge la inspectorat.
2	Servicii poștale	Este logic să furnizați documente în acest fel doar dacă oficiul poștal este la câțiva pași, iar oficiul fiscal este foarte departe.	Un dezavantaj semnificativ al unui astfel de transfer al declarației este că, dacă sunt identificate erori, contribuabilul va afla despre aceasta după câteva luni. Ca urmare, procesul de primire a unei deduceri sociale va fi mult mai lung.
3	Contul personal al Serviciului Fiscal Federal	O vizită unică la Serviciul Fiscal Federal vă va permite să rezolvați multe probleme fiscale în viitor, fără a părăsi casa.	Înregistrarea pe site-ul de inspecție necesită vizitarea biroului fiscal pentru a obține o login și o parolă temporară.
4	Portalul „Servicii guvernamentale”	Vă puteți înregistra pe portalul Gosuslugi fără a părăsi scaunul, conectându-vă folosind documentul de identificare.	Nu au identificat deficiențe
5	Contactează-ți angajatorul pentru a primi o deducere fiscală	Angajatorul poate deveni și intermediar între contribuabil și inspectorat la depunerea documentelor. Avantajul contactării serviciului de contabilitate al companiei este că angajatul nu trebuie să aștepte până la sfârșitul perioadei fiscale.	Cu toate acestea, în cazul în care trebuie să primiți o deducere nu pentru anul trecut, ci pentru perioadele anterioare, puteți contacta doar inspectoratul Serviciului Fiscal Federal.

Cine poate obține soț/soție (funcții)

Important! În conformitate cu scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-04-05/22028 din 12.05.14 Contribuabilul are posibilitatea de a primi o deducere fiscală pentru sarcină și naștere plătită, atât pe numele soțului, cât și pe numele soțului.

Termenele limită pentru depunerea documentelor la inspecție

Cod deducere fiscală pentru nașterea plătită

Fiecare contribuabil care primește o deducere pentru nașterea plătită trebuie să acorde atenție codului deducerii, care este indicat în certificatul eliberat de organizația medicală.

Daca nasterea a fost normala trebuie indicat codul 01 In caz de operatie cezariana sau nastere complexa trebuie indicat codul de deducere 02.

Valoarea deducerii impozitului social

Important! Cu toate acestea, dacă sumele impozitului pe venit în timpul calculului s-au dovedit a fi mai mici decât eventuala rambursare a cheltuielilor, sumele nu pot fi transferate în anul următor.

Este posibil să primiți o deducere împreună cu alte deduceri?

Astfel, dacă venitul contribuabilului o permite, acesta poate restitui exact acea sumă.

De câte ori îl poți folosi?

Termenele limită pentru rambursarea fondurilor către contribuabili

Motivele refuzului de a primi o deducere fiscală

Documentele nu au fost depuse la control integral;
Impozitul pe venit nu a fost reținut din veniturile contribuabilului și, ca urmare, rambursarea impozitului nu este posibilă;
Rapoartele și documentele au fost depuse la inspectoratul greșit;
Contribuabilul a epuizat limita de deducere a impozitului social;
Verificarea declarației 3-NDFL a relevat încălcări semnificative.

Cele mai multe întrebări puse

Întrebarea nr. 1 Pot obține o deducere pe numele soțului meu?

Răspuns:În conformitate cu prevederile Codului civil, puteți primi o deducere socială pentru sarcină și naștere plătită atât pe numele soțului, cât și pe numele soțului.

Întrebarea nr. 2 Autoritățile fiscale au nevoie de documente originale?

Răspuns: Funcționarii fiscali nu solicită prezentarea documentelor originale. Cu toate acestea, este recomandabil să le aveți la dvs. în cazul în care apar întrebări.

Întrebarea nr. 3 Când va fi transferată deducerea fiscală?

Răspuns: Legea a stabilit posibilitatea virării sumelor deducerii sociale în termen de o lună de la data verificării complete a documentelor depuse de contribuabil.

Întrebarea nr. 4 Care este suma maximă pe care o puteți primi atunci când solicitați o deducere pentru naștere plătită?

Apel cu un singur clic

/ Rambursare pentru îngrijirea plătită a sarcinii

În lumea modernă, serviciile plătite pentru pregătirea pentru naștere și nașterea în sine pot atinge portofelul chiar și al unei familii bogate. Și nu toți părinții știu că o parte din banii pentru serviciile plătite pe care cel mai probabil le vei folosi pot fi returnate în mod legal. Am decis să vorbim despre cum să vă păstrați bugetul familiei în siguranță.

Din articol veți afla despre deducerile fiscale pentru sarcina și nașterea plătite.

Ce pot returna?

Banii pe care îi vom rambursa se numesc impozit pe venit și reprezintă 13% din banii pe care îi câștigați și cheltuiți pe parcursul anului pe diverse servicii. Lista lor este consacrată într-un document special al Guvernului Federației Ruse.

Dacă revenim la subiectul nostru, puteți returna impozitul pe venit pentru aproape toate serviciile plătite legate de sarcină: ecografie, examinări ginecolog plătite, management complet al sarcinii, naștere plătită, analize și alte proceduri.

„Pentru serviciile medicale: legislația fiscală prevede că fiecare cetățean are dreptul de a primi deduceri fiscale dacă desfășoară activități de muncă și plătește la buget impozitele și taxele prevăzute de lege.”

Dar lucrurile nu sunt atât de roz pe cât ai putea crede. Statul este gata să restituie unei familii fericite doar suma care a fost plătită ca impozit în perioada fiscală de raportare (adică pentru 1 an). De exemplu, din 50.000 de ruble câștigate într-un an, nu mai mult de 13% se vor întoarce în portofel, adică nu mai mult de 6.500 de ruble.

Găsiți cea mai bună clinică privată și specialiști
pentru monitorizarea sarcinii în Krasnoyarsk!

Dar asta nu este tot. Există o limită a sumei totale a plăților - nu mai mult de 13% din cele 120.000 de ruble câștigate, adică suma maximă care trebuie returnată va fi de 15.600 de ruble. Acesta este plafonul deasupra căruia nu poți sări.

Cadrul stabilit pe care îl descriem mai sus nu se aplică tratamentelor costisitoare. Dacă în timpul sarcinii sau al nașterii au avut loc astfel de servicii (de exemplu, plata pentru FIV), atunci deducerea va fi calculată diferit: puteți returna deducerea din întreaga sumă a tratamentului (adică mai mult de 15.600 de ruble indicate mai sus) . Cu toate acestea, nu puteți retrage mai mulți bani decât ați plătit în impozite (mai precis, suma impozitului pe venitul personal, altfel cunoscut sub numele de impozit pe venitul personal).

Și ultimul lucru pe care am dori să le reamintim contribuabililor cumsecade care plănuiesc să-și returneze banii. Puteți returna taxa pentru ultimii trei ani (deci nu uitați să salvați contractele de prestare de servicii și chitanțe), și nu numai mama copilului, ci și tatăl, dacă sunteți căsătorit oficial, pot efectua această procedură. De ce este acest lucru important? Este foarte simplu - cine plătește mai multe taxe primește o rambursare mai mare. Și nu ar trebui să uităm de asta.

Cine este eligibil pentru o deducere fiscală?

Ar trebui să vorbim puțin despre criterii - despre cine exact are dreptul la rambursarea sumei plătite pentru managementul sarcinii și alte servicii. Aşa:

Trebuie să fiți cetățean al Federației Ruse și să aveți venituri din care plătiți impozit pe venitul personal
Utilizați serviciile instituțiilor medicale ruse autorizate
Cheltuiește-ți fondurile personale pentru a plăti pentru serviciile pentru care se oferă o rambursare
Venitul tău anual este mai mic de 2 milioane de ruble

Dacă sarcina și nașterea nu au avut loc pe teritoriul țării noastre sau ați apelat la serviciile unui centru medical fără licență, atunci nu veți putea returna o parte din banii cheltuiți. Acestea sunt regulile. Apropo, este mai bine să vă familiarizați imediat cu licența și cu data de expirare a acesteia din urmă - cereți o copie a personalului instituției medicale.

„În special, sub. 3 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că contribuabilul are dreptul de a primi o deducere fiscală în suma plătită de contribuabil în perioada fiscală pentru serviciile medicale furnizate contribuabilului, soțului său, părinților, copiilor sub vârsta de 18, secții cu vârsta sub 18 ani, în conformitate cu Lista serviciilor medicale stabilită prin Decretul Guvernului Federației Ruse.
Pe baza acestui fapt, o persoană are dreptul să primească o deducere pentru altul dacă nu a primit un serviciu medical, dar l-a plătit pe cheltuiala sa.”
Sergey Gutnik, expert juridic independent

Proces de rambursare

În primul rând, gândește-te imediat cine va primi o deducere fiscală pentru sarcină (dvs. sau soțul/soția): această persoană va trebui să se înregistreze pentru servicii în instituțiile medicale. Apropo, această persoană va depune și o declarație de venit cu toate notele.

Pentru a beneficia de deducere fiscală sunt necesare următoarele documente:

Declarație în formularul 3-NDFL
Original și copie a contractului de prestare de servicii medicale
O copie a contractului de prestare a serviciilor medicale
O copie a licenței instituției medicale
Copii ale documentelor de plată care confirmă depunerea fondurilor
Certificat de angajare sub forma 2-NDFL

Deci, mai sunt câțiva pași înainte de a primi fonduri. Vă rugăm să rețineți că puteți aplica anul următor după primirea serviciilor.

Adică dacă ai născut un copil în 2017 și în același an ai trecut la toate examinările necesare, ai făcut analize și ai reușit în general sarcina, atunci trebuie să depui acte în 2018. Și amintiți-vă de regula conform căreia declarația poate conține servicii plătite pentru cei trei ani anteriori. Instrucțiunile noastre.

A avea un copil nu este doar o corvoadă plăcută, ci și o cheltuială semnificativă. Puțini oameni știu că o parte din costurile sarcinii și nașterii plătite pot fi rambursate. Procedura de returnare a fondurilor cheltuite pentru tratament, achiziționarea de medicamente și asistență în timpul nașterii este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse și se numește deducere socială pentru cheltuielile de tratament (denumită în continuare NV, beneficiu, preferință).

Cum se obține o deducere fiscală?Înainte de a descrie procedura și caracteristicile obținerii acestui tip de beneficii, merită să spuneți imediat că Pot exista probleme cu rambursările în special pentru gestiunea plătită a sarcinii și a nașterii. Nu toate inspecțiile confirmă aceste tipuri de cheltuieli, deoarece aceste cheltuieli nu sunt direct menționate în lege, iar autoritățile fiscale nu le clasifică drept servicii medicale. În legătură cu aceasta, dacă vi se refuză, va trebui să vă apărați dreptul la o autoritate fiscală sau o instanță superioară.

Ce cheltuieli pot fi rambursate?

Gestionarea plătită a sarcinii și nașterii;
Complicații care au apărut în timpul sarcinii și nașterii, precum și în perioada postpartum;
Alăptarea prematurilor cu greutatea mai mică de un kilogram și jumătate;
Tratamentul infertilității prin FIV;
Prime de asigurare pentru VHI.

Cine poate primi NV

O femeie care a suportat cheltuieli pentru sarcină și naștere;
Soțul/soția;

Condiții de primire a prestațiilor

Pentru a primi un NV, trebuie îndeplinite o serie de condiții, în special:

Solicitantul deducerii trebuie să fie rezident al Federației Ruse și să aibă venituri supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13%;

Important este ca venitul sa fie la momentul efectuarii cheltuielilor, si nu declaratia IR.

Tratamentul trebuie efectuat în instituțiile medicale din Federația Rusă.

Dacă sarcina sau nașterea a avut loc în afara Rusiei, atunci nu va fi posibil să solicitați o deducere fiscală pentru aceste cheltuieli.

O instituție medicală care furnizează servicii medicale trebuie să aibă licență pentru a desfășura activități medicale;

Suma beneficiului

120.000 de ruble. - daca serviciile sunt obisnuite (nu scumpe). Un astfel de serviciu, în special, este gestionarea sarcinii și a nașterii (necomplicate).

Trebuie menționat că această sumă este totală pentru toate tipurile de NV sociale. Adică, dacă într-un an au fost efectuate cheltuieli, de exemplu, pentru formarea și gestionarea nașterii, atunci valoarea totală a deducerii fiscale nu poate depăși 120.000 de ruble. Trebuie să decideți ce costuri să vă deduceți.

În suma totală a cheltuielilor efectuate - dacă tratamentul este considerat costisitor.

Legislația include complicații în timpul sarcinii și nașterii, tratamentul infertilității și alăptarea unui copil prematur (cu greutatea mai mică de 1,5 kg).

Este de remarcat faptul că nu pot fi deduse toate serviciile medicale prestate în timpul sarcinii, nașterii și postpartumului. Lista serviciilor obișnuite și costisitoare pentru care pot fi solicitate beneficii este dată în Rezoluția nr. 201 din 19 martie 2001.

Exemplul #1

Selivanova A.D. în 2015, ea a încheiat un acord cu Medpomoshch LLC pentru gestionarea plătită a sarcinii și a nașterii. Costul total conform contractului a fost de 110.000 de ruble.

Venitul lui Selivanova pentru 2015 a fost de 558.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal plătit pentru această sumă este de 72.540 RUB.

Deoarece cheltuielile lui Selivanova nu au depășit limita stabilită, ea va putea primi NV pentru toate costurile sarcinii și nașterii.

Suma totală a NV datorată pentru rambursare va fi 14.300 de ruble.

Exemplul nr. 2

Selivanova A.D. în 2015, ea a încheiat un acord pentru gestionarea plătită a sarcinii și a nașterii în valoare de 110.000 de ruble. Cu toate acestea, complicațiile au apărut în timpul procesului de naștere, mama a suferit o operație de urgență - o operație cezariană, iar copilul s-a născut prematur. Costul total al cheltuielilor s-a ridicat în cele din urmă la 560.000 de ruble. (inclusiv intervenții chirurgicale de urgență, mamă și copil care alăptează).

Datorită faptului că serviciile medicale legate de complicațiile în timpul sarcinii și nașterii, precum și alăptarea unui copil prematur, sunt clasificate ca fiind scumpe, Selivanova va putea primi NV de la toate costurile. Astfel, suma de fonduri primite în mână va fi 72.800 de ruble.(560.000 x 13%).

Avocații noștri știu raspuns la intrebarea ta

sau la telefon:

Caracteristicile NV

Acest tip de NV are o perioadă limitată de aplicare - 3 ani. Dacă deducerea fiscală nu este solicitată în termenul specificat, dreptul la aceasta se va pierde.
NV pentru tratament poate fi declarată de mai multe ori, în limitele stabilite;
Pentru a accepta rambursarea cheltuielilor pentru tratament costisitor, este necesar ca în certificatul de plată a serviciilor medicale să fie indicat codul „2”. Dacă este specificat codul „1”, NV va fi furnizat în valoare de cel mult 120.000 de ruble.

Procedura de obtinere a NV

Prin Serviciul Federal de Taxe:

Colectarea documentelor (decont fiscal 3-NDFL, certificat 2-NDFL, cerere de primire NV, acord cu o instituție medicală, certificat de plată pentru servicii medicale, chitanțe de plată, acorduri suplimentare la contract și alte documente care confirmă costurile. Dacă NV este solicitat de către un soț, documente suplimentare trebuie anexate certificat de căsătorie);
Trimiterea documentelor către organul fiscal (personal, prin reprezentant, prin poștă, prin internet);
Se așteaptă încheierea auditului de birou al declarației și documentelor

În cazul în care dreptul la NV este refuzat, decizia organului fiscal poate fi contestată prin trimiterea unei plângeri împotriva acțiunilor (inacțiunii) funcționarilor Inspectoratului la o autoritate fiscală superioară.

Dacă decizia este pozitivă, fondurile vor fi transferate în contul NV al solicitantului după aproximativ o lună de la data deciziei de rambursare.

După locul de muncă:

Colectarea actelor (cu exceptia declaratiei si certificatului 2-NDFL);
Depunerea la organul fiscal;
Primirea după o lună a unui document care confirmă dreptul la NV;
Transmiterea confirmării primite la locul de muncă.

Dacă aveți întrebări sau aveți nevoie de asistență pentru pregătirea documentelor și completarea declarațiilor de deducere fiscală, avocatul nostru de serviciu online este gata să vă consilieze prompt.

În timpul sarcinii, femeile suportă cheltuieli considerabile asociate cu diagnosticarea, testele, achiziționarea de medicamente și așa mai departe. O parte considerabilă din cheltuielile efectuate poate fi rambursată - lucru pe care multe mame nu știu.

De exemplu, articolul 210 din Codul fiscal stabilește că un contribuabil are dreptul de a primi o deducere a impozitului social pentru serviciile de tratament care i-au fost prestate acestuia sau soțului, părinților sau copiilor săi înainte de împlinirea vârstei majorității, de către instituțiile medicale, după cum precum și în costul medicamentelor prescrise de medic.

Suma compensației

Nu toate cheltuielile cheltuite cu tratament sunt rambursate contribuabilului. Astfel, un angajat are dreptul să-și reducă impozitul proporțional cu fondurile cheltuite. În plus, statul rambursează cuantumul impozitelor pe venitul personal reținut în perioadele anterioare de raportare fiscală cu o cotă de 13%.

Deducerea fiscală este prevăzută în valoarea cheltuielilor efectuate, dar nu mai mult de 120.000 de ruble în perioada fiscală (un an pentru tipurile de tratament scumpe în clinicile ruse, valoarea deducerii fiscale este acceptată în valoare de facto); cheltuielile efectuate.

De asemenea, trebuie menționat că nu se pot primi numerar, așa că trebuie să deschideți un cont bancar.

Care sunt condițiile de primire deducerea impozitului social?

Serviciile de tratament trebuie furnizate exclusiv instituții medicale autorizate din Federația Rusă;

Medicamentele și medicamentele sunt definite clar prin Decretul Guvernului Federației Ruse;

Contribuabilul și-a cheltuit fondurile;

Tratamentul a fost prescris de medicul curant.

Lista generală a serviciilor este aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201 „Cu privire la aprobarea listelor de servicii medicale și a tipurilor costisitoare de tratament în instituțiile medicale din Federația Rusă, medicamente, sumele de plată pentru care din fondurile proprii ale contribuabilului se ia în calcul la stabilirea cuantumului deducerii impozitului social”, care poate fi găsită gratuit pe World Wide Web. Acest Decret de Guvern definește și o listă completă (destul de extinsă) a medicamentelor, ale căror costuri de achiziție sunt supuse rambursării.

În general, femeile însărcinate au dreptul să includă în deduceri fiscale consultatii de specialitate, costurile de examinare, inclusiv cu ultrasunete.

Deducerea impozitului social este asigurată de organul fiscal teritorial de la locul de reședință al solicitantului.

Documente necesare pentru a primi o deducere pentru cheltuielile de tratament:

Cerere de deducere;

certificat de venit al solicitantului;

O copie a acordului cu instituția medicală;

O copie a licenței care acordă dreptul de a presta servicii medicale instituției;

Dovada costurilor pentru serviciile medicale;

De asemenea, trebuie să depuneți un certificat aprobat de plată pentru servicii medicale.

Documente necesare pentru a primi o deducere în legătură cu costurile de achiziție a medicamentelor:

Declaraţie;

Formulare de prescriptie medicala;

Dovada costurilor cu medicamentele;

Dacă medicamentele au fost plătite de soț - o copie a certificatului de căsătorie;

O copie a certificatului de naștere al copilului, dacă medicamentele au fost plătite;

Certificat de formular nr. 2-NDFL despre veniturile primite și impozitele reținute de la acestea.

Toate prescripțiile necesare trebuie scrise de medicul curant. Este foarte important ca o anumită rețetă să fie scrisă pe un formular special aprobat, cu o notă a medicului curant „Pentru autoritățile fiscale ale Federației Ruse”.

De remarcat, de asemenea, că statul permite rambursarea cheltuielilor de sarcină efectuate în clinicile private, cu condiția să aibă licență pentru astfel de activități.

În 2011, am fost supus unui tratament de lungă durată, costisitor. Pentru a primi o rambursare % din tratament, sunt necesare unele documente. Întrebare: dacă pe parcursul întregului tratament am avut nevoie să-mi monitorizez citirile de sânge și am făcut astfel de analize în laboratoare plătite, se rambursează % pentru astfel de analize? Pe langa bonurile de la laboratoare mai ai nevoie de alte documente? De asemenea, dacă vizita la medic a fost plătită și există un contract și chitanțe, % poate fi returnat și pentru asta? Tratamentul a avut loc la Centrul Medical Regional Volga.

În conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, la determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul personal, contribuabilul are dreptul de a primi o deducere a impozitului social, în special, în suma plătită în perioada de impozitare pentru serviciile de tratament costisitoare furnizate de instituțiile medicale din Federația Rusă.

Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 nr. 201 a aprobat Lista tipurilor costisitoare de tratament în instituțiile medicale din Federația Rusă, valoarea cheltuielilor efective efectuate, care sunt luate în considerare la determinarea sumei sociale. deducere fiscală. Clasificarea serviciilor medicale oferite ca tip de tratament costisitor este de competența instituțiilor medicale.

O deducere pentru plata costului tratamentului se acordă contribuabilului în cazul în care tratamentul se efectuează în instituții medicale care dețin licențe corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale, precum și atunci când contribuabilul depune documente care confirmă cheltuielile sale efective pentru tratament.

Pentru a primi această deducere, trebuie să depuneți la biroul fiscal de la locul înregistrării o declarație în Formularul 3-NDFL, un certificat de venit în Formularul 2-NDFL, un acord pentru furnizarea de servicii medicale, un certificat de plată pentru servicii medicale și documente de plată.

Deducere pentru analize și programări la medic

Lyudmila R / 14 octombrie 2014

Pot obține o deducere pentru analize în laboratorul Invitro (eu și soțul meu) și pentru programările la medic în clinică. În ce formă ar trebui furnizate aceste documente autorităților fiscale? Multumesc.

Sufiyanova Tatyana, consultant fiscal / răspuns din 14 octombrie 2014

Lyudmila, bună seara.

Când plătiți pentru servicii pentru tratament, aveți dreptul să returnați impozitul pe venit și să primiți o deducere fiscală pentru tratament. Deducerea pentru tratament este de 120 de mii de ruble. pe an.

Potrivit sub. 3 p. 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, un cetățean are dreptul de a primi o deducere a sumei plătite pentru perioada fiscală (anul) pentru:

tratamentul dumneavoastră, tratamentul soțului dumneavoastră, părinților, copiilor sub 18 ani;

prime de asigurare către organizațiile de asigurări în cadrul unor contracte de asigurare personală voluntară pentru un cetățean, contracte de asigurare pentru un soț, părinți și (sau) copiii lor sub 18 ani;

medicamente achiziționate de un cetățean pentru tratament pe cheltuiala sa (în conformitate cu lista aprobată de Guvernul Federației Ruse).

Vă rugăm să vă familiarizați cu procedura pentru obținerea unei deduceri pentru tratament.

Informații privind declarația fiscală

Cine și în ce cazuri trebuie să depună o declarație 3-NDFL?

Declarația fiscală 3-NDFL este un document prin care cetățenii (persoanele fizice) raportează statului cu privire la impozitul pe venit (NDFL).

La sfârșitul anului calendaristic, următoarele grupuri de persoane trebuie să completeze și să depună declarația 3-NDFL la organul fiscal:

Cetăţeni care calculează independent şi plătesc impozit pe venit la buget: antreprenori individuali pe sistemul general de impozitare, notari, avocati etc.

Rezidenți fiscali ai Federației Ruse care au primit venituri în afara Rusiei(din acest venit trebuie retinut impozitul pe venit).

Cetăţenii care au primit venituri suplimentare supuse impozitării. De exemplu:

din vânzarea unui autoturism;
din vanzarea unui apartament/casa/teren;
din inchirierea locuintei;
de la câștigarea la loterie;
etc.

Exemplu:În 2016, Pușkin A.S. vândut un apartament pe care l-am deținut de mai puțin de 3 ani. La sfârșitul anului 2016 (până la 30 aprilie 2017), Alexander Sergeevich a depus o declarație la organul fiscal în formularul 3-NDFL, în care a fost calculat impozitul de plătit ca urmare a vânzării.

De asemenea, pot completa și depun declarația 3-NDFL cetăţenii care doresc să beneficieze de o deducere fiscală(rambursarea unei părți din impozitul plătit). De exemplu:

pentru a primi o deducere fiscală pentru educație (pentru informații detaliate despre obținerea unei deduceri pentru educație, consultați articolul Deducere fiscală pentru educație);

pentru a primi o deducere fiscală pentru tratament (pentru informații detaliate despre obținerea unei deduceri pentru tratament, consultați articolul Deducere fiscală pentru tratament);

pentru a primi o deducere fiscală la achiziționarea unui apartament (pentru informații detaliate despre obținerea unei deduceri la achiziționarea unui apartament, consultați articolul Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament);

Care este termenul limită pentru depunerea unei declarații 3-NDFL?

Cetățenii care își declară veniturile (de exemplu, din vânzarea proprietății) trebuie să depună o declarație 3-NDFL până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care a fost primit venitul.

Exemplu: Tyutchev F.I. in 2016 am vandut un apartament pe care il detineam de mai putin de 3 ani. În consecință, până la 30 aprilie 2017, Tyutchev F.I. trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL (care reflectă vânzarea apartamentului) la organul fiscal.

Termenul de 30 aprilie nu se aplică cetățenilor care depun o declarație pentru a primi o deducere fiscală. Ei au dreptul de a depune o declarație în orice moment după sfârșitul anului calendaristic. Singura limitare este că impozitul pe venit poate fi rambursat numai în termen de trei ani.

Exemplu: Zoșcenko M.M. a primit studii plătite în 2014 și a lucrat în același timp (impozit pe venit plătit). Zoșcenko M.M. are dreptul de a depune oricând documente pentru o deducere a impozitului (rambursarea taxei) pentru anul 2014 înainte de sfârșitul anului 2017.

Vă rugăm să rețineți: Există o concepție greșită foarte comună că declarația fiscală trebuie depusă și până pe 30 aprilie. Să remarcăm încă o dată că aceasta este o concepție greșită, deoarece termenul limită de 30 aprilie se aplică doar cazurilor în care se declară venituri.

Cum se depune o declarație 3-NDFL?

Declarația 3-NDFL se depune întotdeauna la organul fiscal de la locul de înregistrare (înregistrare).

Exemplu: Cetățeanul Ivanov I.I. înregistrat (înregistrat) în Ivanovo, dar are înregistrare temporară la Moscova. În acest caz, Ivanov I.I. trebuie să depună o declarație la biroul fiscal Ivanovo.

Puteți depune o declarație la organul fiscal în următoarele moduri: personal, prin poștă (printr-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente), prin internet. Puteți citi o descriere detaliată a fiecărei metode de depunere cu toate subtilitățile în articolul nostru Transmiterea unei declarații 3-NDFL către autoritatea fiscală

Cum se completează declarația 3-NDFL?

Puteți completa declarația 3-NDFL în următoarele moduri:

profitați de serviciul convenabil de pe site-ul nostru. Programul nu necesită cunoștințe speciale. Răspunzând la întrebări simple și ușor de înțeles, veți putea descărca declarația 3-NDFL gata pentru a fi transmisă autorității fiscale.
completati manual formularul. Pe site-ul nostru puteți găsi Formulare și Formulare ale declarației 3-NDFL, precum și mostre de completare.
utilizați programul de la Serviciul Fiscal Federal. Programul necesită o anumită înțelegere a formularului 3-NDFL și cunoștințe despre biroul dvs. fiscal și codul OKTMO.

Responsabilitate și penalități pentru nedepunerea și depunerea cu întârziere a declarației 3-NDFL

Dacă declarația 3-NDFL nu este depusă la timp, inspectoratul fiscal poate impune o amendă în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Amenda va fi de 5% din suma taxei neachitate (care trebuie achitată conform declarației) pentru fiecare lună completă sau parțială de la data întârzierii (30 aprilie). În acest caz, valoarea minimă a amenzii este de 1.000 de ruble, iar cea maximă este de 30% din valoarea impozitului.

Exemplu:În 2015, Semyon Semenovich Sidorov a vândut apartamentul și a trebuit să plătească 70.000 de ruble. impozit pe venitul din această vânzare. Sidorov S.S. a depășit termenul de depunere a declarației 3-NDFL (30 aprilie 2016) și a depus-o doar după o scrisoare din partea organului fiscal din 10 iunie 2016.
Cuantumul amenzii Sidorov S.S. va fi: 2 luni. x (70.000 x 5%) = 7.000 rub.

Vă rugăm să rețineți că amenzile se aplică numai cazurilor în care depunerea 3-NDFL este obligatorie (de exemplu, atunci când primiți venituri din vânzarea proprietății) și nu se aplică cazurilor voluntare de depunere a unei declarații 3-NDFL (de exemplu, atunci când primiți deduceri fiscale ).

Rambursarea taxelor de testare

Ce documente sunt necesare pentru a depune o declarație fiscală la Serviciul Fiscal pentru o rambursare de 13% pentru plata testelor?
Am nevoie de un acord cu o instituție medicală?

Documente ce trebuie prezentate la fisc pentru deducerea impozitului pentru teste:

1. copie a acordului
2. copie documente de plată
3. copie de licență
4. certificat de plată medicală. servicii

Declaratie 3-NDFL, certificat 2-NDFL despre salariu

Adaugă un comentariu Anulează răspunsul

Buna ziua. În 2017, eu și soțul meu ne-am cumpărat un apartament. În 2018, am depus declarații de rambursare a impozitelor pentru 2017 atât pentru mine, cât și pentru soțul meu. Putem depune declarații din nou în acest an și să obținem o rambursare a taxelor pentru 2015-2016?

Bună ziua. Spune-mi, apartamentul a fost cumpărat în 2017 cu ipotecă de 800 de mii, iar în același an s-a vândut altul cu 300 de mii, deținut de mai puțin de 3 ani. Și inclus în ipotecă. Ce fișe de declarație trebuie completate pentru a evita plata impozitului?

Bună ziua În 2015 au fost efectuate cheltuieli medicale în 2016, a urmat studii suplimentare la o școală de șoferi pentru obținerea permisului de categoria D. În 2015-2016, nu a lucrat oficial. Pot reflecta cheltuielile anului 2015-2016 in 3 declaratii de impozit pe venitul persoanelor fizice pe anul 2017? Multumesc!

Buna ziua. În 17 ianuarie, soțul meu a vândut 1/2 din apartamentul moștenit (a doua parte a apartamentului a fost lăsată moștenită surorii sale) în 16. A existat un singur acord de vânzare, în valoare de 1.480 de mii de ruble. La completarea declarației, i s-a impus o taxă în valoare de 31.200 de ruble. Soțul meu cumpără o mașină, termină de construit o casă (cumpărată nedemn în 2000), în 17 octombrie se va muta...

Dacă soțul meu este înregistrat în altă regiune, iar eu sunt în concediu de maternitate din 2016 (din 10 aprilie), la ce birou fiscal ar trebui să solicit o deducere pentru mine și pentru tratamentul copilului meu (sub 18 ani) la mine locul de reședință al soțului? Sau la locul meu de reședință? - dacă declarația pentru 2017 și 2018 (ulterior) este eliberată soțului

Cum poate un copil care a împlinit vârsta de 18 ani și nu are niciun venit (un student are o bursă) să primească o deducere socială pentru tratamentul său?

Bună ziua Apartamentul a fost achizitionat cu ipoteca si in coproprietate cu sotul meu, in baza unui contract de constructie comun in 2016. Costul apartamentului este de 1.424.150 de ruble. Certificatul de transfer și acceptare a fost semnat pe 29 decembrie 2017. Vom scrie o declarație privind distribuția venitului, este importantă data declarației pentru autoritățile fiscale? Dobânda plătită la bancă din 2016 și momentan este de 193226,71 tr. Spune-mi cum să merg...

Buna ziua. Am o întrebare cu privire la prioritatea declarațiilor de impozit pe venitul persoanelor fizice. Dacă în aceeași perioadă s-au efectuat cheltuieli pentru tratament și achiziționarea de bunuri imobile, care deducere se returnează prima? Mi-am dat seama că este necesar să reflectăm ambele cheltuieli într-o singură declarație. Dar apoi se dovedește că deducerea proprietății va acoperi în întregime întregul impozit pe venitul personal al anului. Și du-te...

Cum să obții bani înapoi pentru tratament

Instrucțiuni pentru cei care au fost tratați într-o clinică plătită

Urăsc să fiu tratat în clinicile guvernamentale.

Îmi este mai ușor să plătesc decât să stau la coadă pentru a vedea o bunica obosită. Prin urmare, pentru orice boală, merg la o clinică plătită.

În 2015, am cheltuit 18.800 RUR pe diagnostice, consultații și proceduri. În 2016, am aplicat pentru o deducere fiscală pentru tratament și am returnat 2.500 RUR. Vă voi spune cum să faceți același lucru.

Ce este o deducere fiscală pentru tratament

O deducere fiscală sunt bani pe care statul ți-i returnează din impozitul pe venitul personal pe care l-ai plătit dacă faci ceva util statului. Există deduceri fiscale pentru achiziționarea unui apartament și studii. Astăzi vom vorbi despre deducerile pentru serviciile medicale plătite.

Cum să-ți iei 260 de mii de la stat

În cadrul serviciilor medicale, codul fiscal înseamnă întâlniri la medic, diagnosticare, examen medical, testare, internare, tratament într-un spital de zi, stomatologie și protetică. Lista include tot ceea ce o persoană bolnavă întâlnește de obicei.

Intervențiile chirurgicale, inclusiv chirurgia plastică, FIV și tratamentul bolilor grave, aparțin categoriei de tratament costisitor. Ei primesc o altă deducere pentru ei, dar mai multe despre asta data viitoare.

De asemenea, puteți primi o deducere pentru asigurarea voluntară de sănătate dacă ați plătit singur polița. Dacă angajatorul a plătit pentru aceasta, atunci nu se va face nicio deducere.

Mărimea deducerii depinde de costul tratamentului: cu cât ai cheltuit mai mult, cu atât vei primi înapoi. Dar costul maxim al tratamentului, care este luat în considerare la calcularea deducerii pentru tratament, este de 120.000 RUR Aceasta este limita generală pentru aproape toate deducerile sociale, în special pentru costurile de tratament și educație (a se vedea paragraful 2 al articolului 219. din Codul Fiscal al Federației Ruse). Chiar dacă ai plătit un milion la spital, vei primi o deducere de parcă ai plăti 120 de mii.

Cine poate obține o deducere

Dacă primești un salariu sau ai venituri din care plătești impozit pe venitul personal, poți primi o deducere. Pensionarele care nu lucrează, studenții și femeile aflate în concediu de maternitate nu au astfel de venituri nu plătesc impozit pe venitul personal, deci nu pretind în mod expres această deducere;

De asemenea, veți primi banii înapoi dacă ați plătit pentru tratamentul părinților, soției sau copiilor sub 18 ani. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de un document care să confirme relația: un certificat de căsătorie sau un certificat de naștere. Nu vi se va acorda o deducere pentru plata pentru tratamentul soacrei sau socrului dumneavoastră.

Nu contează cui este contractul de tratament. Dar documentul de plată trebuie eliberat persoanei care va primi deducerea.

De exemplu, un tată în vârstă a fost internat în spital și fiica lui vrea să depună o deducere pentru tratamentul său. Contractul poate fi întocmit fie pentru tată, fie pentru fiică, dar documentele de plată pot fi doar pentru fiică. Dacă documentele de plată sunt eliberate tatălui, clinica nu va da fiicei certificat fiscal. Cel mai bine este ca atât contractul, cât și actele de plată să conțină detaliile persoanei care va elibera deducerea. În exemplul nostru - fiicele.

Câți bani vor fi returnați

Valoarea deducerii depinde de mărimea salariului dumneavoastră și de costul tratamentului. In orice caz, fiscul nu va returna mai multi bani decat impozitul pe venitul persoanelor fizice platit pe anul. Să ne uităm la un exemplu:

Vasily lucrează ca manager și câștigă 40.000 R pe lună. În cursul anului a câștigat 480.000 RUR.

El dă 13% din salariu statului ca impozit (impozit pe venitul personal). Pentru anul a plătit 480.000 × 0,13 = 62.400 RUR.

În 2015, a cheltuit 80.000 RUB pentru tratament, Vasily a colectat documente și a solicitat o deducere fiscală.

După depunerea cererii, fiscul va deduce cuantumul tratamentului din veniturile lui Vasily pe an și va recalcula impozitul pe venitul personal al acestuia: (480.000 − 80.000) × 0,13 = 52.000 RUR.

Se dovedește că Vasily trebuia să plătească 52.000 RUR, dar de fapt a plătit 62.400 RUR Fiscul îi va returna plata în plus: 62.400 − 52.000 = 10.400 RUR.

Deducerea poate fi eliberată în termen de trei ani de la data tratamentului. În 2017, puteți primi o deducere pentru tratament în 2016, 2015 și 2014. Data și luna nu contează.

Cum funcţionează asta

Pentru a primi bani, trebuie mai întâi să aduni dovezi că ai fost tratat și plătit: contracte, cecuri și certificate de la clinică. Apoi completați declarația de impozit pe venit pentru 3 persoane pe site-ul fiscal și trimiteți-o împreună cu documentele scanate pentru verificare.

După ce declarația este aprobată, trebuie să scrieți o cerere de rambursare. Conform legii, la o lună de la depunerea cererii, fiscul trebuie să vireze bani în contul dumneavoastră.

Vorbim nu numai despre deduceri, dar și despre cum să nu plătiți în exces pentru tratament, să economisiți bani de la escroci, să câștigați mai mult și să cheltuiți rațional.

Puteți face totul treptat. Nu m-am grăbit și am pregătit actele vreo trei luni.

La casieria clinicii sau la receptie vi se va da un contract si o chitanta. Salvați aceste documente: doar ele confirmă faptul plății pentru tratament. Atașați cecul la contract cu o agrafă sau un capsator. Atunci vei fi epuizat încercând să-ți dai seama care este contractul care verifică.

Acord și chitanță de la o clinică plătită

Mergeți la registrul sau la departamentul de contabilitate și cereți un certificat fiscal. Arată-ți pașaportul, numărul de identificare fiscală, acordul cu clinica, toate chitanțele.

Pașaport, acord cu clinica și numărul de identificare fiscală - luați aceste documente cu dvs. când mergeți să obțineți un certificat fiscal

Unele clinici nu necesită chitanțe. Aceștia preiau informații despre serviciile oferite din baza lor de date. Dar nu toată lumea face asta. Am pierdut mai multe chitanțe, iar fata de la recepție nu le-a inclus în suma certificatului.

Dacă solicitați o deducere pentru tratamentul rudelor, aduceți-vă certificatul de căsătorie sau certificatul de naștere împreună cu documentele și solicitați să vi se elibereze un certificat pe numele dumneavoastră.

La clinica pe care am vizitat-o, certificatul se elibereaza in maxim 5-7 zile. Am venit la o oră pustie, așa că mi-au dat o adeverință în jumătate de oră.

Ajutor pentru fisc. Vă rugăm să rețineți codul de serviciu: trebuie să fie 1 sau 001

Dacă vă îndoiți că certificatul a fost completat corect, verificați dacă acesta respectă instrucțiunile Ministerului Sănătății. De obicei, această problemă nu apare. În cazul în care clinica are licență, aceasta este obligată să elibereze un certificat corect executat.

Împreună cu certificatul, vi se va oferi o copie a licenței de a practica medicina. Daca clinica nu are licenta sau valabilitatea acesteia a expirat, fiscul nu va returneaza nimic. O copie a licenței rămâne cu dvs. nu trebuie trimisă la biroul fiscal.

Verificați data de expirare a licenței. Cel mai adesea, o licență este eliberată pentru o perioadă nedeterminată, dar este mai bine să fii sigur decât să-ți pară rău

Scanați un certificat de la clinică și contractul pentru a le trimite la biroul fiscal de la distanță. Dacă primiți o deducere pentru tratamentul părinților, soțului/soției, copiilor sub 18 ani, atunci faceți o scanare a certificatului de căsătorie sau a certificatului de naștere.

Site-ul web fiscal acceptă fișiere în formatele .txt, .doc, .docx,
.pdf, .gif, .bmp, .jpg, .jpeg,
.png, .tif, .tiff, .zip, .7z, .rar,
.arj, .xls, .xlsx

Ia adeverinta 2-impozit pe venit de la departamentul de contabilitate de la locul de munca. Datele din acest certificat vor fi necesare pentru completarea declarației. Nu trebuie să-l scanezi.

Documentele pot fi depuse în trei moduri:

personal la cel mai apropiat birou fiscal;
prin scrisoare recomandată;
pe site-ul nalog.ru.

Primele două metode nu mi s-au potrivit: nu am vrut să stau la coadă. Am petrecut seara și am depus documente pe site.

Cum să depuneți documentele pentru deducere pe site-ul fiscal

Trimiterea documentelor la fisc este ușoară. Logica generală este următoarea: completați datele personale, indicați veniturile și încărcați dovezi ale cheltuielilor de tratament. Pentru a vă ajuta să evitați confuzia, am pregătit instrucțiuni în șase pași.

1. Accesați contul personal al contribuabilului și selectați secțiunea „Impozit pe venit” → Impozit pe venitul personal.

2. Completați informațiile despre pașaport. Dacă ați indicat TIN-ul, atunci nu este necesar să completați data, locul nașterii, detaliile pașaportului și cetățenia.

3. Indicăm angajatorul și venitul. Aici veți avea nevoie de un certificat 2-NDFL. Primul paragraf al certificatului conține informații despre angajator (TIN, KPP și OKTMO).

4. Selectați deducerea pe care doriți să o primiți. Deducerea pentru tratament se află în grupa „Deduceri fiscale sociale”. Introduceți suma pe care ați cheltuit-o în fereastra „Cheltuieli de tratament”.

Vă rugăm să rețineți: cheltuielile medicale și cheltuielile de tratament costisitoare sunt două lucruri diferite. Vorbim doar de deduceri pentru tratament.

5. Verificați numerele și faceți clic pe butonul roșu „Generează fișier de trimis”.

6. Adăugați certificate și contracte scanate. Semnăm cu o semnătură electronică și facem clic pe „Semnați și trimiteți”. Dacă nu aveți o semnătură electronică, înregistrați-o în contul personal în secțiunea „Profil” → „Obținerea unui certificat de cheie de verificare a semnăturii electronice”.

Gata, ți-ai trimis declarația la fisc. Inspectorul este obligat să o verifice în termen de trei luni. Nu există notificări despre verificarea declarației, așa că mi-am verificat contul personal o dată pe lună.

O lună și jumătate mai târziu, declarația mea a fost aprobată.

Chiar dacă declarația dumneavoastră este aprobată, banii nu vor fi returnați fără o cerere. Accesați din nou site-ul Federal Tax Service:

În aplicație, numele dvs. complet și datele pașaportului vor fi încărcate automat. Trebuie să introduceți detaliile contului unde doriți să primiți banii.

Vă rugăm să consultați contul personal de pe site-ul băncii pentru detalii. În Tinkoff Bank, accesați contul personal din fila „Despre cont”:

După ce trimiteți cererea, banii vor fi creditați în contul dvs. în termen de o lună. Veți primi un mesaj despre acest lucru de la bancă.

SMS despre banii înapoi. 042202001 - detalii ale Inspectoratului interdistrital al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 2 pentru regiunea Nijni Novgorod. Biroul fiscal poate avea un cod diferit.

Deducere pentru costurile de testare

Dreptul la deducere

Documente justificative

Cum să obțineți o deducere

Deducerea poate fi oferită de biroul fiscal sau de angajator (clauza 2 a articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Este posibil să obțineți o deducere fiscală pentru testele plătite?

Acest articol a fost scris pentru a oferi un răspuns mai detaliat la una dintre întrebările vizitatorilor site-ului. În articolele mele, am atins deja subiectul deducerii fiscale pentru tratament stomatologic și problemele generale ale deducerii fiscale pentru tratament. Aici vom lua în considerare problema obținerii unei deduceri fiscale pentru analizele plătite.

Intrebare de la Galina: Buna ziua! Este posibil să obțineți o deducere fiscală nu pentru tratament, ci pentru teste plătite?

Și a doua întrebare. Centrul medical emite doar chitanță pentru comanda de primire numerar, nu există chitanță de numerar. Ei spun că nu sunt obligați să emită atât chitanță, cât și cec, este suficient doar unul. Au dreptate? Sau tot nu-mi vor da o deducere fără chitanță de numerar? Multumesc.

De reamintit că deducerea fiscală medicală este un tip de deducere socială acordată contribuabilului în cazul în care acesta suportă cheltuieli pentru plata serviciilor de tratament la o instituție medicală și achiziționarea de medicamente.

Subclauza 3, clauza 1, art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că deducerile medicale sunt prevăzute în suma plătită de contribuabil în perioada fiscală pentru medicamentele și serviciile de tratament furnizate acestuia, soțului său, părinților și copiilor sub 18 ani.

Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201 a aprobat liste de servicii medicale și tipuri de tratament costisitoare în instituțiile medicale din Federația Rusă, medicamente, sume, plăți pentru care din fondurile proprii ale contribuabilului sunt luate în considerare atunci când stabilirea cuantumului deducerii impozitului social.

Deducerea se aplică plății pentru acele tipuri de tratamente costisitoare, servicii medicale și medicamente care sunt denumite în listele aprobate prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001 N 201 (denumit în continuare Decretul N 201).

Adăugați pe listă servicii medicale a inclus următoarele servicii:

Servicii de diagnostic și tratament la acordarea de îngrijiri medicale de urgență populației.
Servicii de diagnosticare, prevenirea, tratamentul și reabilitarea medicală în acordarea de îngrijiri medicale în ambulatoriu populației (inclusiv în spitalele de zi și de către medicii generaliști (de familie), inclusiv examenul medical.
Servicii de diagnostic si prevenire, tratament și reabilitare medicală atunci când se acordă asistență medicală internată populației (inclusiv în spitalele de zi), inclusiv efectuarea unui examen medical.
Servicii de diagnostic, prevenire, tratament și reabilitare medicală la acordarea de îngrijiri medicale populației în instituții sanatorie și stațiuni.
Servicii de educație pentru sănătate oferite publicului.

În această listă nu există nicio indicație directă a tipului de serviciu medical – „analiza”.

Trebuie să presupunem că analiza este o metodă de cercetare și o componentă necesară a diagnosticului. În medicină, diagnosticarea este procesul de stabilire a unui diagnostic, adică o concluzie despre esența bolii și starea pacientului.

La paragraful 2 din Rezoluția nr. 201 din lista serviciilor medicale prestate contribuabilului, servicii de diagnosticare, prevenirea, tratamentul și reabilitarea medicală în acordarea de îngrijiri medicale în ambulatoriu populației (inclusiv în spitalele de zi și de către medicii generaliști (de familie), inclusiv examenul medical.

Conform Clasificatorului integral rusesc al tipurilor de activități economice, produse și servicii OK 004-93, aprobat prin Decretul Standardului de stat al Rusiei din 06.08.93 N 17, testele de laborator sunt indicate sub codul - 8512400 (Testele de laborator prevăzute în clinici).

Alineatul 3 din Rezoluția nr. 201 prevede și ca serviciu medical - serviciu de diagnosticare.

Astfel, se dovedește că nu numai tratamentul în sine în sensul literal, ci și o astfel de metodă de diagnostic precum analiza este considerată un serviciu.

Consider că din cele de mai sus rezultă că contribuabilul are dreptul de a primi o deducere fiscală în calitate de serviciu medical - servicii de diagnosticare, în special, prin analiză, dar sub rezerva altor condiții pentru obținerea unei deduceri fiscale stabilite de Codul fiscal al Federația Rusă.

Inspectoratele fiscale indică faptul că Rezoluția N201 și Codul Fiscal al Federației Ruse în sine nu conțin o referire directă la acest tip de serviciu medical și, prin urmare, contribuabilul va trebui să apere această poziție. De asemenea, aveți dreptul de a solicita clarificări oficiale de la biroul fiscal.

În ceea ce privește a doua parte a răspunsului, potrivit alin.2 al art. 2 „Organizațiile și antreprenorii individuali, în conformitate cu procedura stabilită de Guvernul Federației Ruse, pot efectua plăți în numerar și (sau) plăți folosind carduri de plată fără utilizarea echipamentului de casă de marcat în cazul prestării de servicii către populaţie sub rezerva emiterii lor a formularelor stricte de raportare adecvate.

Procedura de aprobare a formularelor de raportare stricte echivalente cu încasările de numerar, precum și procedura de înregistrare, depozitare și distrugere a acestora este stabilită de Guvernul Federației Ruse.” Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 N 359 a aprobat Regulamentul privind punerea în aplicare a plăților în numerar și (sau) decontărilor cu carduri de plată fără utilizarea echipamentelor de marcat.

Regulamentul prevede că organizațiile și antreprenorii individuali care prestează servicii publicului pot elabora și utiliza în mod independent documente echivalente cu încasările de numerar, destinate efectuării plăților în numerar și (sau) plăților cu carduri de plată fără utilizarea caselor de marcat. Astfel, rezultă că documentele (chitanțele, biletele, cupoanele etc.) se întocmesc pe formulare stricte de raportare, care trebuie să conțină în mod necesar toate detaliile stabilite în clauza 3 din Regulament.

Contract de vânzare-cumpărare a unui proiect de construcție neterminat și a unui teren Oraș ________ "__" ___________201_ Noi, gr. RF ___________________________________, __ _________ 19__ an de naștere, pașaportul unui cetățean al Federației Ruse __ __ […] Legea Federației Ruse din 29 mai 1992 N 2872-I „Cu privire la gaj” (cu modificări și completări) (a pierdut forța ) Legea Federației Ruse din 29 mai 1992 N 2872-I „Cu privire la gaj” Cu modificări și completări din 26 iulie 2006, 19 iulie 2007, 30 decembrie 2008, 21 noiembrie 2008, 6 […]

LEGEA FEDERALĂ A FEDERĂȚIA RUSĂ din 19 iulie 2011 Nr. 247-FZ Cu privire la garanțiile sociale pentru angajații organelor de afaceri interne ale Federației Ruse și modificări la anumite acte legislative ale Federației Ruse (Așa cum a fost modificat […]
Articolul 15. Demisia unui judecător Legea federală nr. 169-FZ din 15 decembrie 2001 a modificat articolul 15 din prezenta lege Efectul articolului 15 (cu excepția paragrafului 3) din prezenta lege se extinde și asupra judecătorilor care s-au pensionat din această […. ]

Maria Sokolova

Timp de citire: 5 minute

A A

Fiecare mamă știe că nașterea unui copil nu este doar bucuria apariției unui copil mult așteptat, ci și cheltuieli foarte semnificative, care ar trebui să includă, în primul rând, gestionarea sarcinii plătită și nașterea plătită. Nu toți părinții știu că o parte din fondurile cheltuite pentru serviciile medicale enumerate pot fi returnate în mod legal în portofelul lor - să ne dăm seama cum să facem acest lucru corect.

Ce trebuie să știți despre deducerea impozitului social și cum să vă recuperați banii?

Ce acte vă permit să returnați banii?

În timpul pregătirii pentru maternitate, viitoarea mamă ar trebui să studieze mai detaliat informațiile despre drepturile sale, care includ deduceri fiscale - adică rambursarea impozitului pe venit . În termeni mai înțeleși, această deducere presupune restituirea de la stat către contribuabil a unei părți din fondurile (13%) care au fost cheltuite pentru serviciile disponibile în listă aprobată de Guvernul Federației Ruse (rezoluție din 19 martie 2001 N 201).

Deducerea fiscală poate fi returnată pentru plata pentru sarcina si nastere, precum si pentru orice examinari in acest cadru, analize, ecografii etc.

Cu toate acestea, trebuie să vă amintiți: veți fi plătit nu mai mult decat a fost platit in impozit în anul de raportare.

Exemplu: Dacă ați câștigat 100 de mii în 2009, ați plătit impozit de 13%, adică 13 mii, atunci nu vi se vor returna mai mult de 13 mii.

Există, de asemenea, o limită a sumei totale cheltuite pentru tratament și antrenament - este nu mai mult de 13% din 120 de mii de rubleîn prezent (adică nu puteți primi înapoi mai mult de 15.600 de ruble).

Cu toate acestea - acest lucru nu se aplică tratamentelor costisitoare- de exemplu, in caz de sarcina complicata, nastere complicata, operatie cezariana. Pentru tratament costisitor Puteți obține o rambursare pentru întreaga sumă , și, prin urmare, este logic să ne uităm la lista serviciilor medicale costisitoare eligibile pentru plăți fiscale, de exemplu, pe Internet.

Având în vedere că această listă include mai ales opțiuni de tratament și examinare , viitoarea mamă nu trebuie să ignore această oportunitate. Dar numai acele mame care pot confirma cu documentație faptul sarcinii plătite și nașterii plătite .

Aveți dreptul la o deducere pentru gestionarea sarcinii într-o clinică plătită, naștere plătită în baza unui acord cu o companie de asigurări, dacă...

Sunteți cetățean al Federației Ruse.
Am folosit servicii în clinici din Federația Rusă.
Ei și-au cheltuit fondurile personale la încheierea/reînnoirea unui acord DMO care prevedea plăți de asigurare.
A folosit servicii medicale costisitoare în timpul sarcinii și al nașterii.
Venitul tău anual este mai mic de 2 milioane de ruble.

Vă rugăm să rețineți - despre restricțiile privind returnarea deducerilor

Nu puteți primi o deducere dacă...

Fondurile au fost îndreptate către serviciu încheierea/prelungirea unui acord DMO care nu prevede plăți de asigurare .
Gestionarea sarcinii și nașterea plătită au fost efectuate în afara Federației Ruse .

O parte din fonduri se returnează numai în cazurile în care dacă serviciile pentru sarcină plătită și naștere plătită au fost furnizate de o instituție autorizată. Prin urmare, nu uitați în procesul de încheiere a unui acord cu clinica pentru a vă asigura că licența este disponibilă, precum și data expirării acesteia. Opțiunea ideală este să ceri imediat unui angajat al clinicii o copie a licenței.

Cum se returnează impozitul pe venit pentru serviciile plătite pentru sarcină sau naștere - instrucțiuni

FYI - o parte din sumă (de exemplu, pentru nașterea plătită) poate fi eliberată soțului/soției- dacă, desigur, a lucrat și a plătit impozite. Pentru a depune o parte din plățile de impozit pentru un soț, trebuie să luați un certificat de la instituția medicală care a furnizat servicii plătite, unde va fi indicat ca plătitor, și, de asemenea, să depuneți o declarație de venit pentru perioada analizată pentru el.

Documente de care veți avea nevoie:

Declaraţie pentru a primi o deducere.
2-NDFL(de la contabilul dumneavoastră sau de la contabili dacă ați lucrat în diferite locuri în cursul anului) și 3-NDFL(declarație anuală).
Acord oficial cu clinica ai cărei specialiști au asigurat îngrijire plătită pentru sarcină sau îngrijire plătită pentru naștere (copie) + copie după licența clinicii. Notă: nu au dreptul să solicite o copie a licenței dacă certificatul pentru autoritățile fiscale conține numărul de licență al clinicii.
Document de plata(doar în original), certificat de cheltuieli efectuate (eliberat de clinica care a prestat servicii cu plată pentru sarcină și naștere).
Copii ale documentelor rudelor apropiate(dacă depuneți deducere pentru ele) – certificat de naștere, certificat de căsătorie etc. + procură legalizată de la o rudă.

Vă rugăm să rețineți cod în certificatul de la clinică. În timpul nașterii normale se plasează cod 01, în caz de complicații (în special, operație cezariană) – 02 .

Obținerea unei deduceri fiscale pentru serviciile plătite care ți se oferă pentru sarcină și naștere presupune mai mulți pași care nu sunt deosebit de dificili.

Instrucţiuni:

Pregătiți toate documentele, inclusiv detaliile contului bancar în care trebuie primiți banii.
Certificați toate copiile documentele necesare organului fiscal.
Completează-ți declarația fiscală(Formular 3-NDFL) pe baza documentelor dumneavoastră.
Scrieți o declarație pentru rambursarea taxei pentru nașterea plătită și gestionarea sarcinii plătită.
Documente complete pentru a primi o deducere pentru mostre.
Trimiteți toate documentele la organul fiscal la locul de înregistrare. Prima variantă este să depuneți pachetul de documente personal (cel mai sigur mod) sau cu o procură legalizată (dacă solicitați o deducere pentru o rudă). A doua opțiune este să trimiteți un pachet de documente prin poștă la biroul dvs. fiscal (cu 2 copii ale listei de atașamente, cu o listă a tuturor documentelor și o scrisoare valoroasă).
Așteptați rezultatul testului conform aplicației dvs.
Ia bani.

Ce altceva trebuie să-ți amintești?

Licenţă. O companie de asigurări (clinică, maternitate) care oferă servicii plătite pentru sarcină și naștere trebuie să fie autorizată.
Suma deducerii. Aceasta este o întrebare individuală. Va depinde de suma pe care ați cheltuit-o pentru gestionarea sarcinii plătită și nașterea plătită în clinica aleasă.
Primirea unei deduceri - când să aplici? Declarația se depune în anul următor celui de plată directă a serviciului (de exemplu, achitat în 2014 - depus în 2015). O deducere nerealizată la timp poate fi emisă ulterior, dar numai pentru ultimii 3 ani (de exemplu, în 2014 o puteți returna pentru 2013, 2012 și 2011).
Primirea unei deduceri - cât timp va trebui să așteptați? Verificarea documentelor se realizează în 2-4 luni. Pe baza rezultatelor inspecției, solicitantului i se trimite o notificare cu privire la rezultatele acesteia în termen de 10 zile (refuzul sau acordarea unei deduceri în contul dumneavoastră). Amintiți-vă că este posibil să fiți chemat pentru a clarifica întrebările care au apărut (îndoieli cu privire la autenticitatea documentelor sau a copiilor, hârtii lipsă etc.), așa că pregătiți documentele cu atenție (economisiți-vă timp).
Dacă nu vi se eliberează un certificat de la o clinică sau maternitate care oferă servicii plătite pentru sarcină și naștere, contactați medicul șef, instanța sau departamentul de sănătate. Puteți solicita acest document nu numai imediat după prestarea serviciului (de exemplu, la externarea din maternitate), ci și în orice moment în termen de 3 ani de la prestarea serviciului (la cererea dumneavoastră).