Postat aici: am scris despre taxa în sine, cine o poate aplica, ce restricții există, cum se calculează și cum se completează o declarație. Astăzi am ajuns în sfârșit să completăm KUDIR. În acest articol veți găsi un exemplu de proiectare a KUDIR pentru sistemul simplificat de impozitare pe venit.

Cel mai convenabil este să completați automat KUDIR, să păstrați înregistrări și să trimiteți rapoarte serviciu special.

În primul rând, permiteți-ne să vă reamintim că KUDIR este o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor care trebuie ținută atât de antreprenorii individuali, cât și de companiile plătitoare de impozite simplificate; Întreprinzătorii individuali și persoanele juridice îl completează în același mod, nu există diferențe semnificative, așa că exemplul nostru este potrivit pentru toată lumea - reflectă punctele principale; Diferențele în completarea cărții se datorează doar diferitelor obiecte de impozitare. Iată un exemplu pentru sistemul simplificat de impozitare-Venit.

Deci, câteva puncte principale:

KUDIR se desfășoară fără greșeală, dacă nu ați desfășurat nicio activitate în cursul anului, trebuie să aveți zero KUDIR;
Toate operațiunile sunt introduse în KUDIR, întotdeauna în ordine cronologică;
tranzacțiile sunt introduse în KUDIR pe baza documentului primar;
informația este reflectată pozițional: o operație – o linie;
toate înregistrările sunt întocmite în limba rusă;
erorile din KUDIR pot fi corectate, dar o astfel de corectare trebuie să fie justificată și certificată prin semnătura antreprenorului individual (directorul general al persoanei juridice) cu data corectării și un sigiliu (dacă este utilizat);
evidențele sunt păstrate în ruble întregi;
KUDIR poate fi tipărit și completat pe hârtie, sau puteți păstra un fișier Excel pe computer în al doilea caz, va trebui să fie tipărit la sfârșitul perioadei; Carnetul de contabilitate trebuie cusut: dantelat si numerotat, semnat si sigilat.

Formularul KUDIR este unificat, formularul este aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 135n din 22 octombrie 2012. În el puteți găsi formularul în sine și instrucțiunile de completare.

IMPORTANT!!! De la 1 ianuarie 2018, toți antreprenorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare trebuie să mențină KUDIR pe un nou formular aprobat prin ordinul de mai sus, ținând cont de modificările din 1 decembrie 2016. nr. 227n. Nu au existat modificări la acesta pentru 2019.

Ce este nou în KUDIR?

A fost adăugată secțiunea V, care este necesară pentru a reflecta taxa comercială, care este relevantă în prezent pentru antreprenorii din Moscova.
O nouă secțiune VI a fost adăugată la instrucțiunile de completare a KUDIR, explicând modul de reflectare corect a taxei de tranzacționare (Anexa nr. 2 la Ordinul nr. 135n).

Subliniem încă o dată că aceste modificări se aplică pentru completarea KUDIR de la 01/01/2018. Trebuie să completați 2017 și anii anteriori conform vechiului Regulament și vechiului formular KUDIR.

Cum se completează KUDIR

Completarea dumneavoastră KUDIR este destul de simplă, mai ales pentru antreprenorii individuali cu un număr mic de operațiuni. De asemenea, puteți utiliza serviciile unui contabil sau servicii speciale online. Astăzi vom vorbi despre cum să completați singur KUDIR.

Să ne ocupăm de ele unul câte unul:

Pagina de titlu – o pagină de titlu standard în care trebuie să indicați datele contribuabilului și anul pentru care se întocmește documentul;
Secțiunea I Venituri și cheltuieli - se completează de către toți întreprinzătorii individuali și persoanele juridice care utilizează sistemul fiscal simplificat;
Secțiunea a II-a Calculul cheltuielilor pentru imobilizările și imobilizările necorporale, care sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare;
Secțiunea a III-a Calculul sumei pierderii luate în considerare la calcularea sistemului fiscal simplificat

Aceste două rubrici sunt completate doar de cei care au trecut la sistemul simplificat de impozitare cu baza Venituri - Cheltuieli.

Secțiunea IV Cheltuieli care reduc impozitul pe sistemul simplificat de impozitare în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse (cu alte cuvinte, primele de asigurare pe care le plătiți pentru dvs. și pentru angajații dvs.) - în această secțiune, datele sunt introduse numai de cei care au a ales varianta simplificată cu baza de venit.

Care este rezultatul? Un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare pe venit trebuie să completeze cartea de titlu, secțiunile I și IV.

Pasul 1: Completați pagina de titlu

Ce ar trebui să fie indicat pe pagina de titlu? Introducem urmatoarele date:

anul pentru care se păstrează cartea – „pentru 2019”;
data deschidere carte – 01/01/2019;
Numele complet al antreprenorului individual (numele organizației);
IP INN (TIN/KPP al unei persoane juridice);
Obiectul impozitării este „venitul”;
Adresa (pentru întreprinzătorii individuali – loc de reședință, pentru persoane juridice – locație);
Numărul de cont și banca.

Un exemplu de completare a paginii de titlu KUDIR este prezentat mai jos:

Pasul 2: Completați Secțiunea I Venituri și cheltuieli

Antreprenorii persoane fizice care utilizează sistemul simplificat de impozitare - Venitul își înregistrează veniturile în această secțiune. Sunt indicate și unele cheltuieli, dar voi spune mai multe despre asta mai jos.

Deci, există patru tabele în secțiune - unul pentru trimestru. Fiecare operație este scrisă pe o linie separată, adăugați singur numărul de rânduri când imprimați formularul. În coloana tabelului 5:

Nr. – introduceți în ordine numărul de intrare;
Data și numărul documentului primar – introduceți informațiile pe document care stau la baza înregistrării tranzacției;
Conținutul operației – notează esența operației;
Venituri – indicați valoarea venitului;
Cheltuieli - aici este indicată cuantumul cheltuielilor (coloana este completată de cei care calculează sistemul simplificat de impozitare folosind baza Venituri - Cheltuieli).

Iată câteva exemple, deoarece veniturile pot veni în moduri diferite:

La primirea la casa de marcat (pentru cei care folosesc case de marcat) - indicati data si numarul raportului Z, care se face la sfarsitul zilei;
La primirea veniturilor de la BSO:
- Dacă acesta este un BSO la cerere, atunci puneți data și numărul acestuia;
- Dacă acestea sunt mai multe BSO pe zi, atunci compilați un PKO pentru ele și indicați data și numărul acestuia. În acest caz, PKO trebuie să indice toate BSO-urile pe care le-ați scris în timpul zilei.

Important! Astfel, puteți înregistra BSO emise într-o singură zi - toate vor avea aceeași dată. BSO pentru zile diferite nu poate fi reflectat împreună într-o singură linie.

Când îl primiți în cont, indicați data sosirii și numărul bonului de plată/numărul extrasului bancar.

Un exemplu de completare a KUDIR în fiecare caz este prezentat mai jos:

Există situații în care trebuie să emiteți un retur, dar chitanța a fost deja înregistrată în KUDIR. Acest lucru se poate face prin inversarea introducerii. Suma rambursării este reflectată și în coloana „Venit”, dar cu semnul minus.

Consultați exemplul de mai sus pentru formatul de înregistrare. Clauza 4 reflectă rambursarea către furnizor a avansului plătit în plus.

La sfârșitul trimestrului, tabelul afișează suma totală a veniturilor. În exemplul nostru, a fost de 47.600 de ruble. Tabelele rămase sunt completate în trimestrul 2, 3 și 4. Acestea sintetizează veniturile trimestriale și rezultatele cumulate pentru o jumătate de an, 9 luni și un an. Să ne imaginăm că nu am avut operații în următoarele perioade, atunci tabelele rămase vor fi așa:

În unele cazuri, plătitorii sistemului fiscal simplificat arată cheltuielile în KUDIR. Există de fapt două astfel de cazuri:

Cheltuieli din plăți pentru asistența cetățenilor șomeri;
Cheltuieli din subvențiile primite în cadrul programului de sprijin pentru IMM-uri.

Aceste sume sunt reflectate în două coloane simultan - ca venituri și ca cheltuieli. Ca urmare, acestea se anulează reciproc și nu au niciun impact asupra calculului bazei de impozitare.

Un exemplu de astfel de înregistrare este aici:

Adeverința pentru Secțiunea I nu se completează, informațiile se completează de către cei care au ales sistemul de impozitare simplificat cu altă bază.

Pasul 3: Completați Secțiunea IV

Această secțiune conține un tabel mare, dar nu este nimic complicat. Este împărțit în 10 coloane:

Nr. – numărul de serie al operațiunii;
Data și numărul documentului primar care confirmă operațiunea;
Perioada pentru care au fost plătite contribuțiile;
Coloanele 4-9 – tipuri de contribuții și plăți;
Coloana 10 este totalul pentru linie.

Cum se completează această secțiune? Dacă sunteți un antreprenor individual care lucrează singur, fără a angaja angajați, atunci aici trebuie să indicați plata contribuțiilor la fonduri pentru dvs. De exemplu, le-ați transferat integral în martie: 29.354 de ruble pentru asigurarea de pensie, 6.884 de ruble pentru asigurarea medicală.

Secțiunea finalizată va arăta astfel:

În continuare, tot ce rămâne este să însumăm rezultatele pe trimestru și pe perioadă pe bază de angajamente.
Întreprinzătorii individuali cu angajați în această secțiune trebuie să arate nu numai plățile pentru ei înșiși, ci și sumele plătite pentru angajații lor, deoarece acestea pot fi și deduse din impozit în limitele stabilite.

Organizațiile completează KUDIR în același mod. Pe pagina de titlu indică numele lor, numărul de identificare fiscală și punctul de control și adresa locației. Nu există diferențe în raportarea veniturilor. În Secțiunea IV, precum și întreprinzătorii individuali cu angajați, aceștia arată sumele plăților pentru angajații lor.

Puteți descărca mostra completată care a fost prezentată în articol de ACEST legătură.

Puteți descărca un KUDIR necompletat Aici.

Procedura de aprobare nu este prevăzută de lege. Prin urmare, puteți depune formularul de carte contabilă la inspectorat pentru certificare cu o scrisoare de intenție. Înainte de a trimite cartea, vă rugăm să o pregătiți în prealabil conform regulilor generale.

Întocmește o carte de venituri și cheltuieli într-un singur exemplar. Deschideți o nouă carte contabilă în fiecare an. Aceasta rezultă din prevederile paragrafului 4 din Procedura de evidență a veniturilor și cheltuielilor pentru întreprinzători, precum și din paragraful 2 din cerințele generale pentru procedura de completare a registrului contabil.

Modalități de a păstra o carte

Puteți ține o evidență a veniturilor și cheltuielilor atât pe hârtie, cât și în format electronic (clauza 7 din Procedura de evidență a veniturilor și cheltuielilor pentru antreprenori).

În funcție de forma în care se ține registrul de venituri și cheltuieli (hârtie sau electronic), procedura de întocmire a acestuia variază.

Dacă un antreprenor ține o carte contabilă pe hârtie, înainte de a începe să facă înregistrări în ea, este necesar să:

completați pagina de titlu;

coaseți și numerotați paginile. Pe ultima pagină a cărții dantelate și numerotate, indicați numărul de pagini pe care o conține;

să aibă cartea certificată de fisc și sigilată.

Dacă un antreprenor ține o carte contabilă în formă electronică, atunci la sfârșitul perioadei fiscale trebuie să fie:

imprimare;

coase, numerotează paginile și indică numărul lor pe ultima pagină;

să aibă cartea certificată de fisc și sigilată. Pentru a fi certificată de fisc, cartea tipărită trebuie depusă cel târziu la termenul stabilit pentru depunerea declarației fiscale, adică cel târziu până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

Aceasta rezultă din prevederile paragrafului 8 din Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor.

Responsabilitate

Atenţie: absența unui registru pentru venituri și cheltuieli contabile este o infracțiune pentru care obligația fiscală este prevăzută în conformitate cu articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă un antreprenor nu are o carte de venituri și cheltuieli, aceasta este o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor, cheltuielilor și obiectului impozitării.

Amenda pentru antreprenor va fi:

10.000 de ruble. - dacă o astfel de încălcare a fost comisă în cursul unei perioade fiscale;

30.000 de ruble. - dacă încălcarea a fost comisă în mai multe perioade fiscale.

Dacă încălcarea a dus la o subestimare a bazei de impozitare, aceasta va atrage o amendă de 20% din valoarea impozitului neplătit, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble.

Această procedură este prevăzută la articolul 120 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Componența cărții contabile

Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor unui întreprinzător în sistemul general de impozitare constă din șase secțiuni:

Secțiunea I „Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor”;

Secțiunea a II-a „Calculul deprecierii mijloacelor fixe”;

Secțiunea a III-a „Calculul amortizării elementelor de valoare redusă și uzate care nu au fost anulate de la 1 ianuarie 2002”;

Secțiunea IV „Calculul amortizării imobilizărilor necorporale”;

Secțiunea a V-a „Calculul veniturilor acumulate (plătite) sub formă de salarii și impozite reținute din acestea”;

Secțiunea VI „Determinarea bazei de impozitare”.

Fiecare secțiune a cărții contabile este formată din mai multe tabele. Acestea trebuie completate dacă antreprenorul a efectuat tranzacții pentru care tabelele corespunzătoare sunt destinate să fie reflectate.

Efectuarea de intrări

Introduceți în cartea contabilă înregistrările despre tranzacțiile comerciale în ordine cronologică pe baza documentelor primare (clauza 4 din Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor).

Păstrați evidența veniturilor, cheltuielilor și tranzacțiilor comerciale în ruble (paragraful 1, clauza 5 din Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor). Veniturile și cheltuielile exprimate în valută trebuie luate în considerare împreună cu veniturile și cheltuielile în ruble. Acestea trebuie recalculate la rata oficială stabilită de Banca Rusiei la data recunoașterii venitului corespunzător (la data cheltuielilor efective) (paragraful 2, clauza 5 din Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor).

Reflectarea veniturilor și cheltuielilor

Veniturile și cheltuielile sunt reflectate în contabilitate la data plății lor efective. Când arătați venitul, nu îl reduceți cu valoarea deducerii fiscale. Aceasta rezultă din paragrafele 13 și 14 din Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor.

Veniturile primite ca urmare a compensării creanțelor reciproce ar trebui să fie reflectate în cartea contabilă de la data semnării actului de compensare. Cheltuielile efectuate în legătură cu compensarea creanțelor reciproce ar trebui să fie reflectate în contabilitate începând cu aceeași dată (cu condiția ca la momentul semnării actului să fi fost îndeplinite și alte condiții de recunoaștere a cheltuielilor). La data semnării actului de compensare, obligațiile vânzătorului (interpretului) și cumpărătorului (clientului) se sting (articolul 410 din Codul civil al Federației Ruse).

Determinați venitul din vânzarea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale ca diferență între prețul de vânzare și valoarea reziduală a acestora (clauza 14 din Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor).

Completarea Secțiunii I

Secțiunea I constă din șapte tabele, dintre care șase oferă două opțiuni pentru completarea lor:

Tabelul 1-1A „Contabilitatea materiilor prime achiziționate și consumate pe tipuri de bunuri (lucrări, servicii)”;

Tabelul 1-1B „Contabilitatea materiilor prime achiziționate și consumate pe tipuri de bunuri (lucrări, servicii)”;

Tabelul 1-2 „Contabilitatea semifabricatelor produse și consumate pe tipuri de mărfuri (lucrări, servicii)”;

Tabelul 1-3A „Contabilitatea materiilor prime și aprovizionărilor auxiliare achiziționate și consumate pe tipuri de bunuri (lucrări, servicii)”;

Tabelul 1-3B „Contabilitatea materiilor prime și aprovizionărilor auxiliare achiziționate și consumate pe tipuri de bunuri (lucrări, servicii)”;

Tabelul 1-4A „Contabilitatea altor costuri materiale (inclusiv combustibil, electricitate, servicii de transport etc.) și distribuția acestora pe tip de activitate”;

Tabelul 1-4B „Contabilitatea altor costuri materiale (inclusiv combustibil, electricitate, servicii de transport etc.) și distribuția acestora pe tip de activitate”;

Tabelul 1-5A „Contabilitatea cantitativă și totală a resurselor materiale cheltuite pe produse finite fabricate pe tip de mărfuri (lucrări, servicii)”;

Tabelul 1-5B „Contabilitatea cantitativă și totală a resurselor materiale cheltuite pe produse finite fabricate pe tip de mărfuri (lucrări, servicii)”;

Tabelul 1-6A „Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor pe tip de bunuri (muncă, servicii) la momentul comiterii acestora”;

Tabelul 1-6B „Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor pe tip de bunuri (muncă, servicii) la momentul comiterii acestora”;

Tabelul 1-7A „Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor pentru toate tipurile de bunuri (muncă, servicii) pe lună”;

Tabelul 1-7B „Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor pentru toate tipurile de bunuri (muncă, servicii) pentru luna.”

Vă rugăm să completați tabelele cu litera „A” dacă efectuați tranzacții supuse TVA. Completați tabelele cu litera „B” atunci când efectuați tranzacții care nu sunt supuse TVA-ului. Dacă un antreprenor efectuează ambele operațiuni supuse TVA și scutite de impozitare, este necesar să țină evidențe separate ale acestor operațiuni și, în consecință, să completeze tabelele atât cu litera „A”, cât și cu litera „B”.

Completați Tabelul 1-1 pe baza documentelor primare privind achiziția de bunuri (lucrări, servicii) utilizate pentru producerea produselor finite (execuția lucrărilor, prestarea de servicii). În acest tabel nu se reflectă resursele materiale achiziționate (combustibil, electricitate, costuri de transport etc.), care fac obiectul reflectării în tabelul nr. 1-4.

În Tabelul 1-2 se reflectă operațiunile de contabilizare a semifabricatelor produse și consumate pe tipuri de mărfuri (lucrări, servicii) din materii prime achiziționate și consumate, care au fost reflectate anterior în Tabelul Nr. 1-1.

Utilizați Tabelul 1-3 pentru a contabiliza materiile prime și proviziile auxiliare achiziționate și consumate pe tipuri de bunuri (lucrări, servicii) care stau la baza produsului finit (lucrări, servicii).
Costurile materiale care nu sunt reflectate în tabelele 1-1 și 1-3 sunt indicate în tabelul 1-4.

În Tabelul 1-5, formați costul total al produsului finit (lucrări efectuate, serviciu prestat) pe baza datelor din tabelele anterioare.

În Tabelul 1-6, reflectați veniturile din activități comerciale și cheltuielile asociate cu obținerea acestui venit. Tabelul este completat în momentul în care sunt recunoscute veniturile și cheltuielile relevante.

Dacă un antreprenor este angajat numai în comerț și nu formează costul produselor finite (muncă efectuată, servicii prestate), completați tabelul 1-6 pe baza datelor din tabelele 1-1 și 1-4.

Completați Tabelul 1-7 pe baza rezultatelor fiecărei luni pe baza datelor reflectate în Tabelul 1-6. Acest tabel determină veniturile și cheltuielile lunii curente, care sunt ulterior luate în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal.

Completarea Secțiunii II

Secțiunea a II-a constă din două tabele:

Tabelul 2-1 „Calculul deprecierii mijloacelor fixe utilizate direct pentru activitățile de afaceri pentru perioada fiscală de 200 __ an”;

Tabelul 2-2 „Calcul pentru amortizarea continuă a mijloacelor fixe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2002 și utilizate pentru activități comerciale pentru perioada fiscală de 200 ___ an.”

Ambele tabele sunt destinate să reflecte tranzacțiile legate de mișcarea mijloacelor fixe.

Reflectați datele privind mijloacele fixe ale întreprinzătorului din Secțiunea a II-a a registrului de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor într-o manieră pozițională pentru fiecare obiect separat. Efectuați înregistrările inițiale în această secțiune în momentul punerii în funcțiune a mijloacelor fixe achiziționate (fabricate). Calculați anual valoarea deprecierii mijloacelor fixe care urmează să fie incluse în cheltuielile anului curent și afișați soldul care urmează să fie anulat în perioadele fiscale ulterioare.

Astfel de reguli sunt cuprinse în Cerințele generale aprobate prin ordinul din 13 august 2002 al Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Fiscal al Rusiei nr. BG-3-04/430.

Completarea Secțiunii III

Secțiunea III include un tabel:

Tabelul 3 „Calcul pentru continuarea acumulării deprecierii la elementele de valoare redusă și de uzură care nu au rămas anulate de la 1 ianuarie 2002 pentru perioada fiscală de 200 ___ an.”

În această secțiune, reflectați taxa de amortizare și eliminarea elementelor de valoare scăzută și uzură care nu au fost anulate de la 1 ianuarie 2002. Costul articolelor folosite este rambursat prin amortizare în două etape: primele 50 la sută din costul inițial sunt anulate atunci când articolul începe să fie utilizat, iar restul de 50 la sută când este eliminat. Restul de 50 la sută din costul articolelor de valoare mică și uzată la cedare ar trebui reflectat în coloana 5 din tabelul 3 din secțiunea III a registrului de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor.

Astfel de reguli sunt cuprinse în Cerințele generale aprobate prin ordinul din 13 august 2002 al Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Fiscal al Rusiei nr. BG-3-04/430.

Completarea Secțiunii IV

Secțiunea IV este formată din două tabele:

Tabelul 4-1 „Calculul deprecierii imobilizărilor necorporale utilizate direct pentru activitățile de afaceri pentru perioada fiscală de 20 __ ani”;

Tabelul 4-2 „Calcul pentru amortizarea continuă a imobilizărilor necorporale dobândite înainte de 1 ianuarie 2002 și utilizate pentru activități comerciale pentru perioada fiscală de 20 ___ ani.”

Această secțiune este destinată să reflecte mișcarea imobilizărilor necorporale. Efectuați înregistrări inițiale în această secțiune în momentul în care începeți să utilizați activele necorporale achiziționate (create). Calculați anual suma de amortizare a imobilizărilor necorporale pentru a le include în cheltuielile din anul curent și afișați soldul care urmează să fie anulat în perioadele fiscale ulterioare.

Astfel de reguli sunt cuprinse în Cerințele generale aprobate prin ordinul din 13 august 2002 al Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Fiscal al Rusiei nr. BG-3-04/430.

Completarea secțiunii V

Secțiunea V include un tabel:

Tabelul 5 „Calculul veniturilor acumulate (plătite) sub formă de salarii și impozite reținute din acestea pentru anul 20 ___.”

Această secțiune este destinată să reflecte tranzacțiile legate de calcularea și plata salariilor (bonusuri, remunerații etc.), precum și reținerea impozitului pe venitul personal din aceste plăți. Vă rugăm să completați lunar Tabelul 5.

Astfel de reguli sunt cuprinse în Cerințele generale aprobate prin ordinul din 13 august 2002 al Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Fiscal al Rusiei nr. BG-3-04/430.

Completarea Secțiunii VI

Secțiunea VI este formată din trei tabele:

Tabelul 6-1 „Determinarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru perioada fiscală de 20 __ ani”;

Tabel 6-2 „Registrul altor cheltuieli aferente activităților de afaceri pentru perioada fiscală de 20 __ ani”;

Tabelul 6-3 „Registrul cheltuielilor efectuate în perioada fiscală de raportare, dar aferente încasării de venituri în perioadele fiscale următoare.”

Această secțiune este un rezumat și are scopul de a rezuma informațiile incluse în secțiunile anterioare ale registrului de venituri și cheltuieli.

Completați rândul „Venituri din vânzarea de bunuri, muncă prestată, servicii prestate” din Tabelul 6-1 pe baza datelor reflectate în coloana 16 din tabelul 1-7A și (sau) coloana 15 din tabelul 1-7B.

În rândul „Alte venituri” din Tabelul 6-1, indicați suma altor venituri, inclusiv valoarea proprietății primite gratuit.

În rândul „Venitul total” din Tabelul 6-1, reflectați valoarea totală a veniturilor primite în perioada fiscală. Transferați suma venitului reflectată în acest rând la rândul 030 din fila B a declarației în formularul 3-NDFL.

Completați rândul „Cheltuieli cu materiale” pe baza datelor reflectate în coloana 10 din Tabelul 1-7A și (sau) Tabelul 1-7B. Transferați suma cheltuielilor materiale la rândul 050 din fila B a declarației în formularul 3-NDFL.

În rândul „Sume de amortizare pentru bunuri amortizabile”, se reflectă amortizarea acumulată pentru perioada fiscală pentru activele fixe și imobilizările necorporale pe baza datelor din tabelele secțiunilor II, III, IV. Transferați valoarea acestui rând la rândul 060 din foaia B a declarației în formularul 3-NDFL.

În rândul „Cheltuieli cu forța de muncă”, se reflectă salariile acumulate și beneficiile în favoarea angajaților antreprenorului pentru perioada fiscală pe baza datelor din Secțiunea V. Transferați valoarea acestui rând la rândul 070 din fila B a declarației din formularul 3. -NDFL.

Completați rândul „Alte cheltuieli” pe baza datelor din tabelul nr. 6-2. Transferați valoarea acestui rând la rândul 090 din foaia B a declarației în formularul 3-NDFL.

În rândul „Cheltuieli totale”, reflectați valoarea totală a tuturor cheltuielilor antreprenorului luate în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal pentru perioada fiscală. Transferați datele de pe acest rând pe rândul 040 din foaia B a declarației în formularul 3-NDFL.

Completați rândul „Cheltuieli efectuate în perioada fiscală de raportare, dar aferente încasării de venituri în perioadele fiscale următoare” pe baza datelor din Tabelul 6-3.

Tabelul 6-2 servește la descifrarea altor cheltuieli efectuate de un antreprenor în perioada fiscală curentă și luate în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal.

În Tabelul 6-3, arătați cheltuielile care sunt efectuate în perioada fiscală curentă și care vor fi recunoscute în perioadele fiscale ulterioare (după ce veniturile aferente sunt primite).

Astfel de reguli sunt cuprinse în Cerințele generale aprobate prin ordinul din 13 august 2002 al Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Fiscal al Rusiei nr. BG-3-04/430.

Un exemplu de completare a unui registru pentru veniturile și cheltuielile contabile ale unui antreprenor

A.A. Ivanov s-a înregistrat ca antreprenor pe 28 octombrie 2014. Aplică sistemul general de impozitare și este plătitor de TVA.

În cursul anului 2014, a efectuat următoarele tranzacții comerciale.

5 noiembrie - achiziționarea de nisip de construcție în valoare de 5000 de metri cubi. m la un preț de 354 ruble/cubic. m, inclusiv TVA (18%) - 54 de ruble.

22 noiembrie - achiziționarea unui computer (cost 49.560 de ruble, inclusiv TVA - 7.560 de ruble) și punerea lui în funcțiune. Durata de viață utilă a computerului este de 25 de luni.

25 noiembrie:
- vanzari de nisip in volum de 4000 metri cubi. m la un preț de 531 rub./cubic. m, inclusiv TVA - 81 de ruble;
- plata pentru livrarea nisipului către cumpărător - suma de 177.000 de ruble, inclusiv TVA - 27.000 de ruble;

30 decembrie:
- plata salariului lui Avdeeva - suma de 17.452 de ruble. (20.000 de rub. - (20.000 de rub. - 400 de rub.) × 13%);
- transferul impozitului pe venitul personal din salariul lui Avdeeva - suma este de 2548 de ruble. ((20.000 RUB - 400 RUB) × 13%);
- transferul primelor de asigurare din salariul lui Avdeeva - suma este de 6800 de ruble. (RUB 20.000 × 34%);
- transferul unei plăți fixe de asigurare din venitul antreprenorului - suma de 2847 de ruble. (4300 × 31,1% × (2 luni + 4 zile: 31 de zile). Ivanov nu plătește contribuții voluntare la Fondul de asigurări sociale din Rusia;
- plata comisionului bancar pentru menținerea unui cont curent - suma este de 500 de ruble.

31 decembrie - amortizare pe computer - suma este de 1680 de ruble. (42.000 RUB: 25 de luni).

La sfârșitul anului 2014, antreprenorul a completat cartea de venituri si cheltuieli antreprenor în cuantumul corespunzătoare tranzacțiilor comerciale pe care le-a efectuat în anul 2014.

, PSN, Taxă agricolă unificată (adică totul, cu excepția UTII).

Organizații privind sistemul fiscal simplificat.

KUDiR poate fi realizat independent, adică manual. Cu toate acestea, cu un număr mare de tranzacții de venituri și cheltuieli, pentru a economisi timp și a evita erorile la completarea KUDiR, este mai bine să utilizați programe sau servicii online concepute pentru aceasta.

Depunerea și certificarea KUDiR

Nu este nevoie să depuneți KUDiR la biroul fiscal. În plus, din 2013, a fost desființată certificarea obligatorie a registrului de venituri și cheltuieli de către organul fiscal. Cu toate acestea, trebuie să fie necesar un KUDiR cusut și numerotat. Amenda pentru absența sa pentru întreprinzătorii individuali este de 200 de ruble, pentru organizații - 10.000 de ruble.

Formele KUDiR

Puteți vizualiza un exemplu complet de zero KUDIR în sistemul fiscal simplificat folosind acest link.

Instrucțiuni pentru completarea KUDiR pe sistemul fiscal simplificat

Prima pagină

Câmpul " formular OKUD" nu este completat.

În câmp" Data» se înregistrează anul, luna și data începerii ținerii registrului (adică data primei înregistrări în KUDIR).

Câmpul " OKPO» se completează dacă aveți o scrisoare de informare de la Rosstat care conține acest număr.

În câmp" Obiectul impozitării Se indică „Venituri” sau „Venituri reduse din cheltuieli”.

În plus, nu uitați să indicați:

anul pentru care se completează KUDIR;
numele SRL sau numele complet al antreprenorului individual;
TIN și KPP pentru un SRL sau TIN pentru un antreprenor individual (sunt furnizate două câmpuri diferite);
adresa juridică a SRL-ului sau adresa de reședință a întreprinzătorului individual;
numerele de cont curent și numele băncilor în care sunt deschise (dacă există).

Sectiunea I. Venituri si cheltuieli

Secțiunea II. Calculul cheltuielilor pentru achizitia de active fixe si necorporale

Completat numai pe sistemul simplificat de impozitare „Venituri minus cheltuieli”, dacă în perioada fiscală au existat cheltuieli pentru achiziție (construcție, producție) mijloace fixeși pentru achiziție (crearea de către contribuabil însuși) active necorporale.

Mijloace fixe– acestea sunt obiecte de proprietate pe care antreprenorii individuali și SRL-urile le folosesc timp îndelungat (mai mult de 12 luni) în producția de produse, efectuarea muncii și prestarea de servicii. De exemplu, clădiri, terenuri, mașini, echipamente, unelte etc.

Active necorporale Spre deosebire de mijloacele fixe, acestea nu au o formă materială și sunt rezultatul activității intelectuale. De exemplu, drepturi de invenție, mărci comerciale, drepturi de autor etc.

Ce secțiuni din KUDIR de pe OSNO ar trebui să completeze un antreprenor individual (comerț, numai fără numerar)?

În cazul dumneavoastră, dacă antreprenorul individual nu are proprietăți amortizabile și angajați, atunci în KUDiR antreprenorul individual de pe OSNO completează Secțiunea I și Secțiunea IV. O procedură detaliată pentru completarea KUDiR pentru un antreprenor individual pe OSNO cu un exemplu este prezentată mai jos în recomandare.

Cum poate un antreprenor să reflecte indicatori în registrul de venituri și cheltuieli în sistemul general de impozitare?

Componența cărții contabile

Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor unui întreprinzător în sistemul general de impozitare constă din șase secțiuni:

Reflectarea veniturilor și cheltuielilor

Veniturile și cheltuielile sunt reflectate în contabilitate la data plății lor efective. Când arătați venitul, nu îl reduceți cu valoarea deducerii fiscale. Aceasta rezultă din punctele și Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor antreprenorilor.

Veniturile primite ca urmare a compensării creanțelor reciproce ar trebui să fie reflectate în cartea contabilă de la data semnării actului de compensare. Cheltuielile efectuate în legătură cu compensarea creanțelor reciproce ar trebui să fie reflectate în contabilitate începând cu aceeași dată (cu condiția ca la momentul semnării actului să fi fost îndeplinite și alte condiții de recunoaștere a cheltuielilor). La data semnării actului de compensare, obligațiile vânzătorului (executantului) și cumpărătorului (clientului) se sting ().

Completarea Secțiunii I

Dacă un antreprenor este angajat numai în comerț și nu formează costul produselor finite (muncă efectuată, servicii prestate), completați tabelul 1-6 pe baza datelor din tabelele 1-1 și 1-4.

Astfel de reguli sunt cuprinse în Cerințele generale, aprobate prin ordinul din 13 august 2002 al Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 86n și al Ministerului Fiscal al Rusiei nr. BG-3-04/430.

Completarea Secțiunii II

Completarea Secțiunii III

Completarea Secțiunii IV

Completarea secțiunii V

Completarea Secțiunii VI

Un exemplu de completare a unui registru pentru veniturile și cheltuielile contabile ale unui antreprenor

A.A. Ivanov s-a înregistrat ca antreprenor pe 28 octombrie 2015. Aplică sistemul general de impozitare și este plătitor de TVA.

Pe parcursul anului 2015, a efectuat urmatoarele tranzactii comerciale:

– 5 noiembrie – achiziționarea de nisip de construcție în valoare de 5000 de metri cubi. m la un preț de 354 ruble/cubic. m, inclusiv TVA (18%) - 54 de ruble;

– 22 noiembrie – achiziționarea unui calculator (cost 49.560 ruble, inclusiv TVA – 7.560 ruble) și punerea în funcțiune. Durata de viață utilă a computerului este de 25 de luni;

– 25 noiembrie:
– vanzari de nisip in volum de 4000 metri cubi. m la un preț de 531 rub./cubic. m, inclusiv TVA – 81 de ruble;
– plata pentru livrarea nisipului către cumpărător – suma de 177.000 de ruble, inclusiv TVA – 27.000 de ruble;

– 30 noiembrie – plata comisionului bancar pentru menținerea unui cont curent – sumă 500 de ruble;

– 1 decembrie – angajarea contabilului O.N. Avdeeva cu un salariu lunar de 20.000 de ruble;

– 28 decembrie – plata chiriei biroului pentru ianuarie 2016 – suma de 100.000 de ruble. (fără TVA);

30 decembrie:
– plata salariului Avdeeva – suma 17.452 ruble. (20.000 de rub. – (20.000 de rub. – 400 de rub.) x 13%);
– transferul impozitului pe venitul personal din salariul lui Avdeeva – suma 2548 ruble. ((20.000 RUB – 400 RUB) x 13%);
– transferul contribuțiilor de asigurare din salariul lui Avdeeva – suma de 6.000 de ruble. (RUB 20.000 x 30%);
– transferul unei plăți fixe de asigurare din venitul antreprenorului – suma este de 3303 ruble. (5965 ruble x 26% x (2 luni + 4 zile: 31 zile)). Ivanov nu plătește contribuții voluntare la Fondul rus de asigurări sociale;
– plata unui comision bancar pentru menținerea unui cont curent – suma este de 500 de ruble;

31 decembrie - amortizare pe computer - suma este de 1680 de ruble. (42.000 RUB: 25 de luni).

La sfârșitul anului 2015, antreprenorul a completat o carte de venituri și cheltuieli ale antreprenorului în cuantumul corespunzătoare tranzacțiilor comerciale pe care le-a efectuat în anul 2015.

După ce ați primit statutul de antreprenor individual, trebuie să respectați toate formalitățile de a face afaceri. Pentru a vă raporta la diferite departamente, trebuie să aveți o carte de venituri și cheltuieli (KUDiR). Fiecare sistem fiscal are propriile reguli pentru menținerea acestei cărți. Cel mai dificil tip este KUDiR pe OSNO.

Reguli contabile

Un antreprenor individual trebuie să-și înregistreze toate veniturile și cheltuielile în KUDiR. Acest lucru este menționat în Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 86n al Federației Ruse din 13 august 2002.

Contabilitatea fondurilor trebuie ținută în ruble, dar dacă lucrați în valută străină, atunci sumele sunt transferate conform cursului de schimb stabilit de Banca Centrală la data la care a fost primit venitul sau cheltuiala. Cartea trebuie completată în limba rusă. În cazul în care documentele dvs. contabile primare sunt compilate, de exemplu, în limba engleză, atunci trebuie să traduceți fiecare rând.

Dacă lucrați în domeniul educației, sportului, culturii sau asistenței medicale, atunci luați în considerare o caracteristică atunci când completați cartea. Pe lângă numerele generale, este necesar să se indice detaliile pașaportului și TIN-ul persoanelor cărora le sunt furnizate serviciile.

Dacă aveți o anumită zonă de activitate și opțiunile existente pentru înregistrarea înregistrărilor nu vi se potrivesc, atunci, împreună cu biroul fiscal, puteți „adapta” cartea la specificul companiei dumneavoastră. Pentru a face acest lucru, trebuie să îl aduceți la biroul fiscal (deja completat conform regulilor) și să indicați în scrisoarea de intenție ce modificări trebuie făcute.

Reguli pentru înregistrarea KUDiR

Cartea de contabilitate nu vi se dă, trebuie să o descărcați sau să o cumpărați. Poate fi menținută în format hârtie sau electronic.

Completarea versiunii pe hârtie a cărții:

Completați pagina de titlu.
Încingeți-l.
Numerotați paginile.
La sfârșitul cărții, indicați numărul de pagini.
Asigura.
Pune o ștampilă la fisc.

Cartea electronică este completată în același mod, doar că mai întâi trebuie să o tipăriți.

Până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare, KUDiR trebuie să fie certificat de către fisc. De exemplu, o carte cu conturile pentru anul 2017 trebuie depusă la inspectorat până la 30 aprilie 2018.

Nu încetați niciodată să vă faceți contabilitatea. Registrul de venituri și cheltuieli nu este un temei pentru refuzul acestuia.

Reguli pentru menținerea KUDiR

Caietul de venituri și cheltuieli pentru întreprinzătorii individuali pe OSNO este format din 6 secțiuni. Tinem inregistrari pe masura ce se desfasoara actiunile - strict la data la care a avut loc tranzactia monetara. Plătim prime de asigurare în fiecare trimestru. Dacă ați făcut corecturi în carte, trebuie să le explicați, să indicați data corectărilor și să puneți ștampilă, dacă este cazul.

Sprijiniți operațiunile înregistrate în KUDiR cu documente completate corect. Fără ele, înregistrările nu pot fi considerate autentice. Dacă achiziționați un produs, trebuie să atașați o chitanță la orice document care confirmă achiziția.

Amenzi pentru lipsa KUDiR

Ce se întâmplă dacă nu ai ținut o carte? Răspunderea pentru aceasta este prevăzută de art. 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Pentru încălcarea regulilor contabile, vă confruntați cu amenzi:

10.000 de ruble - dacă nu aveți o carte pentru o perioadă.
30.000 de ruble – dacă nu există cărți de câțiva ani.
Dacă absența unei cărți a cauzat o subestimare a bazei de impozitare, atunci se va aplica o amendă în valoare de 20% din valoarea impozitului neplătit. Suma minimă este de 40.000 de ruble.

Încă o precizare importantă. Registrele de conturi nu trebuie confundate. Dacă un antreprenor lucrează pentru OSNO, atunci KUDiR ar trebui să fie pentru OSNO. Există, de asemenea, o carte de contabilitate corespunzătoare pentru diferite sisteme de impozitare.

KUDiR trebuie păstrat timp de 4 ani, iar tu trebuie să prezinți cărțile. O nouă perioadă fiscală înseamnă o carte nouă, indiferent dacă cea veche s-a încheiat sau nu.

O carte contabilă completată corect și la timp este cheia liniștii pentru un antreprenor. Luați-vă în serios raportarea și nu trebuie să vă faceți griji cu privire la verificările administrative.