Kako uštedjeti na porezima na plaće

Kako uštedjeti na porezima na plaće

Porezna optimizacija je predmet brige svih poduzetnika, bez obzira na razinu i vrstu djelatnosti. Za svako poduzeće u kojem su prisutni zaposlenici, prije ili kasnije postavlja se pitanje kako uštedjeti na porezima na plaće. Najjednostavniji i najpoznatiji način rješavanja problema (plaća „u kovertama“) može dovesti do sukoba sa zaposlenicima ili problema s regulatornim tijelima. Postoje li drugi načini za smanjenje poreza na plaće?

Kako uštedjeti na porezima na plaće i ne pretjerati

Prema zakonskim normama, poslodavci javnih i privatnih struktura dužni su plaćati premije osiguranja iz plaća. Za tvrtke s niskim prihodima to je ozbiljan financijski teret. Nije iznenađujuće da ga mnogi od njih pokušavaju smanjiti na ovaj ili onaj način, često pribjegavajući ilegalnim metodama.

Promatramo li situaciju sa strane zaposlenika, onda njega brine visina plaće, ali ga uopće ne zanima visina oporezivanja. Poslodavac, pak, djeluje kao porezni agent i dužan je obračunati premije osiguranja iz plaće zaposlenika, čiji iznos izravno ovisi o ukupnom iznosu. Stoga stalno traži načine kako uštedjeti na porezima na plaće.

Planiranje plaćanja poreza na plaće zaposlenih može se podijeliti u dvije kategorije: s promjenom osnova plaćanja ili bez njih. U praksi se najčešće koristi prva kategorija. To je zbog činjenice da država stalno pooštrava porezni sustav. Istodobno dolazi do smanjenja poreznih poticaja, koje je uočeno u posljednjih pet godina.

No rješenje pitanja kako uštedjeti na porezima na plaće i njegove moguće posljedice ne treba skrivati ​​od zaposlenika. Smanjenje iznosa poreznih doprinosa automatski povlači smanjenje socijalnih davanja. Korištenje shema uštede poreza na plaće bez obavijesti zaposlenika može uzrokovati negodovanje zbog podnošenja pritužbi vladinim agencijama tražeći reviziju aktivnosti poslodavca. Svjesnost zaposlenika ne isključuje u potpunosti rizik takve pritužbe. Postavljanje drugih ciljeva i ciljeva za zaposlenike koji su značajniji od smanjenja poreznih prihoda pomoći će smanjiti vjerojatnost rizika na minimum. Kako uštedjeti na porezima na plaće pomoću određenih metoda planiranja, koristeći motivaciju zaposlenika za to, pogledajmo primjere.

Zašto mnogi radije štede na porezima na plaće uz pomoć shema "omotnica".

Visoke stope premija glavni su poticaj poslodavcima da pronađu načine za izbjegavanje premija. Jedna od najjednostavnijih opcija je izdavanje plaća "u koverti". Time se značajno smanjuju financijski gubici. Ova opcija je u određenoj mjeri korisna za zaposlenika tvrtke, jer pridonosi uštedama u plaćanju poreza na dohodak. Shema isplate plaće "u koverti" je sljedeća: plaća se jednim dijelom doznačuje na tekući račun zaposlenika, a ostatak se isplaćuje u gotovini ili se prenosi s računa paravan tvrtki. Ova shema može koristiti sustave plaćanja i banke koje otvaraju račune zaposlenicima.

Pod takvom shemom poslodavci se osjećaju donekle sigurnima. Uzdaju se u činjenicu da će poreznim vlastima biti teško otkriti takvu shemu čak i ako postoji bilo kakva sumnja. U određenoj mjeri ova metoda se opravdava. Većina angažiranih stručnjaka danas je zainteresirana za legalizaciju svojih prihoda i ne žele sudjelovati u shemama "koverte". Tehnička opremljenost bankovnih sustava olakšava praćenje svih prijenosa novca. Možete saznati koje sheme poslodavac koristi za uštedu na porezima na plaće pomoću diktafona, foto ili video kamere, koji su dostupni u gotovo svakom mobilnom telefonu. Koristeći bilo koje od ovih tehničkih sredstava, zaposlenik može jednostavno prikupiti potrebne dokaze o lošem ponašanju poslodavca.

Mnoga uvjerenja poslodavaca o tome kako uštedjeti na porezima na plaće mogu se smatrati zabludama. Na primjer, ove:

1. Lako je i jednostavno prikriti od zaposlenika činjenicu korištenja platne sheme "u koverti"

Ponekad zaposlenici sami izraze želju da dio svoje plaće prime "u koverti", pogotovo ako se cijeli iznos isplati odmah i to u gotovini. Isplata plaće, dijelom u gotovini, a dijelom prijenosom na karticu zaposlenika, objašnjena je kao odvojeni prijenos bonusa i plaće.

U stupcu ugovora o radu, gdje je potrebno navesti iznos plaće, obično se piše sljedeća formulacija: "prema tablici osoblja". Ako zaposlenik postavlja pitanja o određenoj visini plaće i sustavu isplate, poslodavac se izgovara o plaći i bonusima. Shema "omotnice" u ovoj verziji jednostavno je očita. Nadalje, može pronaći dokumentarne dokaze ako zaposlenik zatraži potvrdu 2-NDFL ili dokumente koji potvrđuju iznos plaće. Osobito je lako identificirati odstupanje ako pratite prijenose mirovina ili provjerite izjave NPF-a putem portala državnih službi.

2. Zaposlenik je sam zainteresiran za plaću na ovaj način

Vjeruje se da zaposlenici razumiju potrebu za neformalnim obračunom plaća. S obzirom na prilično velike iznose poreza na dohodak, zaposlenik će više voljeti veću plaću “u koverti” nego službene namete, od kojih dio “ide državi”. U uvjetima kada nema dovoljno novca za mnoge potrebe, radnici broje svaku lipu.

Suprotno takvim pretpostavkama, u stvarnosti zaposlenici ne uzimaju u obzir obračune poreza na dohodak. Naprotiv, postoji niz značajnih poticaja za primanje legalne plaće. To omogućuje računanje na veće isplate u slučaju otkaza povezanog sa smanjenjem. Dakle, "bijela" plaća povećava atraktivnost socijalnih jamstava.

Još jedna stvar koja zabrinjava zaposlenike je da prilikom isplate plaća "u kovertama" poslodavac dobiva mogućnost neovlaštenog kašnjenja obračuna sa zaposlenikom na neograničeno vrijeme. Pritom je nemoguće dokazati nastali dug na plaćama u “kuvertama”. To "vezuje" zaposlenika i tjera ga da radi dalje u nadi da će u budućnosti dobiti svoj novac. Takvi slučajevi postaju težak argument u korist legalne plaće s 13 posto doprinosa državnim fondovima.

Država zakonskim aktima izlazi u susret radnicima u ovim stvarima, ujedno pojednostavljujući rad regulatornih tijela. Savezni zakon br. 186 od 29. srpnja 2015. dopušta zaposlenicima da podnesu zahtjev arbitražnim sudovima za proglašavanje stečaja poduzeća koje duguje plaće. Ovu priliku možete iskoristiti samo u slučaju legalizacije plaća.

3. Na plaću “u koverti” žale se samo bivši zaposlenici

Informacije o isplati plaća “u kovertama” u pravilu dolaze od bivših zaposlenika tvrtki koje je uvrijedila uprava. Ali radni specijalisti koji su nezadovoljni takvim sustavom plaća također mogu podnijeti žalbu.

U zonu rizika spadaju i zaposlenici koji u poduzeću rade neslužbeno (bez ugovora o radu). Primjer takve situacije može biti slučaj od 22. svibnja 2015. br. A32-43283/2014, koji je razmatrao Arbitražni sud Krasnodarskog teritorija, kada su svjedočili zaposlenici koji nisu sklopili ugovor o radu s tvrtkom.

Ponekad su informatori za plaće u „kuvertama“ kandidati za slobodno radno mjesto koji su na završnom razgovoru obaviješteni o djelomičnoj isplati plaća u „kuvertama“. Jedan od tih podnositelja zahtjeva podnio je prijavu istovremeno protiv pet tvrtki u kojima je bio intervjuiran. Drugi informator podnio je pritužbu protiv poduzeća, priloživši joj fotografiju upitnika, koji je sadržavao podatke o “bijelim” i “crnim” plaćama te da će se bolovanja i godišnji odmori plaćati samo iz službenog dijela plaće. Uz ovu prijavu obavljen je diktafonski razgovor između predstavnika poslodavca i podnositelja zahtjeva sa svim detaljima isplate plaća.

Zainteresirane strane mogu uključivati ​​rodbinu zaposlenika tvrtke, njihove susjede i bivše supruge. Za bivše supruge, legalizacija prihoda supružnika omogućuje primanje potrebnog iznosa alimentacije bez pribjegavanja ponižavajućim zahtjevima za novčanu pomoć. To je osobito istinito ako se obračunavanje alimentacije poklopilo s smanjenjem prihoda supružnika. U tom slučaju bivše supruge često vode vlastitu istragu i daju brojne dokaze o troškovima i neslužbenim prihodima supružnika, sve do tekućih računa na koje se sredstva prebacuju.

4. Bez službenih dokumenata zaposlenici neće moći dokazati isplatu plaća “u koverti”

Na temelju toga možemo zaključiti da je dovoljno samo odbiti zaposleniku izdavanje dokumenata koji potvrđuju službeno zaposlenje. No, za sudske postupke ova činjenica nije značajna, jer kao dokaz zaposlenik može dati fotoizvještaj s rezultatima svog rada, podatke o isplati plaća, o lokaciji svog radnog mjesta i fotografiju ormarića s osobne stvari.

Ali u praksi postoje slučajevi kada otpušteni zaposlenik koji je neslužbeno radio u tvrtki i primao plaću "u koverti", za svaki slučaj, regulatornim tijelima predaje paket dokumenata. Mogu se prenositi u obliku ispisa iz računovodstvenog programa s pokazateljima plaća i bonusa koje isplaćuje poslodavac. U pravnoj praksi postoji slučaj kada je zaposlenik tvrtke regulatornim tijelima, uz prijavu, dostavio dokaze o činjenicama primanja plaće „u koverti“, kao i ispis iz računovodstvenog programa i kopija motivacijskog pisma, ovjerena pečatom tvrtke, s podacima o isplati plaće. Neki bivši zaposlenici uspijevaju pravnim tijelima dostaviti preslike izvoda neslužbeno isplaćenih plaća.

5. Čak i nakon što se zaposlenik žali, nije lako dokazati korištenje sheme plaća u „kuverti“.

U tom slučaju može se pretpostaviti da bilo kakve neutemeljene izjave zaposlenika ne mogu štetiti poslodavcu. A ako je pritom lijen podnijeti prijavu bilo kakvoj inspekciji, onda se poslodavac uopće nema o čemu brinuti.

Jedino što lijeni radnik može učiniti je okrenuti se internetu. Ovdje je sačuvano gotovo sve što je imalo otvoren pristup. Obično su takve informacije dostupne na posebnim web stranicama (http://onlineinspektsiya.rf) ili forumima na kojima zaposlenici raspravljaju o svojim poslodavcima (http://msk.rab2rab.ru i http://antijob.net). Na temelju informacija s ovih portala moguće je sastaviti popis tvrtki koje koriste shemu plaća u “kuvertama”. Nadzorna tijela registriraju takve tvrtke i prije svega ih podvrgavaju provjeri, budući da su recenzije na tim stranicama sadržajno slične izjavama o legalizaciji rada i plaća koje zaprima inspekcija rada.

Stranica http://gderabotaem.ru jedan je od onih internetskih izvora na kojima se objavljuju recenzije zaposlenika o njihovim tvrtkama s informacijama o stvarnim plaćama i plaćama u sjeni. Čak i na temelju informacija iz pozitivnih recenzija, regulatorna tijela mogu izvući kompromitirajuće informacije o poduzeću. To može biti usporedba stvarnih plaća zasebno za svaku poziciju sa službenim izvješćima. Takve informacije mogu se pronaći na svim stranicama s ponudama poslova (http://rdw.ru).

Ako se otkrije neslaganje između ponude i službene plaće, tada će tvrtka morati izabrati manje zlo: priznati korištenje sheme „omotnice“ ili proglasiti ponudu prijevarom. Ima i zaposlenika u takvim situacijama koji žele iskoristiti situaciju i deklarirati svoj zahtjev za primanje službene plaće.

Kako uštedjeti na porezima na plaće da i zaposlenik i voditelj budu zadovoljni

Opcija broj 1. Plaća u obliku stipendije

Ova se opcija sastoji u istovremenom izvršavanju para ugovora sa svakim zaposlenikom (obuka i rad). Shema funkcionira pod uvjetom da poduzeću treba obrazovanje „budućeg stručnjaka” za učinkovit rad (kriteriji obuke, razdoblje ulaska na radno mjesto, povećanje razine profesionalizma, prekvalifikacija itd.) mogu spadati u obuku kriteriji. Prema ugovoru o izobrazbi, zaposlenik prima stipendije, koje prema važećem zakonodavstvu ne podliježu poreznim olakšicama (socijalna plaćanja i obračuni dohotka). Istodobno, iznos isplaćene stipendije može premašiti iznos obračunate plaće. Kada se odlučite na ovaj način uštedjeti na porezu na plaću, potrebno je imati na umu da višestruki višak iznosa stipendije u odnosu na plaću može uzrokovati reviziju koju organizira porezna služba.

Najčešće se na ovaj način odlučuju uštedjeti na porezima na plaće menadžeri tvrtki koje posluju u djelatnostima s visokom fluktuacijom zaposlenika ili nedostatkom stručnjaka. Ovo može objasniti potrebu za obukom, prekvalifikacijom itd.

Opcija #2 Posebna odgoda plaće i naknade

Osnova za isplatu naknade može biti kršenje od strane poslodavca uvjeta plaćanja utvrđenih ugovorom o radu. Njihova veličina trebala bi premašiti 1/300 stope refinanciranja Središnje banke. Ima primjera kada se stvarni postotak naknade propisan u ugovoru s poslodavcem višestruko povećava.

Načelo ove sheme uštede poreza na plaće je namjerno zadržavanje plaća, što se nadoknađuje isplatama koje ne zahtijevaju plaćanje poreznih davanja. Prema važećim propisima, isplate naknada ne moraju se prenositi u obliku poreza na dohodak. Rezultat takve transakcije je neoporezivi financijski bonus za zaposlenika. Ova se shema može koristiti u tvrtkama u kojima se plaće ne isplaćuju dva puta mjesečno, kako je propisano zakonom, već samo jednom, ili gdje predujmovi znatno premašuju obujam druge isplate.

Opcija broj 3. Ušteda zbog ugovora o najmu osobne imovine zaposlenika

Ako tvrtka posjeduje imovinu (uredsku opremu i drugu opremu) koja se ne nalazi u bilanci pravne osobe, tada se u tom slučaju sa zaposlenikom tvrtke sklapa ugovor o najmu za korištenje osobne opreme fizičke osobe. Ovaj ugovor sklapa se kao dodatak ugovoru o radu. Istodobno, plaćanja koja djelomično pokrivaju plaću zaposlenika prenose se kao naknada za korištenje imovine. Ova shema omogućuje vam uštedu na porezima na plaće, budući da se ova kategorija troškova poduzeća ne oporezuje i može pomoći u smanjenju iznosa obračunatog poreza na dobit (pojednostavljeni režim oporezivanja, objekt "prihodi minus troškovi").

Praktična primjena ove sheme moguća je uz poštivanje normi zakonodavstva o imovini pojedinca. U protivnom će inspekcijski organi radnje zaposlenika smatrati poduzetničkom djelatnošću te će biti dužan platiti porez na dohodak.

Opcija broj 4. Zapošljavanje IP-a

Na porezima na plaće možete uštedjeti tako da zaposlenike registrirate kao privatne poduzetnike koji su s tvrtkom sklopili ugovor o pružanju usluga koje odgovaraju njihovoj službenoj dužnosti. To omogućuje smanjenje plaćanja poreza za gotovo polovicu. Prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja, privatni poduzetnik u državni proračun prenosi samo 6% umjesto 13%.

Opcija broj 5. Plaća iz dobiti

Isplatom plaće, čiji iznos nije naveden u ugovoru o radu, tvrtka dobiva mogućnost smanjenja stvarne dobiti. U tom slučaju tvrtka također može uštedjeti na porezima na plaće i osiguranju. Što se tiče zaposlenika tvrtke, on je u ovoj situaciji dužan platiti porez na svoju plaću kao fizička osoba. U skladu s pravilima oporezivanja, s plaćom od 10 tisuća rubalja, minus neto stope, isplaćuje se samo 9.220 rubalja. Također morate imati na umu da, na temelju članka 270. Poreznog zakona Ruske Federacije, prihod pojedinaca ne podliježe jedinstvenom socijalnom porezu, ali prihod dobiven kao rezultat profesionalne djelatnosti treba uključiti u troškove kao plaćanje rada zaposlenika poduzeća. U ovom slučaju, tvrtka koja koristi shemu zasnovanu na dobiti za uštedu na porezima mora pružiti dokaze da ne postoji odnos između dobiti od proizvodnje i primanja zaposlenika.

Opcija broj 6. Isplata plaća iz postotka ukupnog prihoda tvrtke

Mnogi poduzetnici razmišljaju o tome kako uštedjeti na porezima na plaće prilikom isplate dividende od transakcija vrijednosnim papirima, budući da je ovaj sustav prilično složen, višefazni i treba stvoriti dodatnu organizaciju. Prema takvoj shemi, dodatno stvorena organizacija prodaje imitiranu mjenicu pravoj tvrtki, koja mora biti osigurana odgovarajućom imovinom. Zauzvrat, tvrtka prodaje kupljene račune zaposlenicima po nominalnoj vrijednosti. Nakon toga, zaposlenik predaje kupljenu zadužnicu fiktivnoj tvrtki i dobiva postotak od primanja u visini svoje plaće. Prednost ove sheme za poslodavca je u tome što nema uplata po poreznim stopama i smanjenja dobiti koja podliježe oporezivanju. Ali zaposlenici tvrtke prema takvoj shemi lišeni su socijalne financijske zaštite koju im pruža država.

Opcija broj 7. Izdavanje dividende

Drugi način uštede na porezima na plaće je isplata plaća kao postotka dobiti tvrtke. U tom slučaju tvrtka je u potpunosti oslobođena plaćanja poreza na račun socijalnog osiguranja i mirovinskog fonda. Stopa porezne dividende trenutno iznosi 13%, a prije 2015. iznosila je 9%.

Uvođenje takve sheme zahtijeva stvaranje dodatnog društva s ograničenom odgovornošću, čiji će osnivači biti zaposlenici stvarnog poduzeća. Plaće kao postotak dobiti trebaju odražavati iznos za usluge koje pružaju zaposlenici.

Opcija broj 8. Otvaranje offshore tvrtke

Premije osiguranja ne plaća nerezidentna tvrtka, budući da nije registrirana u državi i nije priznata od strane osiguravajućih tijela. Plaćanje poreza na dohodak osobna je obveza poduzetnika koji ostvaruje dohodak. Mora podnijeti prijavu i platiti porez prije isteka utvrđenog roka, ali najkasnije do 30. travnja i 15. srpnja, čime se produljuje odgoda plaćanja na godinu i pol.

Offshore tvrtka u stranoj banci otvara korporativne kartične račune za određenog primatelja. Novac se prenosi na bankovnu karticu kao putni ili ugostiteljski trošak, obračunski iznos i sl. Na takve se isplate ne obračunava porez na dohodak, jer ne spadaju u kategoriju dohotka i novac nije primljen na osobni račun. Zaposlenik tvrtke na jednom od ruskih bankomata može podići sredstva ili ih potrošiti bezgotovinskim plaćanjem pomoću bankovne kartice. Ova metoda je još jedan savjet o tome kako uštedjeti na porezima na plaće.

Financijski troškovi prema ovoj shemi iznose oko tri posto, ne uzimajući u obzir proviziju prilikom prijenosa sredstava u offshore tvrtku. Ali kamatne stope mogu varirati.

U slučaju da je s pojedincem - primateljem sredstava sklopljen ugovor o radu ili je sastavljen ugovor o građanskom pravu, tada offshore tvrtka sa svoje strane može sigurno legalno prebaciti novac na karticu jedne od ruskih banaka . Novčani transferi mogu se nazivati ​​plaća, plaćanje usluga, naknada, materijalna pomoć ili naknada za obavljeni posao. Za sve navedene vrste isplata, osim naknade, zaposlenik i dalje mora platiti porez na dohodak.

Uglavnom, cilj svih prikazanih shema je povećanje primanja zaposlenika tvrtke ili legalizacija plaća „u kovertama“. Ako je radnik dugo vremena primao svoj prihod u obliku službene plaće, tada ga prilikom prelaska na drugi sustav plaćanja može zbuniti prividna neizvjesnost u vezi s izdavanjem plaća, upisima u radnu knjižicu, radnim stažem , službeni status, regres, zdravstveno osiguranje, socijalne naknade i mirovine, štednja.

No tvrtka pokušava kompenzirati sve neugodnosti financijski ili na druge načine. Tvrtke mogu zadržati honorarni posao s nižom plaćom za zaposlenika, ali će im prihodi značajno porasti ako koriste neku od shema za uštedu na porezima na plaće. Iznos neslužbeno isplaćenih primanja u potpunosti nadoknađuje godišnji odmor, bolovanje i mjesečnu mirovinsku štednju.

U biti, tvrtka će početi dijeliti sa svojim zaposlenicima uštede od korištene sheme. Ako je zaposlenik prethodno primao plaću neslužbeno, tada tvrtka ne isplaćuje nikakvu naknadu, a cjelokupna dobit od uštede ide tvrtki.

Kako uštedjeti na porezima na plaće bez straha od porezne uprave i bijesa zaposlenika

Postoji mišljenje da je svaki računovođa kompetentan u obračunu plaća, ali kako iskustvo pokazuje, mogu se pojaviti sljedeći problemi:

Neučinkovitost u radu i netočan unos podataka o svim parametrima - godišnji odmor, raspored rada, službena putovanja, prekovremeni i drugi radni sati.

U 70% slučajeva prosječna primanja su netočno izračunata zbog neznanja ili nepridržavanja metoda obračuna.

Pogrešan obračun plaća dovodi do pogrešnog obračuna poreza.

U 50% slučajeva iznosi poreza su netočno izračunati zbog nepoznavanja poreznog zakonodavstva ili praktičnih vještina.

Učinci:

Pogrešna isplata plaća zaposlenicima poduzeća.

Pogrešan obračun poreza za svakog zaposlenika.

Pogrešno obračunata plaća u korist radnika tvrtke povlači za sobom smanjenje poreza na dohodak. Kao rezultat nerazumnih izračuna, potrebno je poreznoj upravi dostaviti dokumente za pojašnjenje ili očekivati ​​dodatne porezne naknade, kazne i kazne nakon revizije.

U tom slučaju bolje je da se obratite računovodstvenim stručnjacima koji će te probleme riješiti u kratkom roku. U Sankt Peterburgu i Lenjingradskoj regiji tvrtka "Poslovni resurs" bavi se rješavanjem računovodstvenih problema.

Naši računovođe, koji su specijalizirani za obračun plaća zaposlenika poduzeća, podatke o obračunu uvijek podvrgavaju provjeri i analizi.

Kako bismo identificirali nedosljednosti, naši stručnjaci uveli su postupke kontrole, putem kojih se provodi brzi zahtjev za informacijama u vezi s određenim izračunom kako bi se provjerila pouzdanost podataka.

Kvalifikacije naših zaposlenika omogućuju nam duboko razumijevanje specifičnosti regulatornih poreznih tijela, što omogućuje brzo reagiranje na kontroverzna pitanja o obračunu poreza.

Ukoliko sumnjate u ispravan obračun plaće ili poreza ili se samo trebate uvjeriti u točnost obračuna, nazovite nas i mi ćemo vam pomoći. Sve usluge obračuna plaća za vas će biti besplatne (kao lijep bonus). Pomoći ćemo vam da brzo ispravite svaku situaciju, donesete ispravnu i pravovremenu odluku o prelasku na outsourcing obračuna plaća uz cjelovito i detaljno izvješće u obliku brojki i konkretnih činjenica.

U gotovo 85% slučajeva problemi postoje, a bolje je saznati za njih na vrijeme.

Prednosti glavnog računovođe pri outsourcingu obračuna plaća:

Prenesite nam najrutinskiju i dugotrajnu proceduru. Više od 90% računovođa želi se osloboditi odgovornosti obračuna plaća i raditi važnije stvari za tvrtku.

Postoji mogućnost racionalnog korištenja radnog vremena.

Otklanja se odgovornost za ispravnost izračuna i za kvalitetu rada.

Nema potrebe rješavati kadrovska pitanja za upražnjeno mjesto računovođe plaća, te tražiti zamjenu za njega tijekom godišnjeg odmora ili bolovanja.

Nema potrebe za nadzorom zaposlenika.

I što je najvažnije, tvrtka dobiva izvrsnu alternativu trenutnoj situaciji za razumnu cijenu! Obračun plaća vrši se pažljivije i profesionalnije, što daje visoko jamstvo za točnost, učinkovitost i pravovremenost obračuna, odsutnost podplata i preplata zaposlenicima i proračunskoj organizaciji.

Vrijeme i pažnja glavnog računovođe oslobađaju se za stvarno važne stvari:

Kontrola, porezna sigurnost i smanjenje ekonomskih rizika,

Organizacija i kontrola računovodstvenih procesa u poduzeću i sl.

Dodatne prednosti tvrtke od outsourcing usluga:

Porezni rizici su smanjeni. Visoka kvalifikacija, učinkovitost radnji i organizacijski procesi u obračunu poreza, plaća, poreznog izvješćivanja pomoći će u izbjegavanju dugova prema regulatornim tijelima. Također minimizira nakupljanje kazni, blokadu bankovnog računa i druge mjere.

Osigurana je potpuna povjerljivost. Krug osoba koje su upoznate s visinom plaća ograničen je na ovlaštene osobe društva.

Troškovi se smanjuju. Stalna potraga za načinima uštede na porezima na plaće smanjuje gubitke dobiti. Nema potrebe za korištenjem softvera 1C:ZUP.

Prijenos financijske odgovornosti. Ako se dogodi bilo kakva pogreška krivnjom naših stručnjaka, preuzimamo svu nadoknadu nastale štete. Jamstvene obveze osigurane su ugovorom i policom dobrovoljnog osiguranja od profesionalne odgovornosti za 30 milijuna rubalja.

Reputacija tvrtke kao poslodavca uvijek je besprijekorna. Sve obveze u odnosu na zaposlenike izvršavamo na vrijeme iu cijelosti. Potpuna transparentnost izračuna.

Što je uključeno u outsourcing obračuna plaća:

1. Popratne usluge:

   Izrada isplata plaća i poreza u sustavu "Banka - Klijent";

   Vođenje kadrovske evidencije (dokumentiranje kadrovskih kretanja i odstupanja; sastavljanje radnog vremena; održavanje ravnoteže godišnjih odmora);

   Zastupanje u poreznim tijelima u slučaju pozivanja generalnog direktora na komisiju za plaću / pratnja u IFTS;

   Pisani savjeti i podrška u slučaju radnih sporova sa zaposlenicima.

2. Izračun:

   akontacija plaće;

   Plaće, naknade prema GPC ugovorima;

   Godišnji odmor, otpremnina, putna naknada, naknada, bolovanje itd.;

   Porezi i doprinosi.

3. Trening:

   Pojedinačne platne liste i njihova ciljana podjela zaposlenicima (e-mailom);

   Potvrde 2-NDFL iu slobodnom obliku na zahtjev zaposlenika;

   Obračun plaća za akontacije, plaće;

   Privremena plaćanja zaposlenicima;

   Sve vrste izvješćivanja o plaćama u IFTS, PFR, FSS (uključujući elektroničku dostavu).

4. Kontrolirati:

   Tromjesečno usklađivanje s izvanproračunskim fondovima;

   Redovita kontrola vaših međusobnih obračuna s poreznom upravom kako ne biste imali dugovanja prema državi;

   Operativna kontrola povratnih informacija od poreznih vlasti putem elektroničkog sustava izvješćivanja (čak i prije nego što pisma upita Federalne porezne službe stignu na vašu pravnu adresu).

5. Savjetovanje:

   Objašnjenja prethodno napravljenih proračuna;

   Pisana pojašnjenja zahtjeva zakonodavstva u vezi s obračunom plaća i poreza, kao i prema popratnom ugovoru;

   Neograničeno usmeno savjetovanje o radnom zakonodavstvu, uključujući optimizaciju poreza na plaće.

6. Interakcija s vladinim agencijama:

   Povrat novca od FSS-a plaćenog kao naknade za privremenu nesposobnost;

   Interakcija s poreznim tijelima i izvanproračunskim fondovima u slučaju pitanja u vezi s izvješćivanjem Vaše tvrtke.

Individualni poduzetnik je najčešći oblik poslovanja u Rusiji. Dmitry Gudovich, voditelj službe za računovodstvenu podršku u Modulbanku, objašnjava kako odabrati porezni režim ako odlučite otvoriti tvrtku.

Ako još uvijek samo birate kako registrirati obrt, onda je to ono za što je trgovac pojedinac.

IP je lakše registrirati. Sve što trebate je zahtjev za državnu registraciju, kopija vaše putovnice, potvrda o uplati državne pristojbe i potvrda o registraciji pojedinca u Federalnoj poreznoj službi. U pravilu cijeli proces traje 5 dana.

Manje izvještavanja. DOO je dužno voditi računovodstvenu evidenciju, odražavajući svaku operaciju u njoj, te podnijeti financijska izvješća na kraju godine. IP ne vodi knjigovodstvenu evidenciju. Ako je poduzetnik na posebnom poreznom režimu (STS, UTII), tada podnosi jedno jednostavno izvješće ili ga uopće ne podnosi (ova mogućnost je omogućena patentom).

Besplatna gotovina. Samostalni poduzetnik još nije pravna osoba, a sva novčana sredstva poduzeća smatraju se novcem njegovog vlasnika kao fizičke osobe. Može slobodno podizati gotovinu i trošiti je na bilo koje potrebe. Novac LLC-a vlasništvo je LLC-a, a ne direktora ili osnivača. LLC ne može tek tako potrošiti prihode.

Postoje i rizici: na primjer, u slučaju stečaja tvrtke, pojedinačni poduzetnik odgovara za obveze cjelokupnom osobnom imovinom, a LLC samo temeljnim kapitalom. Ali bolje je ne razmatrati takve tužne scenarije u startu.

Koji je najbolji način plaćanja poreza

Za pojedinačne poduzetnike postoje dvije glavne skupine poreznih režima: opći (OSNO) i posebni. Ukoliko prilikom registracije ne podnesete zahtjev za korištenje posebnog režima, poduzetnik se automatski stavlja na opći sustav. Za malu tvrtku to je obično neprofitabilno, osim toga, OSNO će morati podnijeti mnogo više izvješća Federalnoj poreznoj službi.

Bolje je odabrati jedan od posebnih načina: STS ("prihod" ili "prihod minus troškovi"), UTII, ESHN ili patent. Izbor ovisi o području u kojem tvrtka posluje, njezinoj veličini i uspješnosti. Sakupili smo značajke svakog od načina rada u tablici u nastavku.

Tko se može prijaviti

Predmet oporezivanja

Svi samostalni poduzetnici s bilo kojim brojem zaposlenih i vrstom djelatnosti

1. Dohodak pojedinca

2. Dodana vrijednost za PDV

Računovodstvo se vodi u KUDiR-u (knjiga prihoda i rashoda). Izvještavanje: 3-NDFL za godinu ili 4-NDFL, tromjesečna prijava PDV-a.

2. Prihodi minus rashodi

IP s prihodom manjim od 150 milijuna rubalja godišnje i ne više od 100 zaposlenika

1. Prihod (prihod)

2. Razlika između prihoda i rashoda (dobit)

1. 6% (može se smanjiti na 1%)

2. 15% (može se smanjiti na 5%, ali ne manje od 1% prihoda)

Računovodstvo se vodi u KUDiR-u. Izvješćivanje - jedna godišnja deklaracija

IP u nekim djelatnostima (najčešće uslužni sektor i trgovina). Ne više od 100 zaposlenih.

Pripisani prihod (koji bi trebao primiti poslovni čovjek).

Od 7,5% do 15% (prema nahođenju regionalnih vlasti)

Računovodstvo nije potrebno, izvješćivanje je kvartalno. Obrazac - deklaracija na UTII. IP plaća fiksni iznos svako tromjesečje.

ESHN(jedinstveni poljoprivredni porez)

Samo farmeri. Ne više od 300 zaposlenih.

Razlika između prihoda i rashoda

Računovodstvo se vodi u KUDiR-u, izvješćivanje - jedna godišnja izjava ESHN-a.

Individualni poduzetnik s prihodom manjim od 60 milijuna rubalja godišnje, ne više od 15 zaposlenih u državi.

Potencijalni prihod – određen lokalnim zakonom.

6% (u Krimu i Sevastopolju može se smanjiti na 0%).

Knjigovodstvo se vodi u KUDiR-u, nema potrebe za podnošenjem deklaracije. IP kupuje patent na period od 1 do 12 mjeseci.

Kako odabrati najprikladniji način rada

Dakle, ako imate veliku tvrtku s višemilijunskim prometom, na primjer, bavite se veleprodajom ili sudjelujete na natječajima, ima smisla raditi za OSNOVNI, TEMELJNI. Ali morate biti spremni platiti složen porez i voditi račune u strogom redu.

Ako je posao mali (kafić, trgovina, frizer), logičnije je odabrati jedan od posebnih načina. Još malo o njima.

USN- najčešća vrsta oporezivanja za start-up tvrtke. Porez se mora prenijeti državi jednom tromjesečno, a izvještaji se moraju predati Federalnoj poreznoj službi jednom godišnje. Ako ste odabrali pojednostavljeni porezni sustav, morate odlučiti o predmetu oporezivanja (to jest, koji će se pokazatelji uzeti u obzir pri izračunu poreza):

prihodi minus rashodi (profit).

Ovdje se trebate voditi vlastitom dobrobiti: izračunajte koji je iznos (6% prihoda ili 15% dobiti) u vašem slučaju manji.

UTII i patent nije pogodan za sve aktivnosti. Za UTII ih ima 22, za patent - 63. U oba slučaja, to su uglavnom zakup stambenih i nestambenih prostora, obrazovne usluge (tutori, dadilje), taksi djelatnosti i male maloprodajne trgovine. Režimi imaju teritorijalna ograničenja: na primjer, UTII je otkazan u Moskvi, a trošak patenta izračunava se ovisno o regiji (au Moskvi - o gradskoj četvrti). Ali ako ispunjavate sve kriterije, čestitamo - to je lakše i često isplativije od pojednostavljenog poreznog sustava, a još više od OSNO-a.

ESHN sličan pojednostavljenom sustavu oporezivanja, ali je namijenjen samo poljoprivrednim proizvođačima. Odnosno za one koji samostalno uzgajaju, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. Obično oni koji su povezani s poljoprivredom odabiru ga kao najpovoljniji i najprofitabilniji u ovom području djelatnosti.

Koliko će se poreza morati platiti u različitim sustavima?

Kako bismo bolje prikazali koja je zapravo razlika između poreznih režima, sastavili smo usporednu tablicu. Za primjer su uzete dvije vrste samostalnih poduzetnika: privatni fotograf i knjižara s jednim stalno zaposlenim. Pretpostavimo da je prihod svake od ovih tvrtki 1 milijun rubalja mjesečno. Izračunajmo koliko će poreza njegovi vlasnici morati platiti pod različitim oblicima odnosa s Federalnom poreznom službom.

Računovodstvene i pravne usluge

Dobijte savjet o svom problemu!

Kako platiti manje poreza za doo i samostalne poduzetnike i uštedjeti novac - optimiziramo plaćanja, kako zaobići poreze na samostalne poduzetnike.

Optimizacija poreznih olakšica za pojedinačne poduzetnike i doo

Porezni sustav u Rusiji prilično je složen i ima puno nijansi. Neupućenima se "svestranost" može činiti kao kamen spoticanja u poslovanju, ali kompetentan računovođa od nje može imati velike koristi.

Svaka vrsta djelatnosti, kako LLC (društva s ograničenom odgovornošću), tako i pojedinačni poduzetnici (samostalni poduzetnici), može koristiti sustav oporezivanja koji će joj najviše odgovarati kako u pogledu iznosa tako iu pogledu dokumentacije.

Štedimo na općem sustavu oporezivanja

Opći sustav oporezivanja može se primijeniti i na LLC poduzeća i na pojedinačne poduzetnike, u nekim slučajevima je isplativiji od pojednostavljenog sustava. Sadrži sve poreze koje poduzeća moraju platiti, a broj i vrste ovise o vrsti djelatnosti organizacije. Obvezne točke odlaganja otpada bit će sljedeće:

• porez na dohodak pravnih osoba (20%) i porez na dohodak samostalnih poduzetnika (13%);
• PDV za organizacije i poduzetnike bit će isti, može iznositi 0, 10 ili 18%;
• porez na imovinu za pravne osobe iznosi 2,2%, a za fizičke osobe - 2%.

Svaka od ovih točaka može se optimizirati potpuno legalnim metodama. Razmislite kako uštedjeti na porezima ako koristite DOS.

1. Smanjujemo porez na dohodak. Dobit je iznos koji stvarno zaradite nakon odbitka svih troškova kupnje ili proizvodnje dobara ili pružanja usluga. Kako smanjiti porezne troškove poduzetnika, naučit ćete ako razmislite kako dokumentirati povećanje troškova poslovanja i pretvoriti oporezive tekuće troškove u neoporezive kapitalne izdatke. Jeste li obojili zidove i promijenili ožičenje? Napišite u dokumentaciji da je zgrada remontirana i sl. Takvih trikova ima puno, a svi neće biti oporezovani. No, imajte na umu da na čekovima koje predočite moraju biti navedene točno one stavke koje spadaju pod stavku vaših troškova. Ako ste troškove opravdali potrebom za popravkom, tada kupnja ručnika neće uvjeriti poreznu u istinitost vaših brojki.
2. Sklapanje posla s trećom stranom. Ovo je prilično riskantan, ali učinkovit korak koji će pomoći značajnom smanjenju PDV-a. Kako platiti manji porez na dohodak, on će također jasno pokazati. Uđete u dokumentiranu transakciju s tvrtkom kojoj ste dužni platiti novac, i to pristojno i plemenito, fiksirajući to u dokumentaciji, ali onda cijeli iznos ili veći postotak uzmete natrag u gotovini.
3. Smanjujemo dokumentirane iznose plaća. Praksa isplate plaća u kovertama kod nas postoji već duže vrijeme i postojat će sve dok zakonodavac ne pristane na stvaranje stvarnih uvjeta poduzetnicima i doo za dostojne plaće. Dok ne dođe do pozitivnih promjena, najjednostavnije je provesti minimalnu plaću za većinu zaposlenih u računovodstvu, čime će se znatno smanjiti doprinosi u mirovinski fond, fond obveznog socijalnog i zdravstvenog osiguranja.
4. Smanjujemo broj zaposlenih. Zapravo, poslodavac mora platiti porez za svakog zaposlenog i formaliziranog radnika. Uglavnom, otvorili ste malu veterinarsku ambulantu u kojoj ste voditelj, knjigovođa i 2 veterinara. Svaki zaposlenik radi 8 sati dnevno (puno radno vrijeme). Međutim, ako liječnike prebacimo na polovicu stope, ispada da će broj radnih dana po mjesecu biti manji, a samim time i porezno opterećenje poduzeća.
5. Uzimamo kredit. Kako platiti manje poreza za LLC ili samostalnog poduzetnika ako je otpad za kupnju sirovina vrlo velik? Minimalni PDV može se dobiti uzimanjem kredita i plaćanjem istog za kupnju dobara ili usluga potrebnih za proizvodnju. U tom slučaju, PDV će biti odbijen od iznosa poreza, možete značajno smanjiti oporezivi dio svoje poslovne dobiti.
6. Upisujemo se u stanje invalida. Pitanje čelnika LLC poduzeća i samostalnih poduzetnika, kako platiti manje poreza na imovinu, pomoći će riješiti jednostavan i zakonit način. Samo trebate uključiti što više osoba s invaliditetom u svoje osoblje. Male tvrtke možda uopće ne plaćaju porez na imovinu, jer se on ne može odbiti ako je više od polovice zaposlenih osoba s invaliditetom. Kako bi se ovaj plan ostvario, moguće je započeti suradnju s društvima osoba s invaliditetom.

Smanjenje troškova na pojednostavljenom sustavu oporezivanja

U nekim slučajevima „pojednostavljenje“ je najbolje rješenje i za pravne osobe i za samostalne poduzetnike, budući da podrazumijeva jednostavnije dokumentarno knjigovodstvo i minimalno porezno opterećenje, ovaj način oporezivanja najčešće koriste vlasnici malog i srednjeg poduzetništva. Sam USN je podijeljen u dva područja:

Ovisno o tome koju opciju odaberete, izračunat će se vaša porezna stopa i postupak izračuna uplata i odbitaka.

Koristeći shemu „dohodak“, stvarno je moguće smanjiti troškove uz pomoć akontacija u iznosu premija osiguranja koje su plaćene u tekućem izvještajnom razdoblju. Korištenje ovog trika pomoći će smanjiti jedinstveni porez do 50%.

Sa stajališta ušteda, pojednostavljeni porezni sustav je najprofitabilniji, jer ima vrlo niske stope. Poduzetnici sa sustavom oporezivanja “dohodak” državi odbijaju samo 6%, a “prihodi-troškovi” 15%. Međutim, takva shema nije dostupna za rad svim organizacijama; one nemaju pravo raditi prema njoj:

• javni bilježnici;
• odvjetnici;
• zalagaonice;
• Osiguravajuća društva;
• brokerske kuće;
• proizvođači trošarinskih proizvoda;
• organizatori lutrije;
• strane tvrtke, te niz drugih pravnih osoba.

Optimizacija plaćanja jedinstvenog poreza na imputirani dohodak

Pojedinačni imputirani dohodak je dohodak koji vam je država već unaprijed izračunala. Fiksna je i za nju morate platiti točno isti fiksni porez. U nekim slučajevima ovaj sustav oporezivanja može biti čak i učinkovitiji od pojednostavljenog poreznog sustava, a za to postoje dva dobra razloga.

1. Imputirani prihod se ne izračunava u novčanim jedinicama, već u fizičkim terminima. To znači da se ne uzimaju u obzir stvarni prihodi, već površina trgovačkih podova ili kafića, broj vozila i zaposlenika.
2. Jedinstveni porez izračunava se pomoću posebnih koeficijenata deflatora. Koeficijent deflatora K1 na saveznoj razini utvrđuje Ministarstvo financija, ovisi o inflaciji i njegova je funkcija povećanje poreza. Koeficijent K2 određen je na regionalnoj razini i, naprotiv, može smanjiti poreznu stopu.

Da biste razumjeli kako platiti manje poreza koristeći UTII, vrijedi pregledati čimbenike koji su odgovorni za formiranje vašeg imputiranog prihoda. Na primjer, u državi imate 10 ljudi koji rade na pola radnog vremena, ako uzmete 5 ljudi koji će raditi puno radno vrijeme, tada ćete u očima porezne uprave postati manje "prosperitetni", a produktivnost rada neće patiti.

Isto vrijedi i za vozni park, ako imate 4 automobila koji rade u jednoj smjeni, porezna stopa će biti uvjetno 300 rubalja. Ako pak ostanu samo 2 automobila, ali im je dopušteno letjeti u dvije smjene, bit će obavljena ista količina posla kao da postoje 4 komada opreme koja rade u 2 smjene.

Prodajni prostor i ugostiteljske hale također mogu biti odlična prilika za uštedu. Pri izračunu imputiranog dohotka uzimaju se u obzir samo stvarni prostori u kojima se odvija usluga korisnicima, ali ne i pomoćne prostorije, skladišta i mjesta gdje se proizvodi pripremaju za prodaju. Možete izvršiti preuređenje, potvrditi ga u svim potrebnim slučajevima i značajno smanjiti oporezivu površinu. No, pripazite pri ispunjavanju dokumentacije, u njoj morate navesti stvarne brojke, jer inspektori mogu i mjeriti prostore.

Postoji i win-win način smanjenja poreznog opterećenja tvrtke ako odaberete regiju zemlje u kojoj će koeficijent K2 biti najniži. Međutim, prije početka rada provjerite je li vaša vrsta aktivnosti dopuštena u ovoj regiji jer lokalne vlasti mogu promijeniti svoj popis.

Prikladnost upotrebe

Gospodarstvenici koji razmišljaju o tome kako uštedjeti na porezima, prije svega bi trebali odabrati najprikladniji sustav oporezivanja za sebe. Vlasnici malih i srednjih poduzeća imat će koristi od korištenja pojednostavljenog poreznog sustava, jer ima najniže porezne stope i pojednostavljenu dokumentaciju. Za pravne osobe koje imaju svoje podružnice prikladan je OSN, koji jednostavno uzima u obzir sve odbitke od zarade u državnu blagajnu. Ako je stvarni dohodak mnogo veći od minimalnog koji obračunava država, tada će jedinstveni porez biti najispravnije rješenje.

Optimizacija plaćanja poreza treba biti kompetentna i jasno dokumentirana. Na primjer, ako se odlučite zadužiti tvrtku kojoj prodajete robu i vratiti je tijekom otpreme kako biste smanjili PDV, onda pazite da dokumentirana otprema i povrat ne budu isti dan i iznosi se ne podudaraju peni s penijem jer to može izazvati ozbiljne sumnje.

Pri korištenju neke od metoda smanjenja poreznog pritiska važno je ne pretjerati. Razmislite o tome u kojim transakcijama će vam biti isplativije koristiti određene sheme, ni u kojem slučaju ne pokušavajte koristiti nekoliko metoda izbjegavanja visokih plaćanja odjednom, jer to prijeti sudskim sporovima i visokim kaznama. Plaćajte pristupačne poreze, učinite to na vrijeme i ostvarite visoku zaradu od svog poslovanja!

Ostavite komentar i pridružite se raspravi

Kako platiti manje poreza s STS "dohotkom"?

U slučaju poreza, znanje nije moć, kako kaže poznata poslovica, već novac koji se može uštedjeti. Nudimo nadopuniti banku prasicu znanja i saznati kako smanjiti USN porez.

Počnimo s činjenicom da se za različite objekte oporezivanja to radi na različite načine. Ako je objekt “Dohodak”, tada se sam obračunati porez umanjuje. Ako je “Prihodi minus rashodi”, tada na iznos isplate možete utjecati samo smanjenjem porezne osnovice na teret rashoda.

Kako smanjiti USN porez od 6%

1. Fiksna plaćanja osiguranja za pojedinačne poduzetnike.

S prihodom do 500 tisuća rubalja. godišnje, ovaj odbitak može pokriti cijeli porez, a vi ga ne morate platiti.

Ali morate pravilno čitati. Ako želite umanjiti ili uopće ne plaćati akontacije, premije osiguranja vršite kvartalno, jer porez možete umanjiti samo u razdoblju u kojem su premije plaćene.

Na primjer, ako ste u srpnju prenijeli sve ili dio doprinosa, tada ne računajte na smanjenje akontacija na pojednostavljenom poreznom sustavu za prvu polovicu godine, odbitak se može izvršiti samo za razdoblje od 9 mjeseci.

2. Ne samo da fiksna plaćanja smanjuju STS porez, već i dodatno od prihoda preko 300 tisuća rubalja.

3. Premije osiguranja za zaposlene. Oni odbici od plaća zaposlenih koje poduzetnik ili organizacija napravi također idu na smanjenje poreza pojednostavljenog poreznog sustava od 6%.

4. Isplate bolovanja za prva tri dana, što poslodavci rade o svom trošku. Osim dva slučaja:

- isplate se vrše po ugovoru o dobrovoljnom osiguranju za slučaj privremene nesposobnosti.Tada se porez ne umanjuje na isplate za bolovanje, već na isplate po ugovoru o dobrovoljnom osiguranju zaposlenika;

– zaposlenik je na bolovanju zbog ozljede na radu ili profesionalne bolesti.

Imajte na umu da DOO i samostalni poduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez najviše za polovinu.

5. Naknada za trgovanje. Obveznici plaćanja naknade mogu je iskazati kao umanjenje iznosa poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu. I ovdje granica od 50% ne vrijedi čak ni za organizacije i poduzetnike sa zaposlenima. No, pritom se za iznos naknade može umanjiti samo onaj dio pojednostavljenog poreza koji se odnosi na djelatnosti koje podliježu porezu na promet.

Kako smanjiti USN porez od 15%?

Sve navedeno u prethodnoj točki ulazi u rashode i umanjuje poreznu osnovicu.

Ne zaboravite uključiti prošle gubitke u troškove ako su bili u posljednjih 10 godina. Istodobno, zapamtite da se u trošak mogu uključiti samo oni gubici koji su primljeni tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog poreznog sustava.

Ako u prethodnim razdobljima niste platili porez obračunat na uobičajeni način, već minimalni (1% prihoda), tada se razlika između tih iznosa također može uračunati u rashode.

Podsjetimo, svi troškovi koji se odbijaju od porezne osnovice moraju biti dokumentirani. Nemojte izgubiti papire kako ne biste dobili optužbe porezne uprave za nerazumno smanjenje poreza.

Korisnici usluge My Business nikada ne preplaćuju. Sam sustav će vam reći kako smanjiti USN porez, izračunati ga sa svim odbicima i ponuditi ispis potvrde o plaćanju ili odmah prenijeti traženi iznos poreznoj upravi putem internetske banke.

Deklaracije u servisu popunjavaju se pomoću čarobnjaka korak po korak. Sve vrijednosti se automatski unose u potrebna polja, tako da su greške i ljudski faktor isključeni.

Internet računovodstvo "Moe Delo" je servis za one koji žele uštedjeti vrijeme i novac, ali istovremeno biti prijatelj zakona i imati potpuni red u svojim poslovima. Registrirajte se za pristup besplatnoj demo verziji.

8 dokazanih načina za uštedu na porezima

Porezi su glavni prihodni dio proračuna svake države. Riječ je o obveznim, obveznim i besplatnim plaćanjima, stoga je razumljiva želja primatelja dohotka ili vlasnika imovine da ih smanji. Naravno, poduzetnike početnike također zanima kako smanjiti poreze na LLC ili kako pojedinačni poduzetnici plaćaju manje poreza. Doista postoji takva prilika, a za to nije potrebno kršiti zakon.

Pravo na primjenu poreznih poticaja i odabir najprofitabilnije opcije oporezivanja sadržano je u Poreznom zakoniku i potvrđeno od strane Ustavnog suda Ruske Federacije. Smanjenje poreznog opterećenja legalnim metodama naziva se porezna optimizacija i bitno se razlikuje od poreznih shema.

Što je porezna shema

Porezne vlasti shemu nazivaju metodama vođenja financijskih i gospodarskih aktivnosti s visokim poreznim rizikom. Beskrupulozni optimizatori, nudeći različite metode za smanjenje poreznog opterećenja, razdvajaju te metode na sljedeći način:

• zakonom dopuštene bijele sheme;
• sive sheme koje koriste nedostatke ili netočno tumačenje zakona;
• crne sheme, čija je svrha utaja poreza uz jasno kršenje zakona.

Zapravo, legalni načini smanjenja plaćanja poreza uopće nisu shema. To su metode porezne optimizacije dopuštene zakonom, o njima ćemo dalje govoriti. Sve druge sheme kojima se navodno na neki magičan način smanjuje porezno opterećenje dobro su poznate poreznim vlastima. Takve metode nazivaju se utajom poreza i kažnjavaju se u skladu s tim, sve do ozbiljne kaznene odgovornosti.

Jedna od najpopularnijih shema s visokim poreznim rizikom je unovčavanje novca LLC poduzeća za osobne potrebe članova. Razlog njegovog zahtjeva je da, s gledišta oporezivanja, postoji temeljna razlika između pojedinačnih poduzetnika i LLC preduzeća. Pojedinačni poduzetnik može slobodno iu svakom trenutku povući zakonito stečena sredstva iz poslovanja. No takva lakoća raspolaganja novcem svojevrsna je naplata za rizik, jer u tom slučaju samostalni poduzetnik za obveze odgovara cjelokupnom svojom imovinom.

DOO je pravna osoba, ali ga osnivaju pojedinci koji su zainteresirani za ostvarivanje prihoda. Poteškoća je u činjenici da LLC sudionik ne može jednostavno uzeti novac iz blagajne svoje organizacije ili ga povući s tekućeg računa. Čak i ako je sudionik jedini i sam upravlja svojom tvrtkom, novac LLC-a ne pripada njemu. Može primiti dio dobiti u obliku dividende, a ima pravo na to najviše jednom u kvartalu i uz niz uvjeta. Osim toga, nakon što je primio dividendu, vlasnik tvrtke također mora platiti porez na njih - po stopi od 13%. Postaje jasno zašto je nezakonita shema isplate toliko popularna među vlasnicima tvrtki - na kraju krajeva, želite dobiti prihod od poslovanja brzo, u potrebnom iznosu i bez plaćanja dodatnih poreza.

Za nezakonito izvlačenje novca iz organizacije, vlasniku je potreban posrednik. To može biti jednodnevna tvrtka ili samostalni poduzetnik (ponekad je za to i sam sudionik LLC-a registriran kao samostalni poduzetnik). S posrednikom se sklapa ugovor o pružanju usluga ili plaćanju robe, vrši se prijenos plaćanja, izdaju se fiktivni dokumenti koji potvrđuju da su usluge pružene i roba primljena. Nadalje, novac, umanjen za proviziju posredniku (oko 5%), vraća se vlasniku, ali već kao pojedincu. Takvu shemu ne samo da dobro razumiju poreznici, već nosi i veliki rizik da posrednik pobjegne s novcem, a "dalekovidni" vlasnik ostane bez ičega.

Uz opcije izravne utaje poreza (u ovom slučaju, poreza na dividende), nezakonite porezne sheme nude niz načina za podcjenjivanje prihoda i povećanje troškova poreznih obveznika. Preporučujemo da ne vjerujete takvim prijedlozima, osobito ako pokušate samostalno procijeniti rizike bijelih i crnih metoda optimizacije poreza.

Legalni načini uštede na porezima

1. Odaberite sustav oporezivanja koji vam najviše odgovara. To je temelj porezne optimizacije. Posebni porezni režimi omogućuju organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima da vrlo mali dio svojih prihoda uplate u proračun. Porezni obveznici koji su odabrali STS Income ili UTII imaju pravo prepoloviti obračunati porez plaćanjem premija osiguranja za zaposlenike. Pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu i PSN-u mogu raditi u okviru poreznih praznika dvije godine nakon registracije, porez za njih bit će nula.

2. Provjerite integritet svojih sugovornika. Ovo je posebno važno ako trebate pratiti troškove unutar svog poreznog sustava (OSNO, STS prihod minus troškovi, ESHN). Ako se utvrdi da je vaša druga ugovorna strana nepoštena, tada porezna uprava neće prihvatiti troškove transakcije s njom, odnosno morat ćete platiti više poreza, čak i ako je poslovna transakcija bila stvarna i ekonomski opravdana.

3. Pridržavajte se uvjeta za sklapanje ugovora. Osim činjenice da svaka vrsta transakcije ima svoje uvjete, bez kojih će se ugovor smatrati nesklopljenim, postoje zahtjevi za detalje i oblik dokumenta. Obavezno provjerite ovlasti osobe koja potpisuje ugovor, bez toga transakcija neće imati pravne posljedice.

4. Voditi i čuvati primarne dokumente koji potvrđuju činjenicu poslovne transakcije. Bez primarnih dokumenata transakcijski troškovi neće biti uzeti u obzir, porezna osnovica će biti veća, a porez od nje veći.

5. Razviti pravu računovodstvenu politiku. U računovodstvu i poreznom računovodstvu postoji puno nijansi priznavanja prihoda i rashoda, amortizacije, stvaranja rezervi, računovodstva dugotrajne imovine itd. Ovisno o specifičnostima Vašeg poslovanja, računovodstvena politika pomoći će u zakonskom smanjenju porezne osnovice i uplata u proračun.

6. Proučite kriterije rizika za inspekcije na licu mjesta i pokušajte ih smanjiti. Zakazani nadzori u većini slučajeva završavaju dodatnim porezima i kaznama. Te je rizike lakše spriječiti nego se nositi s njihovim posljedicama.

7. Poštujte rokove za podnošenje izvješća, deklaracija i plaćanja poreza. Iako ova metoda ne štedi izravno poreze, ona vam omogućuje da izbjegnete obračunavanje novčanih kazni, zaostalih obveza, kazni i problema povezanih s blokadom tekućeg računa.

8. Optimizaciju poreza povjerite samo profesionalcima s bogatim iskustvom i izvrsnom reputacijom! Ovo je možda najvažniji način uštede na porezima. Ne zaboravite da vi, a ne vaši sumnjivi savjetnici, snosite rizike provedbe nezakonitih poreznih shema.

Plaćanje poreza je nisko i pošteno

Plaćanje poreza je tužno

• 28. listopada 2011. 22:24

(bez predmeta)

Koje poreze poduzeća moraju platiti?

Dugo ste razmišljali o tome da otvorite vlastiti posao, a ne da radite za svog šefa. Vaši su klijenti postali naši klijenti, prikupili novac u iznosu od 30.000 rubalja za otvaranje LLC poduzeća i uspješno otvorili tvrtku u bilo kojoj odvjetničkoj tvrtki. Neću vam reći kako se LLC razlikuje od CJSC, sve je napisano na internetu.
Nekoliko redaka o IP-u. Pojedinačni poduzetnik prijavljuje se poreznoj upravi po mjestu prebivališta. Pravna adresa IP-a je kućna adresa. Bilo da poslujete ili ne, molimo vas da platite godišnji porez u iznosu od 16 160 rubalja. Ako želite sami zatvoriti IP, morate poreznoj upravi dostaviti sve dokumente i računovodstvo za njih. Ako vam je sve jasno i lijepo, zatvorit će ga. Ali za to ćete morati angažirati računovođu ili sami ispuniti knjigu prihoda i rashoda i potvrditi dokumentacijom (računi, akti, ugovori). Samo davanje otkaza i neplaćanje poreza je prepuno.

Postoje dvije vrste oporezivanja LLC, CJSC i IP:
- Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS)
— Opći sustav oporezivanja (OSNO)

Pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS)

STS je pogodan za rad u maloprodaji i uslugama, ako se radi o maloj trgovini ili maloj uslužnoj tvrtki. Nije pogodno za veleprodaju i velike tvrtke.Neće raditi s vama jer nemate PDV (porez na dodanu vrijednost), a to je ozbiljno porezno opterećenje.

USN ima dvije vrste:
-DOHODAK (porez 6% na dohodak)
- PRIHODI minus RASHODI (porez 15%, ali ne manje od 1% od prihoda)

Kome je INCOME prikladan? Svatko bez ikakvih troškova. Tko sjedi doma, taj nema ured, nema troškove i bavi se uslugama. Plaćen porez 6% i mirno spavajte. Ali svejedno morate sami voditi knjige ili angažirati računovođu.

Kome je prikladan PRIHODI minus RASHODI? Oni koji imaju troškove, poput maloprodaje. Što je uključeno u troškove? To su najamnina, plaća, porez na jedinstveni socijalni porez, izdaci za kupnju robe, troškovi kućanstva, troškovi oglašavanja itd.

1) Jedinstveni porez 6% ili 15%.

2) Porez na plaću - 47%. Dat ću vam porezni račun.
Minimalna plaća u Moskvi je 10500.

Vidite sami poreze, zaključite zašto dajemo plaće u kovertama. Daju i davat će sve dok nam se vlada ne okrene i ne revidira porezne stope. Nacrtat ću vam mali poslovni plan da barem znate što ćete platiti državi, a što osobno dobiti. Uostalom, otvorili ste tvrtku da biste zaradili, da biste dobro živjeli, a ne da biste isprobali ruski porez na zubu.

Trgovina na malo ili usluge sa STS 6% i STS 15%
Mjesečni prihod -500.000 rubalja
To što si udario po kasi i predao u banku je tvoj PRIHODAK (ako je PRIHODAK 6%), oporezuje se.

Tablica 2 DOHODAK

Mjesečna primanja 500000 kn

Porez 6% 30000
TROŠKOVI (bilo koji) nisu oporezivi:
Plaća (službenik) 3 osobe 36300
Porez na plaće 17061
Najam 50000
Troškovi kućanstva 30000
Knjigovodstvo 30000
Plaća uz doplatu 100000
Ukupni rashodi 293361

Dajte državi Ruskoj Federaciji mjesečno 47061

Napravit ću malu rezervaciju za sve troškove. Često poduzetnici podižu novac za kućne troškove u banci pomoću čekovne knjižice i potpadaju pod gotovinski ček u banci. Banka tromjesečno ili jednom godišnje zahtijeva da dostavite knjigu blagajne, primitke i izdatke, avansna izvješća. To je cijeli “sir”, avansnom izvješću morate priložiti čekove (prodajni računi s blagajničkim računom). Troškovi bi trebali biti stvarni, ne kupovati pelene ili šampone s jastučićima, već papirnati materijal, na primjer ... Benzin za osobni prijevoz može se otpisati 1500 r mjesečno (ako postoje čekovi, spremnik je napunjen i ček je spremljen), dok trebao bi postojati nalog za otpis benzina.
Dakle savjet svima! Prenesite novac na karticu bankovnom doznakom, tako da zaobiđete gotovinski ček vaše omiljene banke. Tekst u svrhu plaćanja: Uplatiti na karticu br.……………. Isplata troškova kućanstva prema akontaciji broj ... od ___ _______ 2011. godine. Ne podliježe PDV-u.

Tablica 3 PRIHODI minus RASHODI

Mjesečna primanja 500000 kn

TROŠKOVI (potkrijepljeni dokumentima):
Plaća (službenik) 3 osobe 36300
Porez na plaće (samo UST) 12342
Najam 50000
Troškovi kućanstva 30000
Knjigovodstvo 30000
plaća 200000
Ukupni rashodi 358642
Porezna osnovica (prihodi minus rashodi) 141358
Porez 15% (ne manje od 5000 rubalja ili 1% prihoda) 21203,7
Porez na dohodak 13% uz plaću 4719
Dajte državi Ruskoj Federaciji mjesečno 38264,7

Zanimljivo je:

• Literatura arbitraža Odin @ vtor.ru Samara 8-927-902-39-25 Diploma, seminarski radovi, testovi po narudžbi u Samari Literatura o arbitražnom procesu Ova stranica sadrži popis referenci o arbitražnom procesu: 1. Arbitraža […]
• Kako ukloniti smrtnu kaznu Sustav debuffova Death Penalty je uklonjen iz igre. Kada lik umre, sada postoji prilika da dobijete debuff Shilen's Breath. Shilenov dah primjenjuje se sa 100% šanse kada se ubije […]
• Izjava zapovjednika bataljuna Danas je udruga navijača Phratria Moscow Spartak objavila na svojoj web stranici službenu izjavu posvećenu osobi poznatog Ivana Katanaeva (zapovjednika). Prijavu su potpisale sve ekipe KB OF i ultras. „Bivši predstavnik Fratrije […]
• Naredba Ministarstva prometa 7 od 150114 Nakon što je uzburkao takvu kapu bez vrha, brodopopravljač podiže cijeli naš pokušaj kroz GPS u punom pogledu. Dobro nam dođe. Ako na jednoj kartici nije bilo moguće smjestiti sve podatke o pojedinom nosaču, preporučljivo je ispuniti sljedeću karticu. 1 min - učitano […]
• Beakov zakon § 5. Vrste deformacija, Hookeov zakon Iz prisutnosti elastičnih svojstava čvrstih tijela možemo zaključiti da između molekula i atoma postoje i privlačne i odbojne sile. Istraživanja su pokazala da te sile jako ovise o udaljenosti između molekula. Ako dva […]
• Odgovornost za kršenje pravila ponašanja na sudu. Kao što je ranije obećano u članku "Kako se ponašati na sudu", ukratko ćemo opisati odgovornost za kršenje reda na sudu. Postoji sasvim razumna i opravdana fraza da ako nema stvarne odgovornosti za prekršaj, […]
• Životni uvjeti u dječjem kampu "Orlyonok" u Tuapseu Što je "Eaglet" Gdje je kamp Krasnodar Territory, Tuapse "Olympic Village" - Nova zgrada sastoji se od tri trospratna dijela. Smještaj u jednosobnim komfornim sobama sa svim sadržajima (wc, tuš, […]
• Žele pooštriti administrativne kazne za kršenje pravila ulaska i boravka u Ruskoj Federaciji od strane migranata. Danas je Državnoj dumi podnesen nacrt zakona kojim se povećava iznos administrativne kazne za kršenje od strane stranih državljana ili osoba bez državljanstva pravila ulaska ili […]

Od 1. siječnja stopa premije osiguranja iz plaća iznosi 34 posto za gotovo sve porezne obveznike. Kako poduzeće preživjeti u novoj situaciji? Kako je moguće, a kako nemoguće optimizirati poreze na "plaće" - pod uvjetom zakonitosti svih isplata i potpunog poštivanja zakona.

Od 1. siječnja stopa premije osiguranja iz plaća iznosi 34 posto za gotovo sve porezne obveznike. Kako poduzeće preživjeti u novoj situaciji? Kako je moguće, a kako nemoguće optimizirati poreze na "plaće" - pod uvjetom zakonitosti svih isplata i potpunog poštivanja zakona.

Zakonitost poreznog planiranja

U ruskom zakonodavstvu ne postoji koncept "optimizacije poreza". Ne postoje pravila koja definiraju granice dopuštenog. Također ne postoji zakon o razlici između "optimizacije" i "izbjegavanja". Međutim, prilikom poreznog planiranja potrebno je poštivati ​​četiri temeljna načela - dobronamjernost poreznog obveznika, postojanje poslovnog cilja, prednost ekonomskog smisla, a ne pravnog oblika, realnost gospodarskog djelovanja. Ispravna optimizacija (optimizacija legalnim metodama) i predviđanje rizika pomažu u stvaranju stabilnog položaja organizacije. Glavna stvar pri optimizaciji je ne pretjerivati.

Objavljivanjem zakona br. 212-FZ i 213-FZ od 24. srpnja 2009. udaren je, prije svega, na mala poduzeća. Ukidanjem UST-a i uvođenjem premija osiguranja umjesto njega, pokazalo se da će mnoge od uhodanih metoda poreznog planiranja iz 2011. biti stvar prošlosti. Konkretno, isplata naknade iz neto dobiti, raspodjela plaće između općeg i imputiranog režima, naknada za štetne i opasne uvjete rada, najam osoblja iz poduzeća na pojednostavljenoj osnovi ili organizacije s invaliditetom.

Većina obveznika koji plaćaju premiju pokušava iznaći načine da ih spasi. Ako se prisjetimo poreza na dohodak od 13 posto i PDV-a, koji je neizravno i porez na plaće, onda, nažalost, mnogi poduzetnici i čelnici tvrtki vide jedan put - povratak u "sive" sheme. Ima onih koji su spremni ići po slovu zakona, ali smanjiti poreznu osnovicu – odnosno smanjiti plaće zaposlenih.

BILJEŠKA!Upravo se ova metoda uklapa u okvir zakona br. 212-FZ. Neće biti moguće potpuno izgladiti povećanje tarifa, ali će osiguravatelji (poslodavci) uštedjeti novac legalnim metodama.

"Štetni" načini uštede premija osiguranja

1. Plaće "u kovertama"
Poreznici i predstavnici fondova dobro znaju kako uštedjeti na porezu na dohodak i premijama osiguranja i na sve moguće načine to pokušavaju razotkriti. Kako bi potvrdili shemu, najčešće se pozivaju na podcijenjenu ili precijenjenu plaću.

Za dokazivanje izdavanja plaća "u kovertama" u sudskoj i poreznoj praksi koriste se sljedeće metode:
ispitivanja zaposlenika (svjedočenje osoblja jedan je od glavnih aduta revizora tijekom inspekcija; moguće je da će inspektori iz PFR-a i FSS-a nastaviti istu praksu);
potraga za izjavama o izdavanju neslužbenog dijela plaće (ako se mogu pronaći, tada se oduzimaju dokumenti i tvrdi diskovi). A suci se mogu složiti s dodatnim naknadama.

PODSJETNIK. Za obvezne dodatne naknade u "neslužbenim" izjavama mora biti potpisan od strane zaposlenika. Inače, nemoguće je utvrditi tko je točno dobio novac.

IMATI NA UMU! Isplata neslužbenih plaća opasna je ne samo za poslodavce, već i za njihove zaposlenike koji također mogu odgovarati. Federalna porezna služba Rusije u svom dopisu od 02.12.09 br. 3-5-04/1774 skreće pozornost na to i preporučuje zaposlenicima koji primaju neslužbeni dohodak da ga prijave i sami plate porez na dohodak.

U oglasima za posao, u prijavama centru za zapošljavanje, ne treba pisati plaću koju organizacija stvarno namjerava isplatiti zaposleniku. Revizori se često pozivaju na te dokaze. Dokaz o neslužbenim primanjima može biti i potvrda izdana zaposleniku za dobivanje kredita. Također, sam zaposlenik u upitniku banke može navesti svoja puna (neslužbena) primanja.

2. Smanjenje plaća
Ovo je najekstremnija mjera. Zaposlenik se s tim može složiti, ali i ne mora. Bilo kako bilo, potrebno je promijeniti raspored osoblja i smanjiti plaće za sve iste pozicije.
Ako je zaposlenik suglasan, tada se smanjenje plaće formalizira dodatnim sporazumom uz ugovor o radu. Umanjena plaća se obračunava od narednog dana od dana potpisivanja ugovora.

Bez suglasnosti radnika, za smanjenje plaće potreban je valjan razlog. Na primjer, promjena tehnoloških ili organizacijskih uvjeta rada (članak 74. Zakona o radu Ruske Federacije). Povećanje stopa premija osiguranja ne odnosi se na takve osnove. Ovu normu možete koristiti, primjerice, kada se pojavi nova proizvodna tehnologija koja smanjuje potrebu za radnom snagom ili kada se u poduzeću odvijaju organizacijska preslagivanja (transformacija odjela, njihovo smanjenje). Svi ti razlozi moraju biti evidentirani i dokumentirani.

BILJEŠKA! Zaposlenike je o jednostranom smanjenju plaće potrebno obavijestiti unaprijed - najmanje dva mjeseca unaprijed. A ako zaposlenik odbije raditi sa smanjenim plaćama, trebate mu ponuditi sva slobodna radna mjesta koja su dostupna u tvrtki (članak 74. Zakona o radu Ruske Federacije).

JAKO VAŽNO!Odvjetnici nude još jedan način za uštedu na doprinosima - stvoriti drugu tvrtku i postaviti niže plaće u tablici osoblja. Onda tamo prebaciti radnike, a staru tvrtku zatvoriti npr. Međutim, ova metoda je prilično naporna, pogotovo ako je osoblje veliko. Ako se transfer pokaže masivnim, onda bi revizori mogli posumnjati da je takva mjera primijenjena kako bi se prešlo "na omotnice".

3. Uplate putem osiguravajućeg društva
Isplata plaća pod krinkom plaćanja putem osiguravajućeg društva rizičan je način uštede. Bio je vrlo popularan prije nekoliko godina kada se izračunavao UST. Trenutačno ne preporučujemo korištenje ove metode optimizacije.

Pravni načini za smanjenje premija

Promjena postupka formiranja osnovice od koje se obračunavaju premije osiguranja utjecala je na planiranje opterećenja fonda plaća. Opći popis plaćanja koja ne podliježu premiji osiguranja dan je u čl. 9 Zakona br. 212-FZ. Isplativije je i sigurnije koristiti ove metode u kombinaciji, raspoređujući male iznose uštede između njih. Koji su pravni načini smanjenja opterećenja na plaće?

1. Financijska pomoć
Iznos materijalne pomoći u granicama od 4 tisuće rubalja godišnje ne podliježe doprinosima (klauzula 11, dio 1, članak 9 Zakona br. 212-FZ). Odnosno, poslodavac može bonuse unutar ovih limita zamijeniti novčanom pomoći i uštedjeti na doprinosima.

Poslodavac nije dužan obrazložiti svrhu takve isplate. Ali masivna priroda financijske pomoći, pogotovo ako zaposlenici u isto vrijeme nisu dobili bonuse u istom iznosu, dat će razloga inspektorima iz fondova da sumnjaju u shemu.

2. Prijenos darova
Ministarstvo zdravstva i socijalnog razvoja Rusije vjeruje da pri davanju darova zaposlenicima, u novcu i naturi, tvrtka nije obvezna plaćati doprinose (pismo od 05.03.10 br. 473-19). Stoga je umjesto neproduktivnih bonusa, koji podliježu doprinosima, isplativije dati novac. No, u čestim darovima inspektori će vidjeti shemu za izbjegavanje doprinosa. Davanje novca zahtijeva uvjerljiv razlog.

Također je važno zapamtiti da je prijenos dara formaliziran ugovorom o donaciji. Ako daju novac, tada je dovoljno u ugovoru propisati iznos, ako je stvar, onda opisati njezina individualizirajuća svojstva (u ovom slučaju nije potrebno pisati cijenu dara). Za oslobađanje od doprinosa potrebno je sastaviti ugovor o darovanju bez obzira na vrijednost dara, kako to zahtijevaju službene osobe. Iako je po zakonu pisani oblik potreban samo ako je dar skuplji od 3 tisuće rubalja (klauzula 2, članak 574 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Darovi ne smiju biti vezani uz radnu aktivnost zaposlenika. Bolje je davati darove zaposlenicima uoči ili nakon praznika (Nova godina, 8. ožujka itd.).

PODSJETNIK. Iznos darova neće umanjiti oporezivi dohodak. Ali ako usporedimo stope premija osiguranja (34%) i stope poreza na dohodak (20%), onda postoji korist.

3. Naknada za korištenje osobnih stvari zaposlenika
Isplata takve naknade predviđena je čl. 188 Zakona o radu Ruske Federacije. Budući da je ova naknada izuzeta od doprinosa (podklauzula "i" klauzula 2, dio 1, članak 9 Zakona br. 212-FZ), ušteda je moguća zamjenom dijela plaće s njom.

Isplata naknade za korištenje osobne imovine zaposlenika uređuje se pisanim ugovorom i nalogom. Iznos naknade potvrđuje se aktom o korištenju (odnosno da se nekretnina stvarno koristi u djelatnosti tvrtke). Ako se zaposleniku nadoknađuju i troškovi povezani s održavanjem imovine (na primjer, gorivo i mazivo), tada se aktu moraju priložiti popratni dokumenti (čekovi s benzinskih postaja, putni listovi). Revizori mogu provjeriti tko je stvarno vlasnik imovine.

4. Najamnina za korištenje nekretnine
Najamnina za korištenje imovine zaposlenika također ne podliježe doprinosima (3. dio članka 7. Zakona br. 212-FZ), budući da se plaća prema ugovorima građanskog prava. Ova metoda je primjenjiva na stalne zaposlene.

Ako dio plaće zamijenite najamninom automobila, garaže, parkirnog mjesta, računala, skupog telefona, video kamere, diktafona i sl., možete uštedjeti i na doprinosima. Usput, najam automobila nije ničim ograničen - za razliku od naknade za korištenje vlastitog automobila.

Ugovor o najmu pokretne imovine mora biti sklopljen u pisanom obliku (članak 1., članak 609. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Treba odrediti koju imovinu, na koliko dugo i za koju naknadu zaposlenik prenosi u organizaciju. Ako rok nije propisan, ugovor se smatra sklopljenim na neodređeno vrijeme (članak 2., članak 610. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Prijenos imovine najmoprimcu dokumentiran je aktom o prihvaćanju.

IMATI NA UMU! U ugovoru koji uključuje ne samo najam, već i pružanje usluga (rent a car s posadom), iznos najamnine i naknade za vožnju automobila treba posebno odrediti. Usluge vožnje podliježu doprinosima, s izuzetkom doprinosa FSS-u (klauzula 2, dio 3, članak 9 Zakona br. 212-FZ). Ako se ne dodijele, fond će od cjelokupne najamnine naplatiti dodatne doprinose.

Također ne podliježu premijama osiguranja:
naknade vezane uz obavljanje radnih obveza zaposlenika (dodaci za rotacijski način rada, naknade za putni karakter posla i dr.);
plaćanja po studentskom ugovoru. Prva dva ili tri mjeseca rada osobe u organizaciji mogu se formalizirati studentskim ugovorom, a zatim se može sklopiti ugovor o radu. Za primjenu ove metode u poduzeću potrebno je razviti odredbu o naukovanju;
naknade po drugim ugovorima građanskog prava (u smislu doprinosa Fondu socijalnog osiguranja - 2,9%);
plaćanja u korist stranih državljana koji privremeno borave na teritoriju Ruske Federacije.

Za one tvrtke koje neće štedjeti na doprinosima, preporučamo uključivanje maksimalnog broja uplata u sustav plaća, predvidjeti ih ugovorom o radu i kolektivnim ugovorima - kako bi se uračunali u porezne rashode (čl. 255. Porezne Kodeks Ruske Federacije). Slijedite izmjene čl. 9 Zakona br. 212-FZ. Usklađivat će se popis plaćanja koja ne podliježu premiji osiguranja.

BILJEŠKA! Jedna od mogućih shema optimizacije je stvaranje zadruga i pretvaranje zaposlenika iz zaposlenika u suosnivače.

jedan . Koristite ugovore o zajmu
Neki će dio plaće pokušati nadomjestiti isplatama po ugovorima o zajmu između građana i tvrtki, čiji je predmet prijenos vlasništva nad imovinom. Da, kamate po ugovoru o kreditu oslobođene su doprinosa. No, kad primaju kamate, zaposlenici dobivaju dohodak koji podliježe porezu na dohodak. Osim toga, porezna uprava može zahtijevati od zaposlenika koji sustavno posuđuju novac od tvrtki da se registriraju kao poduzetnici.

Nije opcija i isplata primanja zaposlenicima s dugoročnim ciljanim kreditima. Poslodavac neće moći odbiti iznos kredita kao dio poreznih troškova. A kamate obračunate po takvim ugovorima priznaju se kao prihod. Ako su krediti beskamatni, radnici imaju materijalnu korist od uštede na kamatama za korištenje tih sredstava. Slijedom toga, u trenutku otplate kredita, pojedinci će biti obvezni platiti porez na dohodak po stopi od 30% na iznos ove naknade. I teško da će radnici pristati na uvjete isplate plaća kroz dugoročni kredit. Formalno će morati vratiti primljeni novac, a nema jamstva da poslodavac to neće tražiti.

Ovo su rizični načini uštede premija, a iako su atraktivni, prepuni su poreznih potraživanja. Njihova će primjena u praksi izazvati mnoga pitanja.

2. Dio plaće zamijeniti dnevnicama
Dnevnice za upućene zaposlenike oslobođene su plaćanja doprinosa, a visina dnevnica nije ograničena. Ova je opcija prikladna za zaposlenike koji svaki mjesec idu na poslovna putovanja. Ili možete odrediti takvu plaću za novog zaposlenika (na primjer, zaposlite ga s plaćom od 10 tisuća rubalja, 10 dana u mjesecu - poslovno putovanje, dnevnica - 2 tisuće rubalja).

Za različita radna mjesta tvrtka ima pravo utvrditi različite dnevnice. Ali iznos stvarno izdane dnevnice mora biti potvrđen nalogom i putnom potvrdom, kao i putnim kartama do i od odredišta.

3. Registrirati zaposlenike kao poduzetnike
Poduzetnici od 2010. godine u okviru fiksne uplate, uz doprinose za mirovinsko osiguranje, uplaćuju i doprinose za zdravstveno osiguranje. Štoviše, ukupni iznos doprinosa u odnosu na 2009. godinu znatno je porastao i nastavit će se povećavati iu narednim godinama.
Najveća je zabluda kada poslodavac, razmišljajući kako uštedjeti premije osiguranja, to isprobava na svim zaposlenicima odjednom. A on tu ideju odbija, jer je gotovo nemoguća. Najčešće je ova ili ona metoda primjenjiva samo na manji dio zaposlenika, ali donosi i uštede.

Danas želim razgovarati o neobičnom i malo poznatom načinu uštede obiteljskog proračuna - oporezne uštede. Svi smo mi porezni obveznici i većina nas plaća porez na dohodak koji iznosi 13% od ostvarenog dohotka. U pravilu, poslodavac za nas plaća porez na dohodak, ali u nekim slučajevima, kada sami ostvarujete dohodak (prodaja nekretnine, stana, zemljišta, automobila, vrijednosnih papira), morate sami obračunati i platiti porez na dohodak.

No, malo tko zna da porezni obveznici, osim obveze plaćanja poreza, imaju ipravopovrat poreza.

Jeste li znali da se dio novca plaćenog za porez (porez na dohodak) može vratitiiz državnog proračuna sa porezne olakšice.

Porezni obveznik može vratiti dio poreza po odbitku od svog dohotka u proračun Ruske Federacije ako primi dohodak oporezovan po stopi od 13%. (Članci 218-221 Poreznog zakona.)

Mnogima od nas država je dužna, a mi to niti ne slutimo. Naravno, nitko o tome neće posebno govoriti i nagovarati vas da uzmete svoj novac. Ne znamo svoja prava, gubimo svoj novac, a to su naši problemi, a ne državni.

Dakle, svi građani koji su obveznici poreza na dohodak imaju puni pravo primati u određenim poreznim situacijama porezni odbitak.

U kojim slučajevima možete dobiti odbitak pogledajte u infografiki.

porezni odbitak- riječ je o jednoj od vrsta poreznih olakšica, odnosno zakonom utvrđenom iznosu za koji se umanjuje oporezivi dohodak poreznog obveznika. Iznos odbitka ovisi o poreznoj situaciji. Ukupno postoji 5 vrsta poreznih olakšica.

• Standardni odbici - pružaju se povlaštenim kategorijama građana i građanima s djecom.
• Socijalni odbici – daju se poreznom obvezniku ako u poreznom razdoblju ima izdatke za školovanje (njega ili njegove djece), liječenje (njega ili članova njegove obitelji), kupnju lijekova, stjecanje police dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, dobrovoljnog mirovinskog osiguranja i dobrovoljni doprinosi kapitaliziranom dijelu mirovine.
• imovinske odbitke - pruža se poreznim obveznicima u transakcijama s imovinom (prodaja ili kupnja stana, sobe, kuće), pri plaćanju kamata na hipotekarni kredit, pri prodaji druge imovine, kao i pri izgradnji i popravku stambenog prostora.
• Profesionalni odbici – ustupljeni autorima radova.
• Odbici koji se odnose na gubitke prethodnih godina po poslovima s vrijednosnim papirima (dionice, obveznice, investicijski fondovi)

Sada pogledajte tko može iskoristiti prednost porezne olakšice, te koji se iznosi mogu vratiti iz državnog proračunaobiteljski proračun.

Kategorije građana kojima se odobrava odbitak	Vrsta poreznog odbitka	Maksimalni povrat poreza na dohodak
Vlasnik stambenog prostora (stanovi, sobe, kuće, udjeli u njima)	Odbitak imovine od kupnje ili prodaje kuće	260 tisuća rubalja (od 2008.) 130 tisuća rubalja (2003-2007) 78 tisuća rubalja (2001.-2002.) 5000 minimalna plaća za 3 godine (1991.-2000.)
hipotekarni zajmoprimac,	Odbitak kamata na imovinu (za ciljani kredit za kupnju stana)	13% iznosa kamate (isključujući tijelo posudbe)
Porezni obveznik koji je imao troškove za vlastito školovanje i/ili školovanje djece do 24 godine	Socijalni odbitak za obrazovanje	15600 rubalja godišnje + 6500 rubalja po djetetu
Porezni obveznik koji je imao troškove za vlastito liječenje, liječenje supružnika, roditelja i (ili) djece mlađe od 18 godina, a kupio je i lijekove i/ili VMI.	Socijalni odbitak za liječenje i dobrovoljno zdravstveno osiguranje (VHI)	15600 rubalja godišnje, skupo liječenje - 13% troškova
Porezni obveznik koji uplaćuje mirovinske doprinose prema ugovoru o mirovinskom osiguranju u svoju korist i (ili) u korist svog bračnog druga, roditelja, djece s invaliditetom	Socijalni odbitak za mirovinske programe	15600 rubalja godišnje

To su bili socijalni i imovinski odbici.

Ali tko ima pravo na standardne odbitke. Podaci za 2011. i 2012. godinu. Moći ćete povratiti 13% danih poreznih olakšica.

Standardni odbici	2011	godina 2012	Prag za primjenu odbitka
Po zaposleniku	400 rub.		Mjesečno do 40.000 rubalja.
Po zaposleniku za kategorije građana navedene u podstavku 2. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije (povlaštene kategorije građana)	500 rub.	500 rub.	Mjesečno. Nije ograničeno
Po zaposleniku za kategorije građana navedenih u podstavku 1. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije (Osobe izložene zračenju, invalidi Drugog svjetskog rata, vojni invalidi)	3000 rub.	3000 rub.	Mjesečno. Neograničeno
Za prvo i drugo dijete	1000 rub.	1400 rub.	Mjesečno, dok ne dosegnete 280.000 rubalja.
Za treće i svako sljedeće dijete	3000 rub.	3000 rub.	Mjesečno, dok ne dosegnete 280.000 rubalja.
Za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina	3000 rub.	3000 rub.	Mjesečno, dok ne dosegnete 280.000 rubalja.

Da biste dobili povrat preplaćenog poreza, morate:

• Pribavite potvrdu o prihodu s mjesta rada u obrascu 2-NDFL;
• Ispunite poreznu prijavu u obrascu 3-NDFL
• Prikupite skup dokumenata koji potvrđuju pravo na porezni odbitak
• Prijavite se za porezni kredit;
• Podnesite zahtjev za povrat poreza na osobni dohodak;

Standardni i porezni odbici na imovinu može se dobiti ili kod porezne uprave na kraju godine, ili kod poslodavca prije isteka godine.
Socijalni porezni odbici uglavnom dostavljaju porezna tijela nakon kraja godine u kojoj su nastali odgovarajući troškovi.

možete se vratiti porezni odbitak u roku od 3 godine nakon nastanka porezne situacije.

Pogledajte ovu zanimljivu infografiku.

Kliknite na sliku, uvećava se.

Zato imajte na umu da mnogi od nas imaju novaca u državi. Proračun, ali u pravilu o tome ne znamo ništa. Država nam daje pravo da dio novca vratimo. Ne propustite ovu priliku, iskoristite ove informacije, uštedite svoj novac i vratite ga svome. Zapamtiti? !

Uštedite na porezima znači sačuvati svoj novac i vratiti ga iz državnog proračuna u svoj novčanik.

O tome kako vratiti svaku od vrstaporezni odbitakRazradit ću u budućim postovima.

Kako dobiti a standardni porezni odbitak ispričao

U posljednje vrijeme često se susrećemo s istim pitanjem vlasnika tvrtki i poduzetnika: kako legalno ne platiti porez, gdje se može nabaviti "keš"?

S obzirom na trenutnu gospodarsku situaciju i nedostatak sredstava, ovo su danas najhitniji problemi. Država je počela koristiti sve moguće poluge kako bi “crno-sive” plaće izvukla iz sjene i legalizirala poslovne prihode.

Značajan udio ruskog poslovanja je u sjeni kako bi plaćao manje poreza. Kako bi smanjili svoje troškove, mnogi plaće isplaćuju “u kovertama”. To je prepuno odgovornosti ne samo prema člancima Poreznog zakona Ruske Federacije, već i prema Kaznenom zakonu Ruske Federacije (članci 199, 199.1).

Stručnjaci inzistiraju da se protiv plaća u “kovertama” treba boriti s različitih strana istovremeno:

• zahtijevaju od banaka da pri donošenju odluke o izdavanju kredita uzmu u obzir samo službenu zaradu osobe;
• promijeniti pravila za nadzor poštivanja zakona u poduzećima;
• strožije kazne za kršenje plaća.

Istodobno se uvodi kontrola nad lancem protustranaka. Ako ranije u prijavama PDV-a nije bilo jasno od koga su kupovali, a kome prodavali, prijave su sadržavale depersonalizirane iznose, sada porezna inspekcija vidi cijeli lanac protustranaka i provjerava do uključivo 6-7 karika, a negdje i dalje. .

Primjena ASC PDV-2 i mjere poreznog nadzora koje su u tijeku usmjerene su isključivo na identifikaciju korisnika (primatelja porezne olakšice) u transakcijama s tzv. firmama jednodnevnicama.

A najneugodnije za gospodarstvenike bit će to što će se tužbe trećih strana koje provjeravaju kršenja bona fide poduzeća a vjerojatnije i tvrtki koja ima što uzeti (imovina, vozila i sl.). Pa čak i u onim slučajevima kada bona fide tvrtka komunicira s istom bona fide tvrtkom, a ona, pak, sa "sivom" ili "crnom" tvrtkom.

Dakle, prolaze dani kada se moglo ne plaćati porez. Država prisiljava ruski biznis da posluje legalno. A uspješan posao bit će onaj koji počne svladavati teške metode legalnog rada uz optimizaciju poreza.

Dakle, što bi tvrtka trebala učiniti? Postoji samo jedan odgovor: izaći iz sjene i kompetentno organizirati računovodstvo u poduzeću.

Optimizacija- to ne znači ne plaćati porez, to znači poznavati zakon i vješto ga koristiti.

Pogledajmo samo nekoliko mogućih opcija porezne optimizacije

1. Prva stvar koju vlasnik poduzeća treba učiniti jest analizirati svoje poslovanje u pogledu sastava prihoda i rashoda. Posebno identificirati dobavljače i kupce sa i bez PDV-a (izvođači na posebnim režimima, korisnici i sl.). Razumno je te tijekove podijeliti izdvajanjem posebne pravne osobe, što će dovesti do ušteda PDV-a.
2. Analizirajte strukturu troškova vašeg poslovanja. Za to morate uskladiti svoje izdatke i izdatke koji se porezno priznaju. NA Poglavlje 25 Poreznog zakona Ruske Federacije detaljno je napisano što se priznaje kao rashod za potrebe oporezivanja porezom na dobit. Pokušajte isključiti ili minimizirati one troškove koji ne potpadaju pod Sec. 25 Poreznog zakona Ruske Federacije.
3. Također, kao direktor, možete zaposliti individualnog poduzetnika koristeći pojednostavljeni porezni sustav od 6%. Činjenica je da zakon o doo i dd ne pravi nikakvu razliku između zaposlenika-direktora i individualnog poduzetnika. Postoje uštede na porezima koji se plaćaju s plaće direktora u proračun, budući da pojedinačni poduzetnik plaća porez za sebe, to je 6% prihoda i fiksna plaćanja u fondove.
4. Uklonite svo neosnovno osoblje iz tvrtke. Da biste to učinili, možete osnovati tvrtku za pružanje vanjskih usluga. Outsourcing tvrtka može pružati pravne, računovodstvene i druge usluge. U ovom slučaju, razumnije je otvoriti LLC na sustavu oporezivanja USN (dohodak-troškovi), budući da IP ima fiksna plaćanja fondovima koja ne ovise o tome posluje li ili ne.
5. Outstaffing nije ništa drugo nego uključivanje osoblja treće strane putem specijalizirane tvrtke. Drugim riječima, radi se o "renti" zaposlenika. Ali od 2016. zakonodavstvo je postalo strože i sada se svaka tvrtka neće moći baviti outstaffingom. Osoblje za iznajmljivanje moći će davati samo privatne agencije koje su dobile posebnu akreditaciju Savezne službe za rad i zapošljavanje. Stoga se ova shema, naravno, može održati, ali uz određena ograničenja.
6. Odlučite se o nekretnini na koju se plaća porez na imovinu. Porez na imovinu ne plaćaju organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni sustav oporezivanja (točka 2 članka 346.11 Poreznog zakona Ruske Federacije). Poželjno je akumulirati dugotrajnu imovinu u vlasništvu tvrtke koja se nalazi na pojednostavljenom poreznom sustavu. Zatim ih iznajmljuje tvrtka koja je na općem sustavu oporezivanja. Formalno, shema ima jedno ograničenje - preostala vrijednost dugotrajne imovine tvrtke na pojednostavljenom poreznom sustavu ne smije prelaziti 100 milijuna rubalja. (potpis 16, stavak 3, članak 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije).

   Također je vrijedno uzeti u obzir da su pojedinačni poduzetnici, kada rade na pojednostavljenom poreznom sustavu, oslobođeni plaćanja poreza na imovinu. Ovo se izuzeće odnosi na zgrade, građevine, prostore ili njihove dijelove koji:

   • u vlasništvu su pojedinačnog poduzetnika;
   • koriste se u poslovne svrhe.
   Osnove - st. 1 p. 3 čl. 346.11, čl. 400, 401 Poreznog zakona Ruske Federacije.

   Od 1. siječnja 2015. organizacije i samostalni poduzetnici koji primjenjuju USNO dužni su platiti porez na imovinu ako posjeduju nekretnine čija se porezna osnovica utvrđuje kao njihova katastarska vrijednost.

   Oporezivanje maloprodajne i uredske imovine na temelju katastarske vrijednosti uvedeno je u 28 konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, u kojima su usvojene posebnosti utvrđivanja porezne osnovice i odobreni odgovarajući popisi nekretnina (pismo Federalna porezna služba Rusije od 29. svibnja 2015. br. GD-2-3 / [e-mail zaštićen]).

   Dakle, "jednostavni" ljudi koji posjeduju nekretnine u tim regijama trebaju proučiti regionalno zakonodavstvo za potrebu plaćanja poreza na imovinu.

7. I, naravno, obavezno je voditi evidenciju upravljanja u poduzećima. To nije predviđeno poreznim zakonodavstvom, ali za vlasnike poduzeća ovo je nužno računovodstvo, jer to računovodstvo podrazumijeva operativno vođenje poslovanja. Svaki vlasnik mora točno znati koliko zarađuje. Da biste to učinili, trebali biste planirati proračun, sastaviti proračun prihoda i rashoda (BDR), planirati svoju maržu, sastaviti proračun novčanog toka i na kraju svakog izvještajnog razdoblja pripremiti izjavu o stvarnim prihodima i rashodima. . Nažalost, na temelju svog iskustva iz prakse mogu reći da ovo računovodstvo nije organizirano za sve. Vrlo često se troškovi (uredski, kućanski i sl.) prave nekontrolirano. Iznosi se svaki put čine malima, ali ako se preračunaju na godišnje troškove, iznosi mogu ispasti pristojni i ne uvijek opravdani. Potrebno je redovito provoditi inventuru u Vašem poduzeću kako bi se kontrolirali i identificirali nedostaci. U suprotnom, možete potrošiti novac "za isplatu", a istovremeno ga, kako kažu, "ispod nosa" jednostavno izgubiti zahvaljujući neorganiziranom računovodstvu i kontroli.

Naravno, o pravnim metodama optimizacije može se govoriti na neodređeno vrijeme. Treba napomenuti da još uvijek postoji mnogo legitimnih načina za optimizaciju oporezivanja, ali to je predmet posebne rasprave. Svaki posao treba vlastitu analizu i vlastite sheme.

I na kraju, podsjećam da porezna inspekcija u posljednje vrijeme sve više provjerava realnost poslovanja i poslovnost tvrtki. Termin je ušao u upotrebu kao "Poslovni prijedlog". Pritom se ostvarivanje porezne olakšice (smanjenje poreznih obveza) ne može smatrati samostalnim poslovnim ciljem. A nepostojanje poslovne svrhe može dovesti do priznavanja neopravdane porezne olakšice i, posljedično, do odbijanja smanjenja poreznih obveza kao rezultat transakcije.

Isplati li se plaćati kamate za "cashing out"

Dok je autor pisao ovaj članak, na poštu je stiglo pismo s naslovom „Usluge isplate sredstava“, gdje za nepristojno nizak postotak nude kompletan paket dokumenata, kako kažu, „ključ u ruke“. osnova”. Ali vrijedi li još uvijek plaćati kamate nekome tko zna za gotovinu i snositi rizike?

U posljednje dvije godine identificirane su mnoge sheme unovčavanja, procijenjene su milijarde rubalja poreza, a da ne spominjemo kazne i novčane kazne. Igranje s "cashing outom" može dovesti do administrativne i kaznene odgovornosti prema članku 199 Kaznenog zakona Ruske Federacije, a suradnja s nepoštenim izvođačima će donijeti samo kratkoročni pozitivan rezultat.

Ne postoji više od 100% načina da zaštitite sebe i svoje poslovanje ako je vaša tvrtka povezana s "cash" uredima i "one-liners". Naravno, možete pobijediti na arbitražnom sudu, ali to vas neće osloboditi osobne odgovornosti u vezi s izdavanjem zakona 401-FZ. Također je vrlo vjerojatno da će biti procesuirano.

Može se izvesti samo jedan zaključak: došlo je vrijeme da ruski biznis potpuno promijeni način razmišljanja i izađe iz sumraka.